財務(wù)與物資管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)與物資管理，規(guī)范財務(wù)行為和物資采購、使用、保管等流程，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)與物資管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)與物資管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項管理制度和操作流程，實現(xiàn)財務(wù)與物資管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率和物資利用效益，降低成本。4.監(jiān)督制衡原則：實行財務(wù)與物資管理的不相容崗位分離，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制，防止舞弊和錯誤。二、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異原因。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時報公司管理層審批，并按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，報公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（二）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應(yīng)的及時性和穩(wěn)定性。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行操作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計劃，報公司管理層審批后組織實施，并對資金籌集情況進(jìn)行跟蹤和分析。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各部門使用資金時，應(yīng)填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，并按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資金使用申請進(jìn)行審核，確保資金使用符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，并按照審批結(jié)果及時辦理資金支付手續(xù)。3.資金結(jié)算公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全、及時、準(zhǔn)確地收付。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等，并嚴(yán)格按照結(jié)算規(guī)定進(jìn)行操作。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦、分級審批制度，確保資金支付的安全性。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司資金進(jìn)行實時監(jiān)控，定期編制資金報表，反映公司資金狀況和資金流量。公司管理層應(yīng)密切關(guān)注資金動態(tài)，及時掌握資金風(fēng)險情況，采取有效措施防范資金風(fēng)險。對于出現(xiàn)的資金異常情況，如資金短缺、資金閑置、資金挪用等，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。財務(wù)部門負(fù)責(zé)定期編制成本費(fèi)用報表，反映公司成本費(fèi)用發(fā)生情況和成本費(fèi)用控制效果。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期對成本費(fèi)用控制效果進(jìn)行評估和分析。對于成本費(fèi)用超支的部門，應(yīng)要求其分析原因，提出改進(jìn)措施，并報公司管理層審批。3.成本費(fèi)用分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和規(guī)律，為公司成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平、成本費(fèi)用變動趨勢等進(jìn)行深入分析。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出成本費(fèi)用管理建議和改進(jìn)措施，報公司管理層審批后組織實施。（四）財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對財務(wù)報告進(jìn)行審核和匯總，報公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)報告分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)報告分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容，深入分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化原因和趨勢。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)報告分析結(jié)果，提出財務(wù)管理建議和改進(jìn)措施，報公司管理層審批后組織實施。三、物資管理制度（一）物資采購管理1.采購計劃制定各部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況，定期編制物資采購計劃。采購計劃應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、采購時間、采購預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明采購需求的原因和依據(jù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對采購計劃進(jìn)行審核，確保采購計劃符合公司預(yù)算和資金狀況。2.供應(yīng)商選擇與管理公司建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核和評價，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、交易情況、考核結(jié)果等。對于不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時進(jìn)行淘汰，并尋找新的合格供應(yīng)商。3.采購合同簽訂采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容，并符合法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對采購合同進(jìn)行審核，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。4.采購執(zhí)行與驗收采購部門按照采購合同的要求，組織物資采購工作，確保物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收部門應(yīng)按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對物資進(jìn)行驗收，填寫驗收報告。對于驗收合格的物資，驗收部門應(yīng)出具驗收合格證明；對于驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）物資庫存管理1.庫存管理制度公司建立健全物資庫存管理制度，規(guī)范物資出入庫流程，確保物資庫存安全、準(zhǔn)確、完整。物資庫存管理應(yīng)遵循先進(jìn)先出、分類存放、定期盤點(diǎn)等原則，防止物資積壓、變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。2.庫存盤點(diǎn)財務(wù)部門定期組織對物資庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員等，并做好盤點(diǎn)記錄。對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并調(diào)整庫存賬目。3.庫存預(yù)警財務(wù)部門根據(jù)物資庫存情況和采購周期，設(shè)定庫存預(yù)警指標(biāo)，對物資庫存進(jìn)行實時監(jiān)控。當(dāng)物資庫存低于預(yù)警指標(biāo)時，財務(wù)部門應(yīng)及時通知采購部門組織采購，確保物資供應(yīng)的連續(xù)性。對于庫存積壓物資，應(yīng)及時分析原因，采取促銷、退貨、報廢等措施進(jìn)行處理，減少庫存占用資金。（三）物資使用與處置管理1.物資領(lǐng)用各部門根據(jù)工作需要，填寫物資領(lǐng)用申請表，注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，并按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。倉庫管理人員根據(jù)審批后的物資領(lǐng)用申請表，辦理物資出庫手續(xù)，填寫出庫單，并將物資發(fā)放給領(lǐng)用部門。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對物資領(lǐng)用情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，確保物資領(lǐng)用符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。2.物資使用各部門應(yīng)合理使用物資，提高物資利用效率，降低物資消耗。財務(wù)部門定期對物資使用情況進(jìn)行分析，評估物資使用效益，為公司物資管理提供決策依據(jù)。3.物資處置對于閑置、報廢的物資，各部門應(yīng)及時提出處置申請，報公司管理層審批。物資處置方式包括出售、報廢、捐贈等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對物資處置收入進(jìn)行核算和管理，確保處置收入及時足額入賬。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)與物資管理活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、物資采購與庫存管理情況等進(jìn)行審計檢查。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)與物資管理活動中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對公司各部門財務(wù)與物資管理情況進(jìn)行檢查，確保各項管理制度和操作流程得到有效執(zhí)行。2.財務(wù)檢查內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用核算與控制情況、物資采購與庫存管理情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)與物資管理活動中存在的問題，對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財務(wù)與物資管理水平的提高。（三）績效考核1.