歷年稅法自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤7.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.關(guān)稅的納稅人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）3.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)均需繳納。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）7.土地增值稅實(shí)行按次征收。（）8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）9.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用。能保障國家財(cái)政支出，調(diào)節(jié)資源配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確保企業(yè)扣除項(xiàng)目真實(shí)合理，與取得收入相關(guān)且費(fèi)用支出符合規(guī)定。4.簡述印花稅的特點(diǎn)。答：印花稅特點(diǎn)有覆蓋面廣，涉及多種經(jīng)濟(jì)憑證；稅率低、稅負(fù)輕；由納稅人自行完稅。通過自行計(jì)算、購買并粘貼印花稅票完成納稅義務(wù)。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高資金使用效率。合理規(guī)劃能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策，如投資、籌資等。還可提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)競爭力，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。2.分析當(dāng)前消費(fèi)稅改革的意義。答：消費(fèi)稅改革可引導(dǎo)消費(fèi)行為，促進(jìn)綠色消費(fèi)，如對(duì)高污染、高能耗產(chǎn)品征稅。還能優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，增加財(cái)政收入，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，助力經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的影響。答：該政策減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平，照顧不同家庭情況，還能刺激消費(fèi)，對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平有積極意義。4.論述稅收征管現(xiàn)代化的必要性。答：適應(yīng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營多元化需求，提高征管效率，降低成本。利用信息技術(shù)可精準(zhǔn)監(jiān)管，防止稅收流失，保障財(cái)政收入，提升稅收治理能力與服務(wù)水平。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.D4.C5.B6.C7.D8.A9.D10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.