電信發(fā)票使用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司電信發(fā)票的使用管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，確保發(fā)票使用符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，維護公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及電信發(fā)票使用的所有部門、崗位及人員，包括但不限于市場營銷、財務(wù)核算、客戶服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及電信行業(yè)相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票使用合法、合規(guī)。2.準確規(guī)范原則發(fā)票開具信息應(yīng)準確無誤，內(nèi)容完整規(guī)范，符合稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)業(yè)務(wù)要求。3.安全保管原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。4.便捷高效原則在符合規(guī)定的前提下，優(yōu)化發(fā)票使用流程，提高工作效率，為客戶提供便捷的發(fā)票服務(wù)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.適用對象：適用于具有增值稅一般納稅人資格的客戶。2.用途：客戶可憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）1.適用對象：適用于所有客戶，包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.用途：作為客戶購買電信服務(wù)的有效憑證，用于財務(wù)報銷等。（三）增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票）1.適用對象：主要針對有紙質(zhì)發(fā)票需求的客戶，如部分企業(yè)客戶或個人客戶。2.用途：同增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實填寫，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、服務(wù)項目、金額、稅率、稅額等信息。確保信息準確無誤，與實際業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的開票時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定進行開具，確保發(fā)票密碼區(qū)清晰、完整，發(fā)票號碼與打印號碼一致。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂電信服務(wù)合同或提供服務(wù)后，應(yīng)及時將客戶開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進行審核，確保信息準確無誤。審核通過后，根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)在開票系統(tǒng)中進行開具，并將發(fā)票信息同步至稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)。開具完成后，打印發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章。4.對于增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票），財務(wù)部門應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，并將發(fā)票信息發(fā)送至客戶預留的電子郵箱或手機短信。客戶可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺自行下載打印發(fā)票。5.對于增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票），財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶需求，選擇合適的方式進行開具和交付。如客戶上門自取，應(yīng)在客戶簽收后交付發(fā)票；如通過郵寄方式交付，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并確保發(fā)票安全送達客戶手中。（三）特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門在核實情況后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。2.對于已經(jīng)開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行操作。由業(yè)務(wù)部門提交紅字發(fā)票開具申請，財務(wù)部門審核后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，發(fā)票內(nèi)容真實、完整、合法。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票上的開票方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，且發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)保持清潔、完整，不得折疊、污損。3.取得發(fā)票時，應(yīng)及時進行審核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與開票方聯(lián)系溝通，要求其重新開具或更正發(fā)票。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)后，應(yīng)及時向收款方索取發(fā)票。索取發(fā)票時，應(yīng)明確告知對方公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等開票信息。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票審核要求進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核通過后，辦理入賬手續(xù)。4.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)拒絕接收，并要求業(yè)務(wù)人員及時與開票方聯(lián)系，重新取得合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票的傳遞與交接1.業(yè)務(wù)人員與財務(wù)部門之間應(yīng)建立健全發(fā)票傳遞與交接制度，明確傳遞流程和責任。業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式將取得的發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時進行簽收和審核。2.發(fā)票傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全，避免發(fā)票丟失、損毀等情況發(fā)生。如因特殊原因需要委托他人傳遞發(fā)票的，應(yīng)辦理相關(guān)委托手續(xù)，并明確雙方責任。3.財務(wù)部門審核發(fā)票無誤后，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“已審核”章，并按照財務(wù)檔案管理規(guī)定進行妥善保管。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴格按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保管期限進行保管。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進行銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。2.增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）和增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票）的保管期限為5年。（三）發(fā)票的盤點與清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)至少每年進行一次，并形成盤點報告。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實不符或存在其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。如屬于發(fā)票丟失、損毀等情況，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告，并進行掛失、補辦等手續(xù)。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢條件1.當月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。（二）紅沖規(guī)定1.對于跨月的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行操作。2.由業(yè)務(wù)部門提交紅字發(fā)票開具申請，詳細說明紅字發(fā)票開具的原因、涉及的發(fā)票號碼、金額等信息。3.財務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提交的紅字發(fā)票開具申請，審核通過后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)確保紅字發(fā)票信息與原藍字發(fā)票信息一致，并在備注欄注明原藍字發(fā)票的相關(guān)信息。4.紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。七、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全發(fā)票使用監(jiān)督機制，加強對發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門負責對發(fā)票使用情況進行日常監(jiān)督檢查，定期對發(fā)票使用情況進行內(nèi)部審計。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票使用監(jiān)督工作，如實提供發(fā)票使用相關(guān)信息，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問題，應(yīng)及時進行整改。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票使用情況的檢查工作，如實提供發(fā)票使用相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理。2.如稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票使用違規(guī)行為，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并承擔相應(yīng)的法律責任。（三）責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，導致發(fā)票使用出現(xiàn)問題的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于批評教育、警告、罰款、解