評估業(yè)管理暫行辦法一、總則（一）目的與宗旨為了加強對評估業(yè)的管理，規(guī)范評估行為，保證評估質(zhì)量，維護評估各方當事人合法權(quán)益，促進評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事各類評估業(yè)務的評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員。（三）基本原則1.獨立原則：評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員開展評估業(yè)務，應當獨立進行分析和估算并形成專業(yè)意見，不受委托人或者其他相關(guān)當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結(jié)論。2.客觀原則：評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員應當以實際發(fā)生的事實為依據(jù)，真實、客觀地反映評估對象狀況，不得以虛構(gòu)、偽造等方式對評估對象作出與實際情況不符的判斷。3.公正原則：評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員應當公正無私地進行評估活動，在評估過程中不受利益相關(guān)方的影響，確保評估結(jié)論的公正性和可靠性，維護各方當事人的合法權(quán)益。二、評估機構(gòu)管理（一）設立條件1.有符合規(guī)定的組織形式：評估機構(gòu)可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的評估機構(gòu)，應當有兩名以上評估師；其合伙人三分之二以上應當是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師。公司形式的評估機構(gòu)，應當有八名以上評估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應當是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師。2.有與開展業(yè)務相適應的專業(yè)人員：評估機構(gòu)應當根據(jù)業(yè)務需要，配備相應數(shù)量的評估師及其他專業(yè)人員。專業(yè)人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉評估業(yè)務流程和相關(guān)法律法規(guī)。3.有與開展業(yè)務相適應的固定經(jīng)營場所和設施：經(jīng)營場所應當具備必要的辦公條件，能夠滿足評估業(yè)務開展的需要。設施應當包括辦公設備、通訊設備、評估軟件等，確保評估工作的正常進行。4.有健全的內(nèi)部管理制度：包括質(zhì)量控制制度、財務管理制度、人事管理制度等。質(zhì)量控制制度應當對評估業(yè)務的承接、評估程序的執(zhí)行、評估報告的審核等環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定，確保評估質(zhì)量；財務管理制度應當符合國家有關(guān)財務管理的規(guī)定，保證評估機構(gòu)財務狀況的規(guī)范和透明；人事管理制度應當對員工的招聘、培訓、考核、晉升等作出合理安排，提高員工素質(zhì)和業(yè)務能力。5.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件：評估機構(gòu)的設立還應當符合國家其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保其合法合規(guī)經(jīng)營。（二）申請與審批1.申請材料：申請設立評估機構(gòu)，應當向所在地省級評估行政管理部門提交下列材料：設立申請書；合伙協(xié)議或者公司章程；合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席評估師或者法定代表人的人選；評估師資格證書；注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證；辦公場所證明；內(nèi)部管理制度文件。2.審批程序：省級評估行政管理部門應當自受理設立評估機構(gòu)申請之日起二十個工作日內(nèi)，作出是否批準的決定。二十個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本部門負責人批準，可以延長十個工作日，并應當將延長期限的理由告知申請人。予以批準的，發(fā)給評估機構(gòu)設立許可證；不予批準的，應當書面通知申請人并說明理由。（三）變更與終止1.變更事項：評估機構(gòu)變更名稱、法定代表人、合伙人或者股東、住所、合伙人或者股東的出資額等事項的，應當自作出變更決議之日起十五日內(nèi)向原審批機關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)。2.終止情形：評估機構(gòu)有下列情形之一的，應當依法辦理注銷登記手續(xù)：解散或者被依法宣告破產(chǎn)的；被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照的；法律、行政法規(guī)規(guī)定應當注銷登記的其他情形。3.終止程序：評估機構(gòu)終止的，應當在終止事由發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向原審批機關(guān)提交注銷申請書，并交回評估機構(gòu)設立許可證。