甘肅高校債務(wù)管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)甘肅高校債務(wù)管理，規(guī)范高校舉債行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高校事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于甘肅省行政區(qū)域內(nèi)各級各類普通高等學(xué)校（以下簡稱高校）?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：高校債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保舉債行為合法合規(guī)。2.規(guī)模適度原則：高校應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過度舉債。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益優(yōu)先原則：舉債資金應(yīng)主要用于改善辦學(xué)條件、提高教育質(zhì)量等方面，確保資金使用效益最大化。債務(wù)舉借管理舉借條件1.高校舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)具有明確的支出項(xiàng)目和資金來源，所需資金必須納入學(xué)校預(yù)算，且有可靠的償債資金來源。2.舉借債務(wù)用于基本建設(shè)的，應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃，并有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。3.高校資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，具體指標(biāo)由省財(cái)政廳會(huì)同省教育廳根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和我省實(shí)際情況另行確定。舉借程序1.高校確需舉借債務(wù)的，應(yīng)提前編制債務(wù)舉借計(jì)劃，明確舉借金額、用途、期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并報(bào)省教育廳審核。2.省教育廳對高校債務(wù)舉借計(jì)劃進(jìn)行審核后，會(huì)同省財(cái)政廳報(bào)省政府審批。3.經(jīng)省政府批準(zhǔn)后，高校方可按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)舉債手續(xù)。舉借方式高校舉借債務(wù)應(yīng)主要通過銀行貸款等合法合規(guī)方式進(jìn)行，不得通過非法集資、變相集資等方式舉債。債務(wù)資金使用管理資金用途1.高校舉借債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途使用，主要用于教學(xué)科研設(shè)施建設(shè)、改善辦學(xué)條件、學(xué)科專業(yè)建設(shè)等方面，不得用于償還其他債務(wù)、發(fā)放教職工工資福利、彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)不足等非指定用途。2.基本建設(shè)項(xiàng)目舉借的債務(wù)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定使用，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。使用管理1.高校應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的全過程監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。2.高校應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得擅自改變還款計(jì)劃。如因特殊原因需要調(diào)整還款計(jì)劃的，應(yīng)提前報(bào)省教育廳和省財(cái)政廳備案。3.高校應(yīng)定期對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)省教育廳和省財(cái)政廳。債務(wù)償還管理償還責(zé)任高校是債務(wù)償還的責(zé)任主體，應(yīng)切實(shí)履行償債義務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。償還計(jì)劃1.高校應(yīng)根據(jù)債務(wù)規(guī)模、期限和自身財(cái)務(wù)狀況，制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，并報(bào)省教育廳和省財(cái)政廳備案。2.償還計(jì)劃應(yīng)明確每年的還款金額、資金來源等內(nèi)容，確保還款資金落實(shí)到位。償還資金來源1.高校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，多渠道籌集資金用于償還債務(wù)，主要包括事業(yè)收入、經(jīng)營收入、財(cái)政撥款等。2.高校應(yīng)在確保正常教學(xué)科研活動(dòng)開展的前提下，合理安排資金用于償還債務(wù)，優(yōu)先保障債務(wù)償還資金需求。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.高校應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行分析評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.省教育廳和省財(cái)政廳應(yīng)加強(qiáng)對高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，定期對高校債務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促高校采取有效措施加以解決。預(yù)警指標(biāo)1.建立高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等指標(biāo)。省教育廳和省財(cái)政廳根據(jù)預(yù)警指標(biāo)體系，對高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和預(yù)警。2.當(dāng)高校資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，省教育廳和省財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)向高校發(fā)出預(yù)警通知，要求高校采取有效措施控制債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加償債資金來源等，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.省教育廳和省財(cái)政廳應(yīng)加強(qiáng)對高校債務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查，定期對高校舉債行為、資金使用、償還情況等進(jìn)行專項(xiàng)檢查或抽查。2.高校應(yīng)自覺接受省教育廳、省財(cái)政廳等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。責(zé)任追究1.對違反本辦法規(guī)定，擅自舉借債務(wù)、未按規(guī)定使用資金、未按時(shí)足額償還債務(wù)本息等行為的高校，省教育廳和省財(cái)政廳將責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評、減少經(jīng)費(fèi)撥款等處罰。2.對因債務(wù)管理不善