跟蹤審計(jì)動(dòng)態(tài)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的跟蹤審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部開展的各類跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于重大投資項(xiàng)目、重要建設(shè)工程、大額專項(xiàng)資金使用等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門或個(gè)人的干擾。2.全面性原則：跟蹤審計(jì)應(yīng)涵蓋項(xiàng)目的全過程，包括項(xiàng)目前期、實(shí)施過程和竣工結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.及時(shí)性原則：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋并提出建議，確保問題得到及時(shí)解決。4.效益性原則：跟蹤審計(jì)應(yīng)注重項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，促進(jìn)資源的合理利用。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)制定跟蹤審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施跟蹤審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議，并督促被審計(jì)對象整改落實(shí)。2.項(xiàng)目管理部門：負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目相關(guān)資料，配合審計(jì)部門開展跟蹤審計(jì)工作，落實(shí)審計(jì)建議，對項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。3.其他相關(guān)部門：按照各自職責(zé)，配合審計(jì)部門做好跟蹤審計(jì)工作，提供必要的協(xié)助和支持。二、審計(jì)計(jì)劃（一）計(jì)劃制定1.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，制定年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃。2.年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排以及審計(jì)人員組成等。（二）計(jì)劃調(diào)整1.在跟蹤審計(jì)過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.審計(jì)計(jì)劃調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對審計(jì)工作的影響等。三、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，熟悉與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、項(xiàng)目資料等，了解項(xiàng)目的基本情況和特點(diǎn)。2.審計(jì)人員應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)以及審計(jì)人員的分工等。3.審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)人員的要求等。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，通過查閱資料、實(shí)地觀察、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對項(xiàng)目進(jìn)行全面、深入的審計(jì)。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等，確保審計(jì)工作的可追溯性。3.審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)對象溝通交流，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，提出審計(jì)建議，并督促被審計(jì)對象整改落實(shí)。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議以及審計(jì)結(jié)論等。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行，語言應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、通俗易懂。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對象的意見，被審計(jì)對象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)對象的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。（四）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目決策、績效考核、責(zé)任追究等的重要依據(jù)。2.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤落實(shí)機(jī)制，督促被審計(jì)對象按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，公司/組織應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研究處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系1.審計(jì)部門應(yīng)建立健全跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、程序和方法等。2.質(zhì)量控制體系應(yīng)涵蓋審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。3.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查制度，定期對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的管理，確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對審計(jì)檔案進(jìn)行整理，將審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對象反饋意見等資料進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行分類，每個(gè)項(xiàng)目的檔案應(yīng)單獨(dú)成冊，并在封面上注明項(xiàng)目名稱、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等信息。（二）檔案保管1.審計(jì)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管，建立審計(jì)檔案保管制度，確保審計(jì)檔案的安全和完整。2.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱制度，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。如需復(fù)印檔案資料，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、審計(jì)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃1.審計(jì)部門應(yīng)制定跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和措施等。2.信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)與公司/組織的信息化建設(shè)總體規(guī)劃相銜接，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。（二）信息化應(yīng)用1.審計(jì)部門應(yīng)積極推廣應(yīng)用審計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化管理。審計(jì)軟件應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)報(bào)告生成等功能，提高審計(jì)工作的自動(dòng)化水平。2.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，收集、整理和存儲與審計(jì)項(xiàng)