原審批機關(guān)應當自收到申請之日起二十個工作日內(nèi)，作出是否準予注銷的決定。準予注銷的，發(fā)給注銷證明文件；不予注銷的，應當書面說明理由。三、評估專業(yè)人員管理（一）資格條件1.取得評估師資格證書：評估專業(yè)人員應當通過國家統(tǒng)一組織的評估師資格考試，取得評估師資格證書。評估師資格考試由國務院評估行政管理部門統(tǒng)一組織實施。2.具備相應的專業(yè)知識和技能：評估專業(yè)人員應當具備與所從事評估業(yè)務相適應的專業(yè)知識和技能，包括財務、會計、審計、法律、工程技術(shù)等方面的知識，以及評估程序、評估方法、評估報告撰寫等方面的技能。3.遵守職業(yè)道德規(guī)范：評估專業(yè)人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責，保守秘密，維護評估行業(yè)的良好形象。（二）注冊登記1.注冊申請：取得評估師資格證書的人員，應當向所在地省級評估行政管理部門申請注冊登記，領(lǐng)取注冊資產(chǎn)評估師證書。申請注冊登記，應當提交下列材料：注冊申請表；評估師資格證書；身份證明；聘用單位出具的從事評估業(yè)務的證明。2.注冊審批：省級評估行政管理部門應當自受理注冊申請之日起二十個工作日內(nèi)，作出是否準予注冊的決定。二十個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本部門負責人批準，可以延長十個工作日，并應當將延長期限的理由告知申請人。予以注冊的，發(fā)給注冊資產(chǎn)評估師證書；不予注冊的，應當書面通知申請人并說明理由。（三）繼續(xù)教育1.繼續(xù)教育的目的：評估專業(yè)人員應當參加繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務能力和職業(yè)道德水平。2.繼續(xù)教育的內(nèi)容：繼續(xù)教育內(nèi)容應當包括資產(chǎn)評估相關(guān)法律法規(guī)、評估準則、評估方法、職業(yè)道德等方面的知識，以及行業(yè)發(fā)展動態(tài)、前沿技術(shù)等方面的信息。3.繼續(xù)教育的方式：繼續(xù)教育可以采用網(wǎng)絡培訓、面授培訓、學術(shù)交流、參加研討會等多種方式進行。評估專業(yè)人員應當按照規(guī)定完成繼續(xù)教育學分要求。（四）違規(guī)處理1.違規(guī)行為：評估專業(yè)人員有下列情形之一的，由省級以上評估行政管理部門給予警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上三年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；同時在兩個以上評估機構(gòu)從事業(yè)務的；采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的；允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的；簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的；違反法律、行政法規(guī)的其他行為。2.處罰程序：省級以上評估行政管理部門在作出處罰決定前，應當告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。當事人有權(quán)進行陳述和申辯。省級以上評估行政管理部門應當充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)進行復核。當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，省級以上評估行政管理部門應當采納。四、評估業(yè)務管理（一）業(yè)務承接1.承接條件：評估機構(gòu)承接評估業(yè)務，應當具備相應的專業(yè)能力和條件，能夠獨立、客觀、公正地開展評估工作。評估機構(gòu)應當對自身的專業(yè)能力進行評估，確保能夠勝任所承接的評估業(yè)務。2.業(yè)務約定書：評估機構(gòu)承接評估業(yè)務，應當與委托人簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書應當明確評估目的、評估對象、評估范圍、評估基準日、評估報告交付時間、評估費用及支付方式等事項。業(yè)務約定書應當符合法律法規(guī)和評估準則的要求，確保雙方的權(quán)利和義務明確。（二）評估程序1.明確評估業(yè)務基本事項：評估機構(gòu)在承接評估業(yè)務后，應當對評估業(yè)務基本事項進行明確，包括評估目的、評估對象、評估范圍、評估基準日等。評估機構(gòu)應當與委托人溝通，了解評估業(yè)務的背景和需求，確保評估業(yè)務基本事項的準確性和完整性。2.簽訂業(yè)務約定書：評估機構(gòu)應當與委托人簽訂業(yè)務約定書，明確雙方的權(quán)利和義務。業(yè)務約定書應當符合法律法規(guī)和評估準則的要求，確保雙方的合法權(quán)益得到保障。3.編制評估計劃：評估機構(gòu)應當根據(jù)評估業(yè)務基本事項和評估業(yè)務約定書，編制評估計劃。評估計劃應當包括評估程序的實施步驟、時間安排、人員分工等內(nèi)容。評估計劃應當合理、可行，確保評估工作的順利進行。4.現(xiàn)場調(diào)查：評估機構(gòu)應當對評估對象進行現(xiàn)場調(diào)查，了解評估對象的現(xiàn)狀和歷史情況?