二建繼續(xù)教育增值稅計(jì)稅下的成本計(jì)算及商務(wù)管理試題(含答案)試題部分一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.在增值稅計(jì)稅模式下，以下哪種成本屬于不可抵扣成本（）A.購(gòu)買鋼材取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的成本B.租賃設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的成本C.支付給小規(guī)模納稅人的勞務(wù)費(fèi)用且未取得專用發(fā)票的成本D.采購(gòu)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的成本2.某建筑項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。A.30B.40C.50D.603.增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%4.某項(xiàng)目購(gòu)買原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票金額為113萬(wàn)元，該原材料成本為（）萬(wàn)元。A.100B.113C.13D.無(wú)法確定5.在商務(wù)管理中，合同條款中未明確增值稅相關(guān)事項(xiàng)，可能會(huì)導(dǎo)致（）A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低B.成本核算更準(zhǔn)確C.雙方稅務(wù)責(zé)任不清晰D.增值稅稅負(fù)降低6.某建筑企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月取得建筑服務(wù)收入51.5萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.545C.3D.57.增值稅計(jì)稅下，成本計(jì)算時(shí)對(duì)于取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可按照（）扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.3%B.6%C.9%D.13%8.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證B.取得的增值稅普通發(fā)票一律不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.虛開(kāi)增值稅發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為D.發(fā)票的開(kāi)具和取得應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求9.某項(xiàng)目將部分工程分包給其他建筑企業(yè)，取得分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.可以全額抵扣B.不能抵扣C.按3%抵扣D.按50%抵扣10.在成本計(jì)算中，對(duì)于設(shè)備租賃成本，如果取得的是增值稅專用發(fā)票，其成本計(jì)算應(yīng)（）A.按照發(fā)票金額計(jì)入成本B.按照不含稅金額計(jì)入成本C.按照含稅金額的50%計(jì)入成本D.不考慮增值稅因素計(jì)入成本11.某建筑企業(yè)當(dāng)期銷售額為500萬(wàn)元，適用稅率為9%，則當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.45B.50C.55D.6012.增值稅計(jì)稅下，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)，如果取得增值稅專用發(fā)票，（）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.可以B.不可以C.按50%D.按30%13.合同管理中，明確增值稅稅率調(diào)整條款的目的是（）A.增加企業(yè)稅負(fù)B.避免因稅率調(diào)整產(chǎn)生糾紛C.降低企業(yè)成本核算難度D.減少企業(yè)收入14.某企業(yè)購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元，該辦公用品的成本為（）萬(wàn)元。A.10B.11.3C.1.3D.無(wú)法確定15.在增值稅計(jì)稅模式下，企業(yè)的成本管理重點(diǎn)在于（）A.降低所有成本B.合理取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.提高銷售額D.減少員工數(shù)量16.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.3017.某建筑項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%，取得含稅收入309萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9B.9.27C.10D.10.318.增值稅計(jì)稅下，對(duì)于勞務(wù)分包成本，如果取得的是增值稅專用發(fā)票，（）A.按照發(fā)票上的稅額計(jì)入成本B.按照發(fā)票上的不含稅金額計(jì)入成本C.按照發(fā)票上的含稅金額計(jì)入成本D.不計(jì)入成本19.企業(yè)在商務(wù)談判中，對(duì)于增值稅相關(guān)條款的談判，應(yīng)（）A.忽視增值稅因素B.只考慮自身利益C.綜合考慮雙方利益和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.要求對(duì)方承擔(dān)所有增值稅20.某企業(yè)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，則（）A.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅5萬(wàn)元B.當(dāng)期留抵稅額為5萬(wàn)元C.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅15萬(wàn)元D.當(dāng)期留抵稅額為20萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.在增值稅計(jì)稅下，可抵扣成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源包括（）A.購(gòu)買原材料取得的增值稅專用發(fā)票B.接受勞務(wù)服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票D.取得的增值稅普通發(fā)票E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票2.以下關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法，正確的有（）A.一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率C.一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.小規(guī)模納稅人只能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.商務(wù)管理中，增值稅相關(guān)的合同條款應(yīng)明確的內(nèi)容包括（）A.增值稅稅率B.發(fā)票開(kāi)具類型C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.