財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)作業(yè)的集中管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)作業(yè)管理。（三）基本原則1.集中統(tǒng)一原則：財(cái)務(wù)作業(yè)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一核算。2.規(guī)范高效原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高工作效率。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保財(cái)務(wù)信息安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立財(cái)務(wù)集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理的重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。（二）財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理的具體實(shí)施，制定財(cái)務(wù)工作流程和管理制度，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理的整體規(guī)劃和組織實(shí)施，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等日常工作，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審核會(huì)計(jì)憑證和賬簿。3.會(huì)計(jì)人員：按照財(cái)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)核算集中管理1.會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一：公司統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。2.會(huì)計(jì)科目規(guī)范：規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用，明確會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法。3.會(huì)計(jì)憑證審核：加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）資金集中管理1.資金賬戶管理：公司設(shè)立統(tǒng)一的資金賬戶，集中管理資金收支。各分支機(jī)構(gòu)的資金賬戶納入公司資金管理體系，實(shí)行收支兩條線管理。2.資金預(yù)算管理：建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)控，確保資金合理使用。3.資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算的內(nèi)部控制，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)審批集中管理1.審批流程規(guī)范：明確財(cái)務(wù)審批的流程和權(quán)限，規(guī)范審批行為，確保審批工作的合規(guī)性和有效性。2.審批事項(xiàng)分類：將財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)分為日常審批事項(xiàng)和重大審批事項(xiàng)，分別制定審批流程和權(quán)限。3.審批文件管理：加強(qiáng)審批文件的管理，建立審批文件檔案，確保審批文件的完整性和可追溯性。（四）財(cái)務(wù)檔案集中管理1.檔案管理制度：建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的歸檔范圍、保管期限、整理方法和查閱程序。2.檔案整理歸檔：按照財(cái)務(wù)檔案管理制度的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管期限：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，確保檔案的安全和完整。4.檔案查閱利用：嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱利用，建立查閱登記制度，確保檔案的安全和保密。四、財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理流程（一）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門提交原始憑證：業(yè)務(wù)部門在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，及時(shí)將原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員審核原始憑證：財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證：會(huì)計(jì)主管對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.登記賬簿：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。5.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：會(huì)計(jì)人員按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核。6.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)公司管理層審批，經(jīng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）資金收支流程1.資金收入流程業(yè)務(wù)部門提交收款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，及時(shí)填寫收款申請(qǐng)單，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核收款申請(qǐng)：財(cái)務(wù)人員對(duì)收款申請(qǐng)單的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理收款手續(xù)。資金入賬：出納人員將收到的款項(xiàng)及時(shí)入賬，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。2.資金支出流程業(yè)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，填寫付款申請(qǐng)單，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核付款申請(qǐng)：財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)單的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交給審批人審批。審批人審批付款申請(qǐng)：審批人按照財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，辦理付款手續(xù)，支付款項(xiàng)后登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。（三）財(cái)務(wù)審批流程1.日常審批事項(xiàng)流程業(yè)務(wù)部門提交審批申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)審批時(shí)，填寫審批申請(qǐng)單，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核審批申請(qǐng)：財(cái)務(wù)人員對(duì)審批申請(qǐng)單的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交給審批人審批。審批人審批審批申請(qǐng)：審批人按照財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限對(duì)審批申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員執(zhí)行審批結(jié)果：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果辦理相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.重大審批事項(xiàng)流程業(yè)務(wù)部門提交重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)審批時(shí)，填寫重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)單，詳細(xì)說明事項(xiàng)的背景、內(nèi)容、金額、風(fēng)險(xiǎn)等情況，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)：財(cái)務(wù)人員對(duì)重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)單的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交給財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)：財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交給財(cái)務(wù)集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。財(cái)務(wù)集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)：財(cái)務(wù)集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)重大審批事項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審議，審議通過后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員執(zhí)行審批結(jié)果：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果辦理相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。（四）財(cái)務(wù)檔案管理流程1.檔案收集整理：財(cái)務(wù)人員在完成財(cái)務(wù)工作后，及時(shí)將財(cái)務(wù)檔案收集整理，按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。2.檔案裝訂歸檔：將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行裝訂，編制檔案目錄，按照檔案保管期限和歸檔要求進(jìn)行歸檔。3.檔案保管：將歸檔后的財(cái)務(wù)檔案存放在專門的檔案保管場(chǎng)所，確保檔案的安全和完整。4.檔案查閱利用：因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，查閱人填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審批后到檔案保管場(chǎng)所查閱檔案。查閱人不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案。查閱完畢后，及時(shí)將檔案歸還檔案保管人員。五、財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)工作流程的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的有效性等。2.財(cái)務(wù)管理部門自查：財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。3.外部審計(jì)監(jiān)督：公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，接受外部審計(jì)監(jiān)督。（二）考核評(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)設(shè)定：建立財(cái)務(wù)作業(yè)集中管理考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括財(cái)務(wù)工作質(zhì)量、工作效率、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的指標(biāo)。2.考核方式：采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，對(duì)財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將