，F(xiàn)場調(diào)查應當包括對評估對象的實物狀況、權(quán)益狀況、市場狀況等方面的調(diào)查?，F(xiàn)場調(diào)查應當收集充分、有效的評估資料，為評估結(jié)論的形成提供依據(jù)。5.收集評估資料：評估機構(gòu)應當收集與評估業(yè)務相關(guān)的評估資料，包括評估對象的產(chǎn)權(quán)證明、財務報表、市場交易案例等。評估資料應當真實、可靠、完整，能夠反映評估對象的實際情況。6.評定估算：評估機構(gòu)應當根據(jù)評估對象的特點和評估目的，選擇合適的評估方法進行評定估算。評估方法應當符合評估準則的要求，確保評估結(jié)論的合理性和可靠性。評估機構(gòu)應當對評估過程進行記錄，形成評估工作底稿。7.編制和出具評估報告：評估機構(gòu)應當根據(jù)評定估算結(jié)果，編制和出具評估報告。評估報告應當符合評估準則的要求，內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴謹。評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的評估專業(yè)人員簽名并加蓋評估機構(gòu)公章。（三）評估報告1.報告內(nèi)容：評估報告應當包括下列內(nèi)容：標題及文號；目錄；聲明；摘要；正文；附件。2.報告要求：評估報告應當客觀、公正、準確地反映評估對象的價值，不得含有虛假、誤導性或者重大遺漏的內(nèi)容。評估報告應當由評估機構(gòu)法定代表人或者授權(quán)代表簽字，并加蓋評估機構(gòu)公章。評估報告應當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，確保報告的規(guī)范性和可讀性。（四）檔案管理1.檔案內(nèi)容：評估機構(gòu)應當建立評估業(yè)務檔案管理制度，對評估業(yè)務檔案進行妥善保管。評估業(yè)務檔案應當包括業(yè)務約定書、評估計劃、評估工作底稿、評估報告等資料。2.保管期限：評估業(yè)務檔案的保管期限不少于十五年。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。3.檔案查閱：評估業(yè)務檔案一般不得對外提供查閱。確需查閱的，應當經(jīng)評估機構(gòu)負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人應當遵守保密規(guī)定，不得泄露評估業(yè)務檔案中的內(nèi)容。五、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查1.檢查內(nèi)容：評估行政管理部門應當依法對評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括評估機構(gòu)的設立條件、評估專業(yè)人員的資格條件、評估業(yè)務的開展情況、評估報告的質(zhì)量等方面。2.檢查方式：評估行政管理部門可以采取現(xiàn)場檢查、書面檢查、調(diào)查詢問等方式進行監(jiān)督檢查。評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員應當配合評估行政管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料和情況。（二）投訴舉報處理1.投訴舉報渠道：評估行政管理部門應當建立投訴舉報制度，公布投訴舉報電話、郵箱等渠道，接受社會公眾對評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員違法違規(guī)行為的投訴舉報。2.處理程序：評估行政管理部門收到投訴舉報后，應當及時進行調(diào)查處理。調(diào)查處理結(jié)果應當及時告知投訴舉報人。對查證屬實的違法違規(guī)行為，評估行政管理部門應當依法予以處罰。（三）行業(yè)自律1.自律組織：評估行業(yè)可以設立行業(yè)協(xié)會等自律組織，加強行業(yè)自律管理。行業(yè)協(xié)會應當制定行業(yè)自律規(guī)范，組織開展業(yè)務培訓、學術(shù)交流等活動，維護行業(yè)的合法權(quán)益。2.自律措施：行業(yè)協(xié)會可以對違反行業(yè)自律規(guī)范的會員采取警告、通報批評、暫停會員資格等自律措施。對情節(jié)嚴重的，行業(yè)協(xié)會可以建議評估行政管理部門依法予以處罰。六、法律責任（一）行政責任1.對評估機構(gòu)的處罰：評估機構(gòu)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由評估行政管理部門責令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，直至吊銷評估機構(gòu)設立許可證：未按照本辦法規(guī)定設立的；未按照本辦法規(guī)定辦理變更登記手續(xù)的；未按照本辦法規(guī)定進行評估業(yè)務備案的；未按照本辦法規(guī)定編制和出具評估報告的；未按照本辦法規(guī)定建立和實施內(nèi)部管理制度的；違反本辦法規(guī)定的其他行為。2.對評估專業(yè)人員的處罰：評估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由評估行政管理部門責令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，責令停