稅款承擔(dān)方E.稅率調(diào)整的處理方式4.成本計(jì)算中，對(duì)于不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)（）A.計(jì)入成本B.單獨(dú)核算C.沖減銷項(xiàng)稅額D.不做任何處理E.影響企業(yè)的成本和利潤(rùn)5.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)6.增值稅發(fā)票管理的要點(diǎn)包括（）A.及時(shí)取得發(fā)票B.確保發(fā)票真實(shí)有效C.按規(guī)定保管發(fā)票D.正確開(kāi)具發(fā)票E.隨意開(kāi)具發(fā)票7.在增值稅計(jì)稅模式下，企業(yè)降低稅負(fù)的合理途徑有（）A.合理選擇供應(yīng)商，取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的應(yīng)稅行為C.利用稅收優(yōu)惠政策D.虛開(kāi)增值稅發(fā)票E.隱瞞收入8.對(duì)于建筑企業(yè)的設(shè)備租賃成本，以下說(shuō)法正確的有（）A.取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.成本計(jì)算應(yīng)考慮增值稅因素C.租賃設(shè)備的租金和相關(guān)費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入成本D.設(shè)備租賃成本與增值稅無(wú)關(guān)E.小規(guī)模納稅人租賃設(shè)備取得的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9.合同管理中，涉及增值稅的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.合同條款不明確導(dǎo)致稅務(wù)糾紛B.發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范影響進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.稅率調(diào)整未在合同中明確處理方式D.雙方稅務(wù)責(zé)任劃分不清E.合同簽訂時(shí)間影響納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間10.企業(yè)在成本計(jì)算和商務(wù)管理中，應(yīng)關(guān)注的增值稅政策變化包括（）A.稅率調(diào)整B.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整C.發(fā)票管理規(guī)定的變化D.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整E.納稅申報(bào)期限的調(diào)整三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人取得的所有增值稅發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.在商務(wù)管理中，合同簽訂后就無(wú)需關(guān)注增值稅相關(guān)事項(xiàng)。（）3.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.成本計(jì)算時(shí)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)按不含稅金額計(jì)入。（）5.企業(yè)只要取得增值稅專用發(fā)票，就可以隨意抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)成本和利潤(rùn)沒(méi)有影響。（）7.合同中明確增值稅相關(guān)條款可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）8.購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.企業(yè)在商務(wù)談判中可以不考慮增值稅因素。（）10.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，形成留抵稅額。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅計(jì)稅下成本計(jì)算的主要步驟。2.說(shuō)明在商務(wù)管理中，合同條款明確增值稅相關(guān)事項(xiàng)的重要性。3.列舉企業(yè)在增值稅發(fā)票管理中應(yīng)注意的事項(xiàng)。五、案例分析題（20分）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為9%。該企業(yè)承接了一項(xiàng)建筑工程，合同總金額為1090萬(wàn)元（含稅）。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。（2）支付勞務(wù)分包費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅額18萬(wàn)元。（3）租賃施工設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（4）當(dāng)期因管理不善導(dǎo)致部分原材料被盜，該部分原材料成本為50萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)目當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該項(xiàng)目當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該項(xiàng)目當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.C。小規(guī)模納稅人未提供專用發(fā)票，其勞務(wù)費(fèi)用成本不可抵扣。2.A。應(yīng)繳納增值稅=100-60-10=30萬(wàn)元。3.C。增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)適用稅率為9%。4.B。取得普通發(fā)票，發(fā)票金額即為成本。5.C。合同未明確增值稅事項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致雙方稅務(wù)責(zé)任不清晰。6.A。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=51.5÷(1+3%)×3%=1.5萬(wàn)元。7.C。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票可按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.B。部分普通發(fā)票如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.A。取得分包方專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣。10.B。取得專用發(fā)票，設(shè)備租賃成本按不含稅金額計(jì)入。11.A。銷項(xiàng)稅額=500×9%=45萬(wàn)元。12.A。差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13.B。明確稅率調(diào)整條款可避免因稅率調(diào)整產(chǎn)生糾紛。14.A。辦公用品成本按不含稅價(jià)款10萬(wàn)元計(jì)入。15.B。增值稅計(jì)稅下，成本管理重點(diǎn)是合理取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。