中央企業(yè)年金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范中央企業(yè)年金管理，建立健全企業(yè)年金制度，保障企業(yè)和職工的合法權(quán)益，促進企業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合中央企業(yè)實際情況，制定本辦法。本辦法旨在通過建立企業(yè)年金計劃，為職工提供補充養(yǎng)老保障，增強企業(yè)凝聚力和吸引力，同時確保企業(yè)年金基金的安全、穩(wěn)定運作，實現(xiàn)保值增值。（二）適用范圍本辦法適用于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管的中央企業(yè)及其子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，制定企業(yè)年金方案，并報國資委備案后實施。（三）基本原則1.保障與激勵相結(jié)合企業(yè)年金制度應(yīng)在保障職工退休后基本生活的基礎(chǔ)上，與職工的工作業(yè)績、貢獻等掛鉤，發(fā)揮激勵作用，促進職工為企業(yè)發(fā)展積極貢獻力量。2.公平與效率相統(tǒng)一企業(yè)年金計劃應(yīng)體現(xiàn)公平性，確保符合條件的職工能夠平等參與；同時，注重效率，合理配置資源，提高企業(yè)年金基金的運作效益。3.企業(yè)自主建立與國家政策指導(dǎo)相結(jié)合企業(yè)在國家政策允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和發(fā)展需求，自主決定企業(yè)年金的建立、繳費、待遇等事項；同時，應(yīng)遵循國家有關(guān)政策法規(guī)，確保企業(yè)年金制度的健康發(fā)展。4.安全與效益并重企業(yè)年金基金管理應(yīng)將安全性放在首位，建立健全風險防控機制，確?；鹳Y產(chǎn)安全；同時，通過科學(xué)合理的投資運作，實現(xiàn)基金資產(chǎn)的保值增值，提高基金的經(jīng)濟效益。二、企業(yè)年金方案的制定與備案（一）方案內(nèi)容企業(yè)年金方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.總則：明確方案的制定依據(jù)、目的、適用范圍和基本原則。2.參加人員范圍：規(guī)定符合條件的職工參加企業(yè)年金計劃的具體范圍。3.資金籌集與分配：說明企業(yè)年金的繳費方式、繳費比例、企業(yè)和職工的繳費分擔辦法，以及企業(yè)年金基金的分配方式和比例。4.賬戶管理：闡述企業(yè)年金個人賬戶的建立、管理、變更和注銷等規(guī)定。5.基金管理：明確企業(yè)年金基金的管理模式、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責和選擇標準，以及基金投資范圍、投資限制和風險管理要求。6.待遇計發(fā)和支付方式：規(guī)定企業(yè)年金待遇的計發(fā)條件、計發(fā)辦法、支付方式和調(diào)整機制。7.方案的變更和終止：說明企業(yè)年金方案變更和終止的條件、程序和相關(guān)事宜。8.組織管理和監(jiān)督：明確企業(yè)年金管理的組織架構(gòu)、各部門職責，以及內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的機制和要求。9.附則：對方案中的其他未盡事宜進行說明，如解釋權(quán)、實施時間等。（二）方案制定程序1.企業(yè)內(nèi)部協(xié)商企業(yè)應(yīng)組織人力資源、財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門進行充分協(xié)商，結(jié)合企業(yè)實際情況和職工需求，擬定企業(yè)年金方案草案。2.職工代表大會審議企業(yè)年金方案草案應(yīng)提交職工代表大會審議，充分聽取職工意見和建議。職工代表大會應(yīng)就方案的合法性、合理性和可行性進行審議，并形成審議決議。3.方案修訂與完善根據(jù)職工代表大會的審議意見，對企業(yè)年金方案草案進行修訂和完善，確保方案符合職工利益和企業(yè)發(fā)展要求。4.企業(yè)決策層審批修訂后的企業(yè)年金方案經(jīng)職工代表大會審議通過后，報企業(yè)決策層審批。企業(yè)決策層應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對方案進行最終審定。（三）方案備案企業(yè)年金方案經(jīng)企業(yè)決策層審批通過后，應(yīng)在15個工作日內(nèi)報國資委備案。備案材料應(yīng)包括企業(yè)年金方案正式文本、職工代表大會審議決議、企業(yè)決策層審批文件等。國資委自收到備案材料之日起15個工作日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。三、企業(yè)年金基金的籌集（一）繳費主體企業(yè)年金的繳費主體包括企業(yè)和職工。