財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法通知一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職人員以及因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)為公司工作的外部人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，具有合理的商業(yè)目的，不得鋪張浪費(fèi)。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出前，應(yīng)填寫《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程提交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的常規(guī)費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于預(yù)算外或金額較大的費(fèi)用，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用發(fā)生后，員工應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并按照公司要求粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》上。2.報(bào)銷憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。3.員工將填寫完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)報(bào)銷憑證一并提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，對(duì)不符合要求的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回，并說明理由。（三）財(cái)務(wù)審核1.部門初審?fù)ㄟ^后，報(bào)銷單據(jù)流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核主要內(nèi)容包括：報(bào)銷憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；發(fā)票是否真實(shí)有效，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；費(fèi)用明細(xì)是否清晰，計(jì)算是否準(zhǔn)確；審批流程是否完整，簽字是否齊全等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。如報(bào)銷人對(duì)審核意見有異議，可向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出申訴，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。（四）審批支付1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤的報(bào)銷單據(jù)，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷金額和公司資金狀況安排支付。對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員以現(xiàn)金形式支付給報(bào)銷人；對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行賬戶。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)職級(jí)和實(shí)際需要選擇合適的艙位或座位等級(jí)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：公司高層管理人員：可乘坐頭等艙、商務(wù)艙或一等座。中層管理人員：可乘坐經(jīng)濟(jì)艙、二等座或二等艙。一般員工：可乘坐經(jīng)濟(jì)艙、二等座或三等艙。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，如因特殊情況需要乘坐頭等艙或商務(wù)艙的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。乘坐火車軟臥、高鐵一等座及以上的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用：?jiǎn)T工因公差在市內(nèi)乘坐出租車、公交車、地鐵等交通工具的費(fèi)用，實(shí)報(bào)實(shí)銷，但應(yīng)注明事由和起止地點(diǎn)。2.住宿費(fèi)用員工出差期間的住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為以下幾類：一線城市（如北京、上海、廣州、深圳）：[X]元/天。二線城市（如杭州、南京、武漢、成都等）：[X]元/天。三線城市及以下：[X]元/天。同性員工兩人以上（含兩人）一同出差的，應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，如需單獨(dú)住宿的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可按照上述標(biāo)準(zhǔn)的[X]%執(zhí)行。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照出差自然天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。已享受公司提供的餐飲服務(wù)（如會(huì)議餐、招待餐等）的，不再享受餐飲補(bǔ)貼。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要招待支出。2.招待客戶時(shí)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、熱情適度的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。招待費(fèi)用應(yīng)根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別、人數(shù)、招待事由等合理安排，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待對(duì)象、招待事由、招待時(shí)間、招待人數(shù)等詳細(xì)信息，并附上消費(fèi)清單。單次招待費(fèi)用超過[X]元的，需提前向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)備。（三）辦公用品及低值易耗品1.辦公用品及低值易耗品的采購(gòu)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、實(shí)用、節(jié)約的原則，由行政部門統(tǒng)一歸口管理。2.各部門根據(jù)實(shí)際工作需要填寫《辦公用品申購(gòu)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給行政部門。行政部門根據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審批，并統(tǒng)一采購(gòu)。3.辦公用品及低值易耗品的報(bào)銷應(yīng)提供發(fā)票、清單等憑證，發(fā)票上應(yīng)注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。對(duì)于批量采購(gòu)的辦公用品及低值易耗品，可附采購(gòu)合同或協(xié)議。4.員工領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后到行政部門領(lǐng)取。（四）通訊費(fèi)1.公司根據(jù)員工的工作需要，為員工發(fā)放通訊補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下：公司高層管理人員：[X]元/月。中層管理人員：[X]元/月。一般員工：[X]元/月。2.員工憑通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)用，發(fā)票抬頭應(yīng)為公司名稱。如員工實(shí)際發(fā)生的通訊費(fèi)用超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由員工自行承擔(dān)；如未達(dá)到補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的，按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。（五）車輛費(fèi)用1.公司車輛的購(gòu)置、維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等費(fèi)用由行政部門統(tǒng)一管理。2.車輛使用過程中發(fā)生的燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用，實(shí)報(bào)實(shí)銷。駕駛員應(yīng)在每次出車后及時(shí)填寫《車輛使用登記表》，注明出車時(shí)間、地點(diǎn)、事由、里程數(shù)等信息。3.車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)提前填寫《車輛維修申請(qǐng)表》，經(jīng)行政部門負(fù)責(zé)人審核后送指定的維修廠進(jìn)行維修。維修完畢后，維修廠應(yīng)提供維修清單和發(fā)票，經(jīng)行政部門審核無誤后報(bào)銷。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票上的購(gòu)買方名稱應(yīng)與公司名稱一致，如不一致，應(yīng)要求銷售方重新開具。3.發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的有效期內(nèi)報(bào)銷，過期發(fā)票不予報(bào)銷。（二）收據(jù)1.除發(fā)票外，部分業(yè)務(wù)可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)作為報(bào)銷憑證。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、付款單位名稱、收款單位名稱、收款事由、金額等信息。（三）其他憑證1.對(duì)于一些特殊業(yè)務(wù)，如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、租金等，除發(fā)票或收據(jù)外，還應(yīng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議、簽收單等憑證，以證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。2.報(bào)銷憑證應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。五、報(bào)銷審批權(quán)限（一）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本部門員工的日常費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。2.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的常規(guī)費(fèi)用，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)審批金額在[X]元以下的報(bào)銷申請(qǐng)；對(duì)于金額超過[X]元但在[X]元以下的報(bào)銷申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署意見后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)分管部門的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.對(duì)于金額在[X]元以上但在[X]元以下的報(bào)銷申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)審批；對(duì)于金額超過[X]元的報(bào)銷申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)簽署意見后提交總經(jīng)理審批。（三）總經(jīng)理審批權(quán)限總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)公司所有費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，對(duì)重大費(fèi)用支出和特殊事項(xiàng)的報(bào)銷進(jìn)行決策。六、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷單據(jù)提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成初審，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，對(duì)于審核通過的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)安排支付。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差歸來后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷流程按照日常費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行。（三）年終結(jié)算每年年底，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織對(duì)全年的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行清理和結(jié)算。員工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成所有費(fèi)用的報(bào)銷工作，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用將不再受理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)，檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及報(bào)銷流程的執(zhí)行情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，分析費(fèi)用支出的合理性和趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)與相關(guān)部門溝通，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的報(bào)銷行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.對(duì)于報(bào)銷憑證虛假、故意多報(bào)費(fèi)用等違規(guī)行為，責(zé)令退回違規(guī)報(bào)銷的款項(xiàng)，并給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過、記大過、降職、撤職等處分，直至解除勞動(dòng)合同。2.對(duì)于審批人未認(rèn)真履行審批職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)報(bào)銷的，給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重