16.B。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅。17.A。簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=309÷(1+3%)×3%=9萬(wàn)元。18.B。勞務(wù)分包成本取得專用發(fā)票，按不含稅金額計(jì)入成本。19.C。商務(wù)談判應(yīng)綜合考慮雙方利益和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20.B。當(dāng)期留抵稅額=20-15=5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCE。增值稅普通發(fā)票一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.ABCDE。以上關(guān)于一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的說(shuō)法均正確。3.ABCDE。合同條款應(yīng)明確這些增值稅相關(guān)內(nèi)容。4.AE。不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本，影響企業(yè)成本和利潤(rùn)。5.ABCDE。這些都屬于增值稅應(yīng)稅行為。6.ABCD。發(fā)票管理要及時(shí)取得、確保真實(shí)有效、按規(guī)定保管和正確開(kāi)具，不能隨意開(kāi)具。7.ABC。虛開(kāi)增值稅發(fā)票和隱瞞收入是違法行為，不是合理途徑。8.ABCE。設(shè)備租賃成本與增值稅有關(guān)，取得專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.ABCDE。這些都是合同管理中涉及增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。10.ABCDE。企業(yè)應(yīng)關(guān)注這些增值稅政策變化。三、判斷題1.×。不是所有增值稅發(fā)票都可抵扣，如普通發(fā)票一般不可抵扣。2.×。合同簽訂后仍需關(guān)注增值稅相關(guān)事項(xiàng)，如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等。3.×。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.√?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的成本按不含稅金額計(jì)入。5.×。取得專用發(fā)票需符合相關(guān)規(guī)定才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.×。稅率調(diào)整會(huì)影響企業(yè)成本和利潤(rùn)。7.√。合同明確增值稅條款可降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.×。購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票（如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票）可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.×。商務(wù)談判應(yīng)考慮增值稅因素。10.√。當(dāng)期銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)，形成留抵稅額。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅計(jì)稅下成本計(jì)算主要步驟如下：-區(qū)分成本項(xiàng)目：明確各項(xiàng)成本屬于可抵扣成本還是不可抵扣成本?？傻挚鄢杀救缛〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的原材料采購(gòu)、勞務(wù)分包等；不可抵扣成本如取得普通發(fā)票的費(fèi)用、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的成本等。-確定成本金額：對(duì)于可抵扣成本，按不含稅金額計(jì)入成本；對(duì)于不可抵扣成本，按含稅金額計(jì)入成本。-計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：對(duì)可抵扣成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算和確認(rèn)，確保符合抵扣規(guī)定。-核算總成本：將各項(xiàng)成本匯總，得到總成本。同時(shí)，考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等情況，如因管理不善導(dǎo)致的貨物損失等，調(diào)整成本和進(jìn)項(xiàng)稅額。2.在商務(wù)管理中，合同條款明確增值稅相關(guān)事項(xiàng)具有重要意義：-明確稅務(wù)責(zé)任：清晰劃分雙方在增值稅納稅義務(wù)、發(fā)票開(kāi)具等方面的責(zé)任，避免因責(zé)任不清產(chǎn)生糾紛。-降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合同明確稅率、發(fā)票類型等內(nèi)容，可防止因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的罰款、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)。-準(zhǔn)確成本核算：有助于企業(yè)準(zhǔn)確計(jì)算成本，避免因增值稅處理不當(dāng)影響成本核算的準(zhǔn)確性。-應(yīng)對(duì)稅率調(diào)整：明確稅率調(diào)整的處理方式，可在稅率變化時(shí)保障雙方利益，避免爭(zhēng)議。3.企業(yè)在增值稅發(fā)票管理中應(yīng)注意以下事項(xiàng)：-及時(shí)取得發(fā)票：在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)向供應(yīng)商索取合法有效的增值稅發(fā)票，確保進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)抵扣。-確保發(fā)票真實(shí)有效：核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票的開(kāi)具方、內(nèi)容、金額等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。-按規(guī)定保管發(fā)票：建立發(fā)票管理制度，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損壞。-正確開(kāi)具發(fā)票：按照規(guī)定的內(nèi)容、格式、時(shí)間等要求開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。-關(guān)注發(fā)票認(rèn)證和抵扣期限：在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和抵扣，避免逾期無(wú)法抵扣。-配合稅務(wù)檢查：在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，配合檢查工作。五、案例分析題（1）該項(xiàng)目當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額：合同總金額