規(guī)范支出票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司支出票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，確保公司財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性、合理性，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的各類支出票據(jù)管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：支出票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假、偽造。2.合法性原則：支出票據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.合理性原則：支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動需要，具備合理的商業(yè)目的，不得隨意列支不合理費(fèi)用。4.完整性原則：支出票據(jù)應(yīng)具備合法有效的憑證要素，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，且填寫完整、清晰。二、支出票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.公司取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨，與銷售方名稱一致。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，不得涂改、挖補(bǔ)；如因填寫錯(cuò)誤需要作廢的，應(yīng)全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記。4.公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，認(rèn)證通過后方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（二）收據(jù)1.收據(jù)是指財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的收款收據(jù)以及單位自制的收款收據(jù)等。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門票據(jù)監(jiān)制章，稅務(wù)部門監(jiān)制的收款收據(jù)應(yīng)加蓋稅務(wù)部門發(fā)票監(jiān)制章。3.單位自制的收款收據(jù)僅限于內(nèi)部往來結(jié)算、押金、保證金等業(yè)務(wù)使用，應(yīng)注明收款事由、金額、收款人等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或公章。（三）其他票據(jù)1.火車票、飛機(jī)票、汽車票等交通票據(jù)，應(yīng)注明出行日期、出發(fā)地、目的地、票價(jià)等信息，并加蓋出票單位印章。2.住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房費(fèi)金額、住宿人數(shù)等信息，并加蓋酒店發(fā)票專用章。3.餐飲發(fā)票應(yīng)注明消費(fèi)日期、消費(fèi)金額、消費(fèi)項(xiàng)目等信息，并加蓋餐飲企業(yè)發(fā)票專用章。三、支出票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.公司員工在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У闹С銎睋?jù)。對于應(yīng)取得發(fā)票而未取得的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.取得的支出票據(jù)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷，逾期不予受理。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門收到支出票據(jù)后，應(yīng)按照本辦法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性等。2.審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票開具是否規(guī)范等。可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺等方式進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)。3.審核收據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注收據(jù)的類型是否符合規(guī)定、加蓋的印章是否有效、收款內(nèi)容是否合理等。4.審核其他票據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)審核，確保票據(jù)真實(shí)、有效、合規(guī)。四、支出票據(jù)的報(bào)銷流程（一）報(bào)銷申請1.員工辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)支出票據(jù)，并填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷事由、金額等信息，并粘貼好相應(yīng)的支出票據(jù)。2.報(bào)銷單應(yīng)由報(bào)銷人簽字確認(rèn)，并按照公司審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司授權(quán)及相關(guān)規(guī)定，對本部門員工的報(bào)銷申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性等，并簽署意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對報(bào)銷申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性等，并簽署意見。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，對報(bào)銷申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。4.公司主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等，對重大金額或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷申請進(jìn)行最終審批。（三）報(bào)銷支付1.經(jīng)審批通過的報(bào)銷申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。對于符合報(bào)銷規(guī)定的支出，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。2.報(bào)銷支付方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。對于超過一定金額的報(bào)銷，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。五、支出票據(jù)的保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)支出票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全、完整。2.支出票據(jù)應(yīng)按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行整理、裝訂，并妥善存放于財(cái)務(wù)檔案室或其他安全地點(diǎn)。3.對于已報(bào)銷的支出票據(jù)，應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“已報(bào)銷”戳記，并與相關(guān)記賬憑證一并保管。（二）存檔期限1.支出票據(jù)的存檔期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年，其他重要財(cái)務(wù)資料的保管期限可根據(jù)實(shí)際情況確定。2.在存檔期限內(nèi)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保支出票據(jù)的安全保管，不得擅自銷毀或丟失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司支出票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、審核、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供支出票據(jù)及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.對于外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.凡違反本辦法規(guī)定，存在以下行為之一的，視為違規(guī)行為：取得虛假、偽造的支出票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷；未按照規(guī)定取得合法有效的支出票據(jù)；擅自涂改、挖補(bǔ)支出票據(jù)；虛報(bào)、多報(bào)支出金額；其他違反支出票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處理。2.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)