規(guī)范項(xiàng)目發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有項(xiàng)目涉及的發(fā)票管理活動(dòng)，包括但不限于項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、款項(xiàng)收付、成本核算等環(huán)節(jié)中與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作有序開(kāi)展。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)發(fā)票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，防范因發(fā)票問(wèn)題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具、審核及歸檔工作。3.定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。4.協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)處理發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)，提供稅務(wù)咨詢(xún)和指導(dǎo)。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，配合稅務(wù)檢查工作。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同中發(fā)票條款的審核和簽訂，明確發(fā)票開(kāi)具的種類(lèi)、內(nèi)容、金額、稅率等要求。2.按照合同約定及時(shí)向客戶(hù)提供發(fā)票開(kāi)具信息，確保發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.負(fù)責(zé)取得項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各類(lèi)成本費(fèi)用發(fā)票，并按照公司規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼和提交。4.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真實(shí)性、合法性和有效性的初步審核，確保發(fā)票符合公司業(yè)務(wù)需求和稅務(wù)規(guī)定。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)處理發(fā)票相關(guān)的問(wèn)題，如發(fā)票遺失、開(kāi)具錯(cuò)誤等情況的溝通協(xié)調(diào)。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)合同中發(fā)票條款的審核和簽訂，明確供應(yīng)商發(fā)票開(kāi)具的要求和責(zé)任。2.督促供應(yīng)商按照合同約定及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票送達(dá)公司。3.對(duì)供應(yīng)商提供的發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)處理與供應(yīng)商發(fā)票相關(guān)的事宜，如發(fā)票拒收、退票等情況的處理。（四）法務(wù)部門(mén)1.參與公司發(fā)票管理制度的制定和修訂，從法律角度對(duì)發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行審核，確保制度符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)涉及發(fā)票的重大合同、協(xié)議等法律文件進(jìn)行審核，提出法律意見(jiàn)和風(fēng)險(xiǎn)防范建議。3.協(xié)助處理發(fā)票管理過(guò)程中涉及的法律糾紛和訴訟案件，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰、完整，與發(fā)票開(kāi)具單位名稱(chēng)一致。4.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)申請(qǐng)單內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)進(jìn)行操作，開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)按照合同約定及時(shí)送達(dá)客戶(hù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，登記入賬，并將存根聯(lián)或抵扣聯(lián)按照規(guī)定進(jìn)行保管。（三）特殊情況處理1.如客戶(hù)要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提供客戶(hù)的開(kāi)票信息，包括納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.如發(fā)生發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的情況，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的，可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票?？缭掳l(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)，然后再重新開(kāi)具正確的發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。3.如因客戶(hù)原因需要變更發(fā)票開(kāi)具信息的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并提供變更后的開(kāi)票信息，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照變更后的信息開(kāi)具發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由收款方合法開(kāi)具的，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本要素：發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽措施等是否符合規(guī)定，發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)在發(fā)生業(yè)務(wù)交易時(shí)，應(yīng)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)將審核無(wú)誤的發(fā)票按照公司規(guī)定的格式進(jìn)行整理、粘貼，并填寫(xiě)發(fā)票交接單，注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核通過(guò)后將發(fā)票作為記賬憑證附件，登記入賬。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)溝通，要求對(duì)方重新取得合規(guī)發(fā)票或進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）特殊情況處理1.如因客觀(guān)原因無(wú)法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、對(duì)方單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等，并填寫(xiě)無(wú)發(fā)票情況說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行審核，并按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.如取得的發(fā)票存在虛假、偽造等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)支出，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、取得、使用、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅額、發(fā)票用途等內(nèi)容。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具是否規(guī)范、發(fā)票取得是否合規(guī)、發(fā)票使用登記是否完整等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過(guò)程中存在違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量、號(hào)碼與登記記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。（二）保管期限已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿(mǎn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.如因稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等原因需要提供發(fā)票存根聯(lián)或發(fā)票登記簿的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。2.如發(fā)票保管場(chǎng)所發(fā)生火災(zāi)、水災(zāi)等不可抗力事件，導(dǎo)致發(fā)票損毀或遺失的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范、取得發(fā)票不合規(guī)、發(fā)票保管不善等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（二）稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)政策的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票管理辦法、增值稅發(fā)票開(kāi)具規(guī)定、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，以及發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題及處理方法。（三）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，確保公司發(fā)票管理活動(dòng)符合稅務(wù)規(guī)定。2.如遇稅務(wù)問(wèn)題或稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告稅務(wù)檢查情況，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的合規(guī)性、發(fā)票使用與保管的規(guī)范性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。2.如外部檢查發(fā)現(xiàn)公司發(fā)票管理存在問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究1