財務(wù)共享稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理工作，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)，降低稅務(wù)成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分子公司在財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保稅務(wù)處理數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報及時，避免因稅務(wù)差錯導(dǎo)致的風(fēng)險和損失。3.效率性原則：優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提高稅務(wù)工作效率，降低稅務(wù)管理成本。4.風(fēng)險防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，有效防范稅務(wù)風(fēng)險。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)共享中心1.負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)共享稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.集中處理公司各類稅務(wù)核算、申報、繳納等工作。3.定期收集、整理和分析稅務(wù)政策法規(guī)信息，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。4.協(xié)助各分子公司開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作，組織稅務(wù)自查和稅務(wù)審計等工作。（二）各分子公司1.配合財務(wù)共享中心完成稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和報送工作。2.負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)事項的溝通協(xié)調(diào)，及時反饋稅務(wù)問題和風(fēng)險。3.協(xié)助財務(wù)共享中心開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作，落實稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）稅務(wù)管理崗1.在財務(wù)共享中心或各分子公司設(shè)置稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)具體的稅務(wù)業(yè)務(wù)操作和管理工作。2.稅務(wù)管理崗應(yīng)具備專業(yè)的稅務(wù)知識和技能，熟悉國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理等日常工作，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性。4.協(xié)助開展稅務(wù)風(fēng)險評估和應(yīng)對工作，提出改進(jìn)建議和措施。三、稅務(wù)核算管理（一）會計核算與稅務(wù)核算的銜接1.財務(wù)共享中心應(yīng)建立健全會計核算與稅務(wù)核算的銜接機(jī)制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。2.在會計核算過程中，應(yīng)充分考慮稅收法規(guī)的要求，按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，同時為稅務(wù)核算提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。3.稅務(wù)管理崗應(yīng)根據(jù)會計核算結(jié)果，按照稅收法規(guī)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)核算流程1.稅務(wù)管理崗應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況，及時收集、整理各類涉稅業(yè)務(wù)資料，包括合同、發(fā)票、報銷憑證等。2.對涉稅業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，確保其真實性、合法性和完整性。3.根據(jù)審核后的資料，按照稅收法規(guī)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)核算，編制稅務(wù)會計憑證。4.定期對稅務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行核對和分析，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（三）稅務(wù)臺賬管理1.建立健全稅務(wù)臺賬管理制度，對公司各類涉稅事項進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.稅務(wù)臺賬應(yīng)包括稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)優(yōu)惠備案等內(nèi)容，確保稅務(wù)信息的可追溯性。3.定期對稅務(wù)臺賬進(jìn)行核對和更新，保證臺賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。四、稅務(wù)申報與繳納管理（一）稅務(wù)申報流程1.稅務(wù)管理崗應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，準(zhǔn)備稅務(wù)申報資料。2.對稅務(wù)申報資料進(jìn)行審核，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.通過電子稅務(wù)局等渠道進(jìn)行稅務(wù)申報，并及時提交申報數(shù)據(jù)。4.申報成功后，打印稅務(wù)申報表并加蓋公司公章，存檔備查。（二）稅款繳納管理1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，及時計算應(yīng)繳納的稅款金額。2.通過網(wǎng)上銀行等方式按時足額繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。3.取得稅款繳納憑證，并進(jìn)行妥善保管，作為稅務(wù)處理的重要依據(jù)。（三）申報與繳納異常處理1.如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)申報或繳納出現(xiàn)異常情況，稅務(wù)管理崗應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.對于申報數(shù)據(jù)錯誤或繳納金額不符等情況，應(yīng)及時更正申報數(shù)據(jù)或補(bǔ)繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況。3.如因不可抗力等特殊原因?qū)е聼o法按時申報或繳納稅款，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報或繳納，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票開具管理1.公司銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定及時開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。3.稅務(wù)管理崗應(yīng)按照發(fā)票開具流程，審核發(fā)票開具申請，確保發(fā)票開具的合法性和合規(guī)性。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（二）發(fā)票取得管理1.