財務內(nèi)審管理辦法流程一、總則（一）目的為了加強公司財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范財務內(nèi)部審計工作，防范財務風險，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務內(nèi)部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：財務內(nèi)審機構(gòu)應獨立于被審計部門，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：審計人員應堅持客觀公正的態(tài)度，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計情況，不偏不倚地做出審計結(jié)論。3.權(quán)威性原則：財務內(nèi)審機構(gòu)和人員應依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計部門應積極配合并認真落實。4.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、成本控制、資金管理、財務報表編制等各個環(huán)節(jié)，確保不留審計死角。（四）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)、公司內(nèi)部管理制度制定。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設置公司設立獨立的財務內(nèi)審部門，負責組織實施公司的財務內(nèi)部審計工作。財務內(nèi)審部門在公司管理層的領(lǐng)導下開展工作，向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。（二）人員配備財務內(nèi)審部門應配備具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的審計人員，審計人員應具備會計、審計、財務管理等相關(guān)專業(yè)背景，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。審計人員應保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）人員職責1.內(nèi)審部門負責人職責負責制定和組織實施財務內(nèi)審工作計劃；組織審計人員開展審計工作，指導和監(jiān)督審計項目的實施；審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議；協(xié)調(diào)與公司其他部門的關(guān)系，保障審計工作的順利進行；定期向公司管理層匯報財務內(nèi)審工作情況。2.審計人員職責按照審計計劃和審計程序，實施具體的審計工作，收集審計證據(jù)；編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題；撰寫審計報告，客觀反映審計情況，提出審計意見和建議；跟蹤審計問題的整改落實情況，對整改效果進行評價；保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和財務信息。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃財務內(nèi)審部門應于每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理重點和風險狀況，制定下一年度的財務內(nèi)審工作計劃，報公司管理層批準后實施。年度審計計劃應明確審計項目的名稱、審計目的、審計范圍、審計時間安排、審計人員組成等內(nèi)容。2.專項審計計劃根據(jù)公司實際情況和管理層的要求，財務內(nèi)審部門可針對特定事項制定專項審計計劃，如重大投資項目審計、財務收支專項審計、內(nèi)部控制評價審計等。專項審計計劃應在實施前報公司管理層批準，并明確專項審計的具體目標、范圍、重點和時間安排。（二）審計準備1.成立審計組：根據(jù)審計項目的要求，選派具備相應專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。審計組組長負責審計項目的組織實施和協(xié)調(diào)工作。2.收集資料：審計組應收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計單位的財務報表、會計憑證、賬簿、預算文件、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等，了解被審計單位的基本情況和財務狀況。3.制定審計方案：審計組組長根據(jù)審計項目的目標、范圍和重點，制定具體的審計方案。審計方案應明確審計步驟、審計方法、審計時間安排、審計人員分工等內(nèi)容，確保審計工作有序進行。（三）審計實施1.進駐被審計單位：審計組應提前通知被審計單位審計的時間、范圍和要求，進駐被審計單位后，向被審計單位介紹審計目的、審計范圍和審計程序，取得被審計單位的支持與配合。2.開展審計工作：審計人員按照審計方案確定的審計方法和步驟，對被審計單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審查和評價。審計過程中，審計人員應通過查閱資料、詢問、實地觀察、抽樣檢查等方式收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.溝通與反饋：審計組在審計過程中應與被審計單位保持密切溝通，及時反饋審計進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計組應及時與被審計單位管理層進行溝通，聽取其意見和解釋。（四）審計報告1.撰寫審計報告：審計組在完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計情況，審計結(jié)論和建議應具有針對性和可操作性。