青羊區(qū)審計管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強青羊區(qū)審計工作的規(guī)范化、制度化建設，提高審計工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在維護財經(jīng)秩序、促進廉政建設、保障區(qū)域經(jīng)濟健康發(fā)展等方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》以及其他相關法律法規(guī)，結合青羊區(qū)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于青羊區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的審計機關以及依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位和項目。審計機關依法對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，對國家機關和依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的其他單位的財務收支情況，進行審計監(jiān)督?；驹瓌t審計工作應當遵循依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實的原則。審計機關依法獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。審計機關和審計人員應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計機關職責與權限職責1.對本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。2.對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督。3.對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益進行審計監(jiān)督。4.對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。5.對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支進行審計監(jiān)督。6.對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計監(jiān)督。7.按照國家有關規(guī)定，對國家機關和依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動應負經(jīng)濟責任的履行情況進行審計監(jiān)督。8.對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關進行審計的事項進行審計監(jiān)督。權限1.審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關的業(yè)務、管理等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關文檔。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。2.審計機關進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。3.審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計機關工作，如實向?qū)徲嫏C關反映情況，提供有關證明材料。4.審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。5.審計機關認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應當建議有關主管部門糾正；有關主管部門不予糾正的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。6.審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。審計機關通報或者公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國務院的有關規(guī)定。審計計劃管理年度審計項目計劃制定審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關政策，以及上級審計機關和本級人民政府的要求，結合本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展實際，編制年度審計項目計劃。年度審計項目計劃應當圍繞中心工作，突出審計重點，合理安排審計資源，注重審計工作的質(zhì)量和效果。年度審計項目計劃經(jīng)本級人民政府行政首長批準后，向社會公布。審計項目計劃調(diào)整年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計機關應當嚴格執(zhí)行。遇有特殊情況需要調(diào)整的，應當按照原審批程序報批。調(diào)整的原因主要包括上級審計機關臨時交辦審計項目、本級人民政府臨時安排審計項目、有關部門或者單位提出審計需求且符合相關規(guī)定等。審計項目計劃執(zhí)行與監(jiān)督審計機關應當建立健全審計項目計劃執(zhí)行情況的檢查、考核和通報制度，加強對審計項目計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理。審計項目實施部門應當按照審計項目計劃組織實施審計，確保審計工作按時完成。審計機關應當定期對審計項目計劃執(zhí)行情況進行檢查，對未按時完成審計項目的，應當查明原因，采取有效措施加以解決。審計實施程序?qū)徲嫓蕚?.成立審計組審計機關根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項，選派具備相應資格和能力的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。審計組組長應當對審計工作質(zhì)量負責。2.編制審計實施方案審計組應當根據(jù)審計項目的目標、范圍和重點，編制審計實施方案。審計實施方案應當包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點、審計方法、審計步驟、人員分工、時間安排以及其他必要事項。審計實施方案應當報經(jīng)審計機關負責人批準。3.送達審計通知書審計機關應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。審計通知書應當包括被審計單位名稱、審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間以及需要被審計單位提供的資料等事項。特殊審計項目的審計通知書可以在實施審計時送達。審計實施1.開展審計調(diào)查審計組應當對被審計單位的基本情況、內(nèi)部控制制度等進行調(diào)查了解，評估被審計單位存在的風險，確定審計重點和方法。2.審查會計資料和其他資料審計組應當按照審計實施方案的要求，對被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料以及與財政收支、財務收支有關的業(yè)務、管理等資料進行審查，檢查財務收支的真實性、合法性和效益性。3.檢查資產(chǎn)審計組應當對被審計單位的各項資產(chǎn)進行檢查，核實資產(chǎn)的真實性、完整性和所有權歸屬，檢查資產(chǎn)的管理和使用情況。4.收集審計證據(jù)審計人員應當按照審計準則的要求，收集審計證據(jù)。審計證據(jù)應當具有客觀性、相關性、充分性和合法性。審計人員可以通過檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等方法收集審計證據(jù)。5.編制審計工作底稿審計人員應當及時編制審計工作底稿，記錄審計過程和獲取的審計證據(jù)。審計工作底稿應當內(nèi)容完整、記錄清晰、結論明確，能夠反映審計項目的真實情況。審計工作底稿應當由審計人員簽名，并經(jīng)審計組組長審核。審計報告1.審計組提出審計報告審計組對審計事項實施審計后，應當向?qū)徲嫏C關提出審計報告。審計報告應當包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計單位的基本情況、審計評價意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計建議等內(nèi)容。審計組應當在實施審計結束后六十日內(nèi)，將審計報告送達被審計單位和有關單位。2.審計機關審定審計報告審計機關應當對審計組提出的審計報告進行審定。審計機關負責人對審計報告的真實性和合法性負責。審計機關在審定審計報告時，應當充分聽取被審計單位和有關方面的意見。被審計單位對審計報告有異議的，可以在收到審計報告之日起十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關提出書面意見；審計機關應當進一步核實情況，對審計報告進行修改，并將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送本級人民政府行政首長。3.出具審計意見書和審計決定審計機關對審定后的審計報告，應當根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：（1）對審計事項作出評價，出具審計意見書；（2）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見。審計機關應當自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位。審計決定自送達之日起生效。審計結果公告審計機關可以向社會公告審計結果。審計結果公告應當客觀、公正、真實，并遵守國家有關保密規(guī)定。審計結果公告的內(nèi)容應當包括被審計單位的基本情況、審計評價意見、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況、審計建議等。審計機關應當按照規(guī)定的程序和方式進行審計結果公告，接受社會公眾的監(jiān)督。審計質(zhì)量控制質(zhì)量控制體系建設審計機關應當建立健全審計質(zhì)量控制體系，明確審計質(zhì)量控制的目標、原則、內(nèi)容和程序，確保審計工作質(zhì)量。審計質(zhì)量控制體系應當涵蓋審計計劃、審計實施、審計報告、審計結果公告等各個環(huán)節(jié)。審計質(zhì)量檢查與考核審計機關應當定期對審計項目質(zhì)量進行檢查和考核。審計質(zhì)量檢查和考核的內(nèi)容包括審計程序的執(zhí)行情況、審計證據(jù)的充分性和適當性、審計工作底稿的規(guī)范性、審計報告的質(zhì)量等。審計機關應當根據(jù)審計質(zhì)量檢查和考核結果，對審計人員進行獎懲，對存在問題的審計項目進行督促整改。審計業(yè)務檔案管理審計機關應當建立健全審計業(yè)務檔案管理制度，加強對審計業(yè)務檔案的收集、整理、歸檔、保管和利用。審計業(yè)務檔案應當包括審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計項目資料。審計業(yè)務檔案應當按照規(guī)定的期限進行保管，未經(jīng)批準不得擅自銷毀。審計整改與問責審計整改要求被審計單位應當按照審計機關的審計意見書和審計決定的要求，認真進行整改，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況書面報告審計機關。被審計單位的主要負責人是整改工作的第一責任人，對整改工作負總責。審計整改跟蹤檢查審計機關應當對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位落實整改措施。審計機關可以采取書面檢查、實地檢查、專項督查等方式，對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查。對整改不到位的被審計單位，審計機關應當責令其限期整改；對拒不整改或者整改不力的被審計單位