空白收據(jù)遺失管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司空白收據(jù)的管理，規(guī)范空白收據(jù)的使用流程，防止因空白收據(jù)遺失引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)安全和正常運(yùn)營(yíng)秩序，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及空白收據(jù)使用的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.預(yù)防為主原則通過(guò)加強(qiáng)空白收據(jù)的日常管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，盡可能避免空白收據(jù)遺失情況的發(fā)生。2.及時(shí)報(bào)告原則一旦發(fā)現(xiàn)空白收據(jù)遺失，相關(guān)人員應(yīng)立即向公司財(cái)務(wù)部門(mén)和上級(jí)主管報(bào)告，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.責(zé)任追究原則對(duì)于因疏忽或違規(guī)導(dǎo)致空白收據(jù)遺失的相關(guān)責(zé)任人，將按照公司規(guī)定追究其責(zé)任。二、空白收據(jù)的定義與分類(lèi)（一）定義空白收據(jù)是指公司預(yù)先印制好，尚未填寫(xiě)收款內(nèi)容的收款憑證。（二）分類(lèi)1.按照用途分類(lèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)收據(jù)：用于公司銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)向客戶(hù)收取款項(xiàng)。其他業(yè)務(wù)收據(jù)：用于公司除銷(xiāo)售業(yè)務(wù)以外的其他收款事項(xiàng)，如租金收入、押金收取等。2.按照格式分類(lèi)一式三聯(lián)收據(jù)：包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開(kāi)票方留存?zhèn)洳?；收?jù)聯(lián)交付款方作為付款憑證；記賬聯(lián)由開(kāi)票方作為記賬依據(jù)。一式四聯(lián)收據(jù)：在一式三聯(lián)的基礎(chǔ)上增加一聯(lián)給客戶(hù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證（如有需要）。三、空白收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管（一）購(gòu)買(mǎi)1.空白收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)前需填寫(xiě)《空白收據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。2.購(gòu)買(mǎi)空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)、信譽(yù)良好的印刷廠家，并要求廠家在收據(jù)上加蓋防偽標(biāo)識(shí)，確保收據(jù)的真實(shí)性和安全性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立空白收據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)買(mǎi)日期、收據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)廠家等信息。（二）保管1.空白收據(jù)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財(cái)務(wù)工作流程。2.空白收據(jù)應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或安全可靠的文件柜中，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保收據(jù)的安全存放。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)空白收據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查，核對(duì)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.空白收據(jù)保管人員不得擅自將空白收據(jù)轉(zhuǎn)借他人使用，不得隨意帶出公司。如因工作需要確需攜帶外出的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，使用完畢后應(yīng)及時(shí)交回。5.嚴(yán)禁將空白收據(jù)與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁在空白收據(jù)上預(yù)先加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公司公章。四、空白收據(jù)的領(lǐng)用與使用（一）領(lǐng)用1.公司內(nèi)部各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《空白收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、收據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的申請(qǐng)表發(fā)放空白收據(jù)，并在臺(tái)賬上詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、收據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。3.領(lǐng)用人在領(lǐng)用空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收據(jù)的號(hào)碼、格式等是否正確，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反映。（二）使用1.空白收據(jù)必須按照規(guī)定的用途和格式使用，不得擅自更改收據(jù)內(nèi)容或用途。2.填寫(xiě)空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水筆，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)在收據(jù)上注明“作廢”字樣，并將作廢收據(jù)的所有聯(lián)次完整保存，不得撕毀。3.開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收款金額如實(shí)填寫(xiě)，不得虛開(kāi)或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。收據(jù)上應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公司公章，并由收款人簽字確認(rèn)。4.對(duì)于一式三聯(lián)或一式四聯(lián)的收據(jù)，應(yīng)一次性復(fù)寫(xiě)，保證各聯(lián)內(nèi)容一致。存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)等應(yīng)分別妥善保管，不得遺失。5.領(lǐng)用人在使用空白收據(jù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)收據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。五、空白收據(jù)的繳銷(xiāo)與存檔（一）繳銷(xiāo)1.領(lǐng)用人使用完畢的空白收據(jù)，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。繳銷(xiāo)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫(xiě)《空白收據(jù)繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明繳銷(xiāo)日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、收據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并將已使用的收據(jù)存根聯(lián)一并交回。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)繳銷(xiāo)的空白收據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)收據(jù)的使用情況是否與臺(tái)賬記錄一致，收據(jù)的填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，印章是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與領(lǐng)用人核實(shí)并進(jìn)行處理。3.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)在臺(tái)賬上對(duì)繳銷(xiāo)的空白收據(jù)進(jìn)行登記，并將繳銷(xiāo)的收據(jù)存根聯(lián)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管。（二）存檔1.空白收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行存檔，保存期限按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)空白收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.如需查閱空白收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得擅自復(fù)印、摘抄或損毀檔案資料。六、空白收據(jù)遺失的處理程序（一）發(fā)現(xiàn)遺失1.一旦發(fā)現(xiàn)空白收據(jù)遺失，領(lǐng)用人應(yīng)立即停止使用該收據(jù)，并在第一時(shí)間向本部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括遺失的時(shí)間、地點(diǎn)、收據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等詳細(xì)信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)了解情況，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）掛失聲明1.財(cái)務(wù)部門(mén)在接到空白收據(jù)遺失報(bào)告后，應(yīng)立即向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并根據(jù)遺失收據(jù)的具體情況，決定是否需要在當(dāng)?shù)刂饕襟w上刊登掛失聲明。2.如需刊登掛失聲明，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系媒體，按照媒體要求提供相關(guān)證明材料，辦理掛失聲明刊登手續(xù)。掛失聲明應(yīng)注明遺失收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，以防止他人冒用。（三）調(diào)查核實(shí)1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)空白收據(jù)遺失事件進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明遺失原因，確定相關(guān)責(zé)任人。2.調(diào)查過(guò)程中，相關(guān)人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和證據(jù)。對(duì)于故意隱瞞事實(shí)或提供虛假信息的人員，將加重處罰。（四）責(zé)任追究1.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)于因疏忽或違規(guī)導(dǎo)致空白收據(jù)遺失的相關(guān)責(zé)任人，公司將按照規(guī)定給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。2.如遺失的空白收據(jù)被他人冒用，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（五）后續(xù)處理1.在完成掛失聲明刊登、調(diào)查核實(shí)和責(zé)任追究等工作后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)空白收據(jù)的管理流程進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和完善，以防止類(lèi)似事件再次發(fā)生。2.對(duì)于因空白收據(jù)遺失而影響公司正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)空白收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查空白收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、使用、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，臺(tái)賬記錄是否準(zhǔn)確、完整，有無(wú)違規(guī)操作和空白收據(jù)遺失情況等。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白收據(jù)管理的日常檢查，定期核對(duì)空白收據(jù)的庫(kù)存數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，檢查收據(jù)的使用情況是否規(guī)范，印章管理是否嚴(yán)格等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。（三）違規(guī)處理對(duì)于在空白收據(jù)管理過(guò)程中違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評(píng)教育、警告、罰款等處罰措施。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、造