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的約定，按時足額繳納企業(yè)年金費用；職工應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，從個人工資中代扣代繳個人繳費部分。（二）繳費比例企業(yè)繳費比例一般不超過企業(yè)上年度工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過企業(yè)上年度工資總額的12%。具體繳費比例由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力和發(fā)展戰(zhàn)略確定，并在企業(yè)年金方案中明確規(guī)定。（三）繳費方式企業(yè)繳費可采取企業(yè)年金方案約定的方式，如按月、按季、按年等進行繳納；職工個人繳費由企業(yè)從職工工資中代扣代繳，與企業(yè)繳費同步進行。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，為職工繳納的企業(yè)年金費用在企業(yè)所得稅前扣除，職工個人繳納的企業(yè)年金費用在個人所得稅前扣除。四、企業(yè)年金基金賬戶管理（一）賬戶建立企業(yè)年金基金賬戶包括企業(yè)賬戶和個人賬戶。受托人應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的賬戶管理人，為企業(yè)和職工建立企業(yè)年金基金賬戶。賬戶管理人應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的要求，為每個企業(yè)和職工分別建立獨立的企業(yè)年金基金賬戶，并記錄企業(yè)和職工的繳費、投資收益、待遇支付等信息。（二）賬戶管理職責賬戶管理人的主要職責包括：1.建立企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)，記錄企業(yè)和職工的繳費、投資收益、待遇支付等信息，并定期向企業(yè)和受托人提供賬戶管理報告。2.按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，計算企業(yè)和職工的繳費金額，并及時辦理繳費的收繳和分配手續(xù)。3.根據(jù)受托人提供的待遇支付指令，及時辦理企業(yè)年金待遇的支付手續(xù)，并向企業(yè)和職工提供待遇支付明細。4.定期與托管人核對企業(yè)年金基金賬戶余額，確保賬戶信息的準確性和一致性。5.按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的要求，對企業(yè)年金基金賬戶進行管理和維護，確保賬戶的安全和正常運作。（三）賬戶變更與注銷職工因工作調(diào)動、離職、退休等原因，需要變更或注銷企業(yè)年金基金賬戶的，企業(yè)應(yīng)及時通知受托人，并由受托人通知賬戶管理人辦理相關(guān)手續(xù)。賬戶管理人應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的要求，對職工的企業(yè)年金基金賬戶進行變更或注銷，并將相關(guān)信息及時反饋給企業(yè)和受托人。五、企業(yè)年金基金管理（一）基金管理模式企業(yè)年金基金管理采用信托模式，企業(yè)作為委托人，將企業(yè)年金基金委托給受托人管理；受托人按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的賬戶管理人、托管人和投資管理人，分別負責企業(yè)年金基金的賬戶管理、資金托管和投資運作。（二）受托人職責受托人是企業(yè)年金基金管理的核心主體，主要職責包括：1.選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人和投資管理人。2.制定企業(yè)年金基金投資策略和風險管理政策，并監(jiān)督投資管理人的投資運作。3.根據(jù)企業(yè)年金方案的規(guī)定，向賬戶管理人、托管人和投資管理人下達指令，確保企業(yè)年金基金的安全、穩(wěn)定運作。4.定期向企業(yè)和職工披露企業(yè)年金基金管理信息，接受企業(yè)和職工的監(jiān)督。5.按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的要求，對企業(yè)年金基金進行財務(wù)管理和會計核算，并編制企業(yè)年金基金年度報告。6.組織企業(yè)年金基金的清算和分配，確保企業(yè)年金待遇的按時足額支付。（三）賬戶管理人職責賬戶管理人的職責在前面已詳細闡述，主要包括建立賬戶管理信息系統(tǒng)、計算繳費金額、辦理繳費收繳和分配手續(xù)、辦理待遇支付手續(xù)、核對賬戶余額、管理和維護賬戶等。（四）托管人職責托管人的主要職責包括：1.安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)，根據(jù)受托人指令，辦理資金收付、證券買賣等業(yè)務(wù)。2.對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行會計核算和估值，定期編制托管報告，并向受托人提供財務(wù)會計報告。