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面意見，審計組應對被審計單位提出的意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，對不合理的意見應做出說明。3.審定報告：審計組將征求意見后的審計報告報財務內(nèi)審部門負責人審核，財務內(nèi)審部門負責人審核后報公司管理層審定。公司管理層對審計報告進行審定后，做出審計決定或提出處理意見。（五）審計跟蹤與整改1.跟蹤檢查：財務內(nèi)審部門負責對審計決定和審計建議的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時整改。跟蹤檢查可通過定期回訪、查閱整改資料、實地查看等方式進行。2.整改落實：被審計單位應根據(jù)審計決定和審計建議，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真組織整改落實。整改完成后，被審計單位應向財務內(nèi)審部門提交整改報告，說明整改情況和整改效果。3.效果評價：財務內(nèi)審部門應對被審計單位的整改效果進行評價，對于整改不到位的問題，應督促被審計單位繼續(xù)整改，直至達到整改要求。整改效果評價結(jié)果將作為對被審計單位績效考核的重要依據(jù)之一。四、審計內(nèi)容與方法（一）財務收支審計1.審計內(nèi)容審查公司各項收入的真實性、合法性和完整性，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等；審查公司各項成本費用的合規(guī)性、合理性和真實性，包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等；審查公司財務收支的賬務處理是否符合會計準則和財務制度的規(guī)定，會計憑證、賬簿、報表是否真實、準確、完整；審查公司資金的籌集、使用和管理情況，包括資金的來源、用途、安全性等。2.審計方法查閱財務報表、會計憑證、賬簿等資料，核實財務收支的真實性和準確性；對收入、成本費用進行分析性復核，比較本期與上期、預算與實際的差異，查找異常情況；抽查部分業(yè)務的原始憑證，檢查其真實性、合法性和完整性；實地盤點庫存現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)，核實資產(chǎn)的實際情況。（二）預算執(zhí)行審計1.審計內(nèi)容審查公司預算編制的科學性、合理性和準確性，包括預算編制的依據(jù)、方法、程序等；審查公司預算執(zhí)行情況，包括預算指標的分解、下達、執(zhí)行和控制情況；審查公司預算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，包括預算調(diào)整的原因、程序、審批等；評價公司預算管理的有效性，包括預算管理制度的健全性、預算執(zhí)行的嚴肅性、預算考核的科學性等。2.審計方法查閱公司預算編制文件、預算執(zhí)行報表等資料，了解預算編制和執(zhí)行情況；對比預算指標與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，評價預算執(zhí)行效果；審查預算調(diào)整的相關(guān)文件和審批手續(xù)，核實預算調(diào)整的合規(guī)性；訪談相關(guān)部門和人員，了解預算管理的實際情況和存在的問題。（三）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容審查公司內(nèi)部控制制度的健全性，包括各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞；審查公司內(nèi)部控制制度的有效性，包括內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范財務風險；評價公司內(nèi)部控制的設計和運行情況，提出改進內(nèi)部控制的建議和措施。2.審計方法查閱公司內(nèi)部控制制度文件，了解內(nèi)部控制的設計情況；抽取部分業(yè)務流程，檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，包括授權(quán)審批、不相容職務分離、會計記錄等；對內(nèi)部控制進行測試，如穿行測試、控制測試等，評價內(nèi)部控制的有效性；訪談相關(guān)部門和人員，了解內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況和存在的問題。（四）經(jīng)濟責任審計1.審計內(nèi)容審查公司負責人任職期間的財務收支、經(jīng)營成果、資產(chǎn)負債等情況的真實性、合法性和效益性；評價公司負責人任職期間的經(jīng)濟決策、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等方面的責任履行情況；審查公司負責人任職期間的廉潔自律情況。2.審計方法按照財務收支審計、預算執(zhí)行審計、內(nèi)部控制審計的方法，對公司負責人任職期間的相關(guān)情況進行審計；查閱公司負責人任職期間的工作報告、決策文件、會議記錄等資料，了解其經(jīng)濟決策和經(jīng)營管理情況；對公司負責人任職期間的重大經(jīng)濟事項進行專項審計，如重大投資項目、重大資產(chǎn)處置等；訪談公司負責人、相關(guān)部門和人員，了解其廉潔自律情況。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應及時將審計過程中形成的各類資料整理歸檔，包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改報告等。（二）檔案整理審計檔案管理人員應對收集到的審計資料進行分類整理，按照審計項目的類別和時間順序進行編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作。審計檔案的保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應填寫《審計檔案查閱申請表》，經(jīng)財務內(nèi)審部門負責人批準后，方可查閱。查閱