特殊資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司特殊資產(chǎn)的管理，規(guī)范特殊資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，確保特殊資產(chǎn)的安全、完整，真實(shí)反映特殊資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值及使用狀況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司范圍內(nèi)各類(lèi)特殊資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)管理，包括但不限于不良資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)如實(shí)反映特殊資產(chǎn)的實(shí)際情況，確保賬實(shí)相符。2.準(zhǔn)確性原則盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要進(jìn)行詳細(xì)記錄和準(zhǔn)確分析。3.完整性原則涵蓋公司所有特殊資產(chǎn)，不遺漏任何一項(xiàng)，保證盤(pán)點(diǎn)范圍的全面性。4.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和頻率進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決特殊資產(chǎn)存在的問(wèn)題。二、特殊資產(chǎn)分類(lèi)及定義（一）不良資產(chǎn)1.逾期應(yīng)收賬款：指超過(guò)合同約定付款期限未收回的款項(xiàng)。2.呆滯存貨：長(zhǎng)期積壓、滯銷(xiāo)且預(yù)計(jì)難以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售價(jià)值的存貨。3.不良債權(quán)：因債務(wù)人信用狀況惡化等原因，可能無(wú)法足額收回本金和利息的債權(quán)。（二）抵債資產(chǎn)公司通過(guò)債務(wù)重組等方式取得的，用以抵償債務(wù)的資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、土地、設(shè)備等。（三）閑置資產(chǎn)1.閑置固定資產(chǎn)：已停止使用且預(yù)計(jì)在一定時(shí)期內(nèi)不會(huì)再使用的固定資產(chǎn)。2.閑置無(wú)形資產(chǎn)：未被公司有效利用的無(wú)形資產(chǎn)。（四）賬外資產(chǎn)未在公司財(cái)務(wù)賬冊(cè)中記錄，但實(shí)際存在并由公司控制或使用的資產(chǎn)。三、盤(pán)點(diǎn)組織與職責(zé)（一）盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組成立由公司高層管理人員組成的盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督特殊資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。其職責(zé)包括：1.審批盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和方案。2.協(xié)調(diào)解決盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。3.對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審議和決策。（二）盤(pán)點(diǎn)工作小組由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)人員組成盤(pán)點(diǎn)工作小組，具體負(fù)責(zé)特殊資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)施工作。其職責(zé)包括：1.制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和方案。2.組織開(kāi)展實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查、核實(shí)。3.記錄盤(pán)點(diǎn)情況，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。4.對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議。（三）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供特殊資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬目資料，協(xié)助盤(pán)點(diǎn)工作小組進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。2.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織本部門(mén)人員參與盤(pán)點(diǎn)工作，提供特殊資產(chǎn)的相關(guān)管理資料，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等進(jìn)行核實(shí)。3.使用部門(mén)配合盤(pán)點(diǎn)工作小組，對(duì)本部門(mén)使用的特殊資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映資產(chǎn)使用情況。4.審計(jì)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保盤(pán)點(diǎn)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。四、盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃與準(zhǔn)備（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.盤(pán)點(diǎn)工作小組應(yīng)根據(jù)公司特殊資產(chǎn)的實(shí)際情況，每年制定年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等。2.年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。（二）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作1.資料準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門(mén)提供特殊資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、臺(tái)賬等相關(guān)賬目資料；資產(chǎn)管理部門(mén)準(zhǔn)備資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)購(gòu)置合同、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等資料；使用部門(mén)整理資產(chǎn)使用記錄等資料。2.人員培訓(xùn)對(duì)參與盤(pán)點(diǎn)的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤(pán)點(diǎn)流程、方法和相關(guān)要求。3.實(shí)地清理在盤(pán)點(diǎn)前，對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清理，確保資產(chǎn)擺放有序、標(biāo)識(shí)清晰，便于盤(pán)點(diǎn)。五、盤(pán)點(diǎn)實(shí)施（一）盤(pán)點(diǎn)方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核實(shí)，確定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、狀態(tài)等。2.抽樣盤(pán)點(diǎn)法對(duì)于數(shù)量較多、價(jià)值較低的資產(chǎn)，可采用抽樣盤(pán)點(diǎn)法，按照一定比例抽取樣本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)樣本盤(pán)點(diǎn)結(jié)果推斷總體情況。3.函證法對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)，通過(guò)發(fā)函詢(xún)證的方式核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）盤(pán)點(diǎn)步驟1.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)人員按照分工，對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.賬實(shí)核對(duì)將清查結(jié)果與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，查找賬實(shí)差異，并記錄差異情況及原因。3.問(wèn)題記錄與分析對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、丟失、閑置等問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并分析原因，提出處理建議。（三）盤(pán)點(diǎn)記錄1.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)記錄表格，確保記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.盤(pán)點(diǎn)記錄表格應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值、差異情況及原因等信息。六、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（一）報(bào)告編制盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)工作小組應(yīng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)基本情況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、賬實(shí)差異分析、問(wèn)題及處理建議等。（二）報(bào)告審核與審批盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制完成后，先由盤(pán)點(diǎn)工作小組組長(zhǎng)審核，再報(bào)盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（三）報(bào)告存檔經(jīng)審批后的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)存檔，作為公司特殊資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。七、特殊資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理（一）盤(pán)盈處理1.對(duì)于盤(pán)盈的特殊資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。2.如屬于記賬錯(cuò)誤等原因?qū)е碌谋P(pán)盈，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目。3.如無(wú)法查明原因的盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入等科目。（二）盤(pán)虧處理1.對(duì)于盤(pán)虧的特殊資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任。2.因管理不善等人為原因造成的盤(pán)虧，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，賠償損失。3.因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的盤(pán)虧，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出等科目。八、特殊資產(chǎn)后續(xù)管理（一）不良資產(chǎn)處置1.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，通過(guò)協(xié)商、訴訟等方式盡快收回款項(xiàng)。2.對(duì)于呆滯存貨，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取降價(jià)促銷(xiāo)、報(bào)廢處理等措施，減少損失。3.對(duì)于不良債權(quán)，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的處置方案，如債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等。（二）抵債資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)1.對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)制定運(yùn)營(yíng)方案。2.對(duì)于可出租的抵債房產(chǎn)、土地等，應(yīng)及時(shí)出租，提高資產(chǎn)收益。3.對(duì)于需要處置的抵債資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)等處置工作。（三）閑置資產(chǎn)盤(pán)活1.對(duì)閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，評(píng)估其再利用價(jià)值。2.對(duì)于有再利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)，可通過(guò)維修、改造等方式重新投入使用。3.對(duì)于無(wú)再利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理。（四）賬外資產(chǎn)入賬1.對(duì)于盤(pán)盈的賬外資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)。2.建立健全賬外資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)賬外資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)特殊資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作及后續(xù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查盤(pán)點(diǎn)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)和