3.監(jiān)督投資管理人的投資運作，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令違反法律法規(guī)、企業(yè)年金方案或托管協(xié)議規(guī)定的，應(yīng)及時通知投資管理人糾正，并向受托人報告。4.按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的要求，對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行托管和監(jiān)督，確?；鹭敭a(chǎn)的安全和完整。5.定期與賬戶管理人核對企業(yè)年金基金賬戶余額，確保賬戶信息的準確性和一致性。（五）投資管理人職責投資管理人的主要職責包括：1.根據(jù)企業(yè)年金基金投資策略和風險管理政策，制定投資組合方案，并進行投資運作。2.對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資管理，確保投資收益符合企業(yè)年金方案的規(guī)定。3.定期向受托人報告投資運作情況，提供投資組合報告和業(yè)績表現(xiàn)報告。4.按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的要求，對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資風險管理，及時調(diào)整投資組合，控制投資風險。5.配合受托人、賬戶管理人、托管人等相關(guān)機構(gòu)的工作，提供必要的信息和資料。（六）基金投資范圍與限制企業(yè)年金基金的投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。企業(yè)年金基金投資應(yīng)遵循謹慎、分散風險的原則，嚴格遵守國家有關(guān)投資限制規(guī)定。投資管理人應(yīng)按照企業(yè)年金方案和投資管理合同的約定，合理配置投資資產(chǎn)，控制投資風險，確保企業(yè)年金基金資產(chǎn)的安全和保值增值。六、企業(yè)年金待遇計發(fā)和支付（一）待遇計發(fā)條件職工符合下列條件之一的，可以享受企業(yè)年金待遇：1.達到國家規(guī)定的退休年齡，并辦理退休手續(xù)。2.完全喪失勞動能力，并辦理病退手續(xù)。3.出國（境）定居，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.職工或退休人員死亡。（二）待遇計發(fā)辦法企業(yè)年金待遇的計發(fā)辦法應(yīng)在企業(yè)年金方案中明確規(guī)定，一般根據(jù)職工的繳費年限、繳費金額、個人賬戶積累額等因素確定。常見的待遇計發(fā)辦法包括：1.月待遇計發(fā)方式：根據(jù)職工個人賬戶積累額，按照一定的計發(fā)月數(shù)計算每月應(yīng)領(lǐng)取的企業(yè)年金待遇金額。2.一次性待遇計發(fā)方式：職工退休、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情況下，將其個人賬戶積累額一次性支付給職工。3.分期待遇計發(fā)方式：在職工退休后，將其個人賬戶積累額按照一定的期限分期支付給職工。（三）待遇支付方式企業(yè)年金待遇的支付方式一般包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，選擇合適的待遇支付方式，并確保待遇支付的安全、及時、準確。職工退休后，企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，及時向賬戶管理人下達待遇支付指令，賬戶管理人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理待遇支付手續(xù)，并將待遇支付金額足額劃轉(zhuǎn)到職工指定的銀行賬戶。（四）待遇調(diào)整機制企業(yè)年金待遇的調(diào)整應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、企業(yè)經(jīng)濟效益、物價指數(shù)等因素綜合確定。企業(yè)年金方案應(yīng)明確待遇調(diào)整的條件、方式和時間間隔等內(nèi)容。一般情況下，企業(yè)年金待遇可根據(jù)以下因素進行調(diào)整：1.國家政策調(diào)整：如國家養(yǎng)老金政策調(diào)整、稅收政策變化等。2.企業(yè)經(jīng)濟效益：企業(yè)經(jīng)營業(yè)績良好，可適當提高企業(yè)年金待遇；反之，則可適當降低或維持不變。3.物價指數(shù)變動：根據(jù)物價指數(shù)的變動情況，對企業(yè)年金待遇進行相應(yīng)調(diào)整，以保障職工的實際生活水平。七、企業(yè)年金方案的變更和終止（一）方案變更企業(yè)年金方案在實施過程中，因國家政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營狀況變化、職工需求變動等原因，需要變更方案內(nèi)容的，企業(yè)應(yīng)按照以下程序辦理：1.