公司在采購商品或接受勞務(wù)時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。2.發(fā)票取得應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，確保發(fā)票符合稅收法規(guī)規(guī)定。3.稅務(wù)管理崗應(yīng)按照發(fā)票取得流程，對取得的發(fā)票進(jìn)行審核，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時要求對方重新開具或更換發(fā)票。（三）發(fā)票保管與核銷管理1.建立健全發(fā)票保管制度，對公司取得和開具的發(fā)票進(jìn)行妥善保管。2.發(fā)票保管應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼等進(jìn)行分類存放，確保發(fā)票的安全性和完整性。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保發(fā)票的實際使用情況與賬務(wù)記錄一致。4.發(fā)票核銷后，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料按照規(guī)定期限進(jìn)行存檔備查。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)共享中心應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險識別與評估工作，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)核算、申報、繳納、發(fā)票管理等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。（二）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施。2.對于低風(fēng)險稅務(wù)事項，可采取日常監(jiān)控和定期檢查等方式進(jìn)行管理。3.對于中等風(fēng)險稅務(wù)事項，應(yīng)及時進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施進(jìn)行化解。4.對于高風(fēng)險稅務(wù)事項，應(yīng)成立專項工作小組，制定詳細(xì)的應(yīng)對方案，確保稅務(wù)風(fēng)險得到有效控制。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督機(jī)制，定期對稅務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行檢查和評估。2.對稅務(wù)風(fēng)險管理中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.根據(jù)改進(jìn)措施和建議，對稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化和完善，不斷提高公司稅務(wù)風(fēng)險管理水平。七、稅務(wù)籌劃管理（一）稅務(wù)籌劃原則1.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，確保公司稅務(wù)處理符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營實際，注重整體效益，避免因片面追求稅務(wù)利益而影響公司的正常經(jīng)營。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性和靈活性，根據(jù)稅收政策法規(guī)的變化及時調(diào)整籌劃方案，確保籌劃效果的持續(xù)性。（二）稅務(wù)籌劃方法與策略1.深入研究國家稅收政策法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，尋找合理的稅務(wù)籌劃空間。2.通過優(yōu)化公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方式，合理降低稅負(fù)。3.充分利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免等，爭取最大程度的稅務(wù)利益。4.開展稅務(wù)籌劃應(yīng)進(jìn)行充分的論證和分析，確?；I劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)籌劃的實施與監(jiān)控1.制定稅務(wù)籌劃實施方案，明確籌劃目標(biāo)、步驟和責(zé)任人。2.在實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化和公司經(jīng)營情況的調(diào)整，及時對籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化和完善。3.定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估和監(jiān)控，確?；I劃目標(biāo)的實現(xiàn)。八、稅務(wù)信息化管理（一）稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)核算、申報、繳納、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與公司財務(wù)共享系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等進(jìn)行有效集成，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確獲取和共享。3.不斷優(yōu)化稅務(wù)管理信息系統(tǒng)功能，提高稅務(wù)管理工作效率和信息化水平。（二）稅務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。2.對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格設(shè)置，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。3.定期對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。（三）稅務(wù)信息化培訓(xùn)與應(yīng)用1.加強(qiáng)稅務(wù)信息化培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理人員的信息化操作技能和應(yīng)用水平。2.鼓勵稅務(wù)管理人員積極應(yīng)用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，提高工作效率和質(zhì)量。3.定期對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用情況進(jìn)行評估和總結(jié)，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能和使用流程。九、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案的分類與整理1.按照稅務(wù)檔案的種類和性質(zhì)，對稅務(wù)資料進(jìn)行分類整理，包括稅務(wù)申報表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度、月份等進(jìn)行排序，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。（二）稅務(wù)檔案的保管與存儲1.建立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全保管。2.稅務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行存儲，電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.按照規(guī)定的保管