企業(yè)內(nèi)部協(xié)商：企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)部門進行充分協(xié)商，擬定企業(yè)年金方案變更草案。2.職工代表大會審議：企業(yè)年金方案變更草案應(yīng)提交職工代表大會審議，充分聽取職工意見和建議。職工代表大會應(yīng)就方案變更的合法性、合理性和可行性進行審議，并形成審議決議。3.方案修訂與完善：根據(jù)職工代表大會的審議意見，對企業(yè)年金方案變更草案進行修訂和完善，確保方案變更符合職工利益和企業(yè)發(fā)展要求。4.企業(yè)決策層審批：修訂后的企業(yè)年金方案變更草案經(jīng)職工代表大會審議通過后，報企業(yè)決策層審批。企業(yè)決策層應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對方案變更進行最終審定。5.備案：企業(yè)年金方案變更經(jīng)企業(yè)決策層審批通過后，應(yīng)在15個工作日內(nèi)報國資委備案。備案材料應(yīng)包括企業(yè)年金方案變更正式文本、職工代表大會審議決議、企業(yè)決策層審批文件等。（二）方案終止企業(yè)年金方案在以下情況下可以終止：1.企業(yè)因依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)等原因，無法繼續(xù)履行企業(yè)年金方案規(guī)定的義務(wù)。2.企業(yè)年金方案約定的終止條件出現(xiàn)。3.因不可抗力等原因，導(dǎo)致企業(yè)年金方案無法繼續(xù)實施。企業(yè)年金方案終止時，企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案的約定，對企業(yè)年金基金進行清算和分配，確保企業(yè)年金待遇的按時足額支付。企業(yè)年金方案終止后，企業(yè)應(yīng)及時向職工和相關(guān)部門公告，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。八、組織管理和監(jiān)督（一）組織管理企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)年金管理組織架構(gòu)，明確各部門在企業(yè)年金管理中的職責分工，確保企業(yè)年金管理工作的順利開展。一般情況下，企業(yè)年金管理組織架構(gòu)應(yīng)包括企業(yè)年金管理委員會、人力資源部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門、審計部門等。各部門應(yīng)密切配合，共同做好企業(yè)年金管理工作。企業(yè)年金管理委員會負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)年金管理工作，審議企業(yè)年金方案、投資策略、風險管理政策等重大事項；人力資源部門負責企業(yè)年金方案的制定、修訂和組織實施，以及職工參加企業(yè)年金計劃的資格審核、繳費計算等工作；財務(wù)部門負責企業(yè)年金基金的財務(wù)管理和會計核算，以及繳費資金的籌集和撥付等工作；法務(wù)部門負責企業(yè)年金方案的合法性審查，以及相關(guān)合同協(xié)議的起草、審核等工作；審計部門負責對企業(yè)年金管理工作進行內(nèi)部審計監(jiān)督，確保企業(yè)年金基金的安全、合規(guī)運作。（二）內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)年金內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對企業(yè)年金管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保企業(yè)年金管理工作規(guī)范、透明、公正。內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：1.對企業(yè)年金方案制定和實施情況的監(jiān)督，確保方案符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，以及企業(yè)和職工的利益。2.對企業(yè)年金基金繳費、投資、待遇支付等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保基金運作安全、合規(guī)，待遇支付準確、及時。3.對企業(yè)年金管理各部門職責履行情況的監(jiān)督，確保各部門嚴格按照規(guī)定程序和要求開展工作。4.對企業(yè)年金管理信息披露情況的監(jiān)督，確保企業(yè)和職工能夠及時、準確地了解企業(yè)年金管理信息。企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)年金管理情況進行全面審計，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）外部監(jiān)督國資委負責對中央