財務(wù)審核考核管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司財務(wù)審核流程，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的所有財務(wù)收支活動，包括但不限于費用報銷、資金支付、收入確認(rèn)、成本核算等。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審核必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度。2.真實性原則：審核的各項財務(wù)事項應(yīng)真實發(fā)生，憑證、票據(jù)等資料應(yīng)真實有效。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和匯總應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息能夠真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.完整性原則：審核應(yīng)涵蓋財務(wù)收支活動的全過程，確保所有相關(guān)信息和資料完整無缺。5.及時性原則：財務(wù)審核應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成，以保證公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)和資金的合理安排。二、財務(wù)審核職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)審核制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實施。2.對公司各項財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保其符合相關(guān)規(guī)定和要求。3.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的憑證予以退回并要求更正補充。4.對財務(wù)報表、財務(wù)分析等財務(wù)資料進(jìn)行審核，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.定期對財務(wù)審核工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議和措施。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門財務(wù)收支事項的初審，確保業(yè)務(wù)活動真實、合理、合規(guī)，并對提供的原始憑證等資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。2.配合財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)審核工作，及時提供相關(guān)資料和解釋說明。3.根據(jù)財務(wù)審核意見，對本部門的財務(wù)收支事項進(jìn)行整改和完善。（三）審批人員職責(zé)1.按照公司授權(quán)制度，對財務(wù)收支事項進(jìn)行審批，簽署審批意見。2.對審批事項的真實性、合理性和必要性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，不得違規(guī)審批。三、財務(wù)審核流程（一）費用報銷審核流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人初審：報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行初審，確認(rèn)無誤后簽字審批。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求更正補充。審核通過后，在報銷單上簽字。4.審批人員審批：根據(jù)公司授權(quán)制度，由相應(yīng)的審批人員對報銷事項進(jìn)行最終審批。審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門。5.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單，按照公司資金支付流程進(jìn)行款項支付。（二）資金支付審核流程1.業(yè)務(wù)部門提交申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對資金支付申請進(jìn)行審核，重點審核資金用途是否符合公司規(guī)定、支付金額是否準(zhǔn)確、收款單位信息是否正確等。同時，核對相關(guān)合同、協(xié)議等資料的完整性和合規(guī)性。審核無誤后，簽字并注明審核意見。4.審批人員審批：按照公司授權(quán)制度，由相應(yīng)的審批人員進(jìn)行審批。審批通過后，資金支付申請單交回財務(wù)部門。5.資金支付：財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確地支付到指定收款單位。（三）收入確認(rèn)審核流程1.業(yè)務(wù)部門提交收入確認(rèn)資料：業(yè)務(wù)部門在完成銷售或提供服務(wù)后，按照財務(wù)部門要求及時提交收入確認(rèn)相關(guān)資料，如銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單、驗收單等。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對業(yè)務(wù)部門提交的收入確認(rèn)資料進(jìn)行審核，核對銷售合同條款、發(fā)票開具情況、發(fā)貨及驗收情況等，確保收入確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定。審核無誤后，進(jìn)行收入賬務(wù)處理。3.定期核對與監(jiān)督：財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對收入確認(rèn)情況，對收入確認(rèn)過程進(jìn)行監(jiān)督，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。（四）成本核算審核流程1.業(yè)務(wù)部門提供成本數(shù)據(jù)：各業(yè)務(wù)部門按照公司成本核算要求，定期提供本部門的成本相關(guān)數(shù)據(jù)，如原材料采購數(shù)量、生產(chǎn)工時、費用支出等。2.財務(wù)部門匯總與審核：財務(wù)人員對各業(yè)務(wù)部門提供的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并按照成本核算方法進(jìn)行核算。審核成本數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性以及成本核算方法的合規(guī)性。3.成本分析與控制：財務(wù)部門定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動原因，提出成本控制建議和措施，為公司成本管理提供決策支持。四、財務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)（一）原始憑證審核標(biāo)準(zhǔn)1.真實性：原始憑證必須是真實發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的證明，不得偽造、變造。憑證上的名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素應(yīng)清晰、準(zhǔn)確。2.合法性：原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，如發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，行政事業(yè)性收費收據(jù)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定等。3.完整性：原始憑證應(yīng)具備必要的要素，如發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，報銷單應(yīng)填寫完整，相關(guān)審批簽字應(yīng)齊全等。4.準(zhǔn)確性：原始憑證上的金額計算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，大小寫金額應(yīng)一致。（二）費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)1.合規(guī)性：費用報銷應(yīng)符合公司費用報銷制度的規(guī)定，包括費用標(biāo)準(zhǔn)、報銷范圍、審批流程等。2.合理性：費用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理的商業(yè)目的，不得存在不合理的開支。3.真實性：報銷的費用應(yīng)真實發(fā)生，不得虛報、冒領(lǐng)。（三）資金支付審核標(biāo)準(zhǔn)1.必要性：資金支付應(yīng)基于真實、必要的業(yè)務(wù)需求，不得隨意支付。2.合規(guī)性：支付事項應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和合同協(xié)議約定，手續(xù)完備。3.準(zhǔn)確性：支付金額、收款單位等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。（四）收入確認(rèn)審核標(biāo)準(zhǔn)1.符合會計準(zhǔn)則：收入確認(rèn)應(yīng)符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則和方法進(jìn)行。2.相關(guān)資料齊全：收入確認(rèn)應(yīng)具備充分的相關(guān)資料支持，如銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單、驗收單等，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和可靠性。（五）成本核算審核標(biāo)準(zhǔn)1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：成本核算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)應(yīng)與實際情況相符。2.方法合規(guī)：成本核算方法應(yīng)符合公司規(guī)定和會計準(zhǔn)則要求，一經(jīng)確定不得隨意變更。五、財務(wù)審核考核（一）考核對象參與財務(wù)審核工作的財務(wù)人員、業(yè)務(wù)部門初審人員以及審批人員。（二）考核內(nèi)容1.審核工作質(zhì)量：包括審核的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等方面，考核審核過程中發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量、審核意見的合理性等。2.審核工作效率：考核審核工作是否在規(guī)定時間內(nèi)完成，是否影響公司財務(wù)工作的正常進(jìn)度。3.溝通協(xié)作能力：考核與業(yè)務(wù)部門、審批人員等的溝通協(xié)作情況，是否能夠及時、有效地解決審核過程中出現(xiàn)的問題。4.制度執(zhí)行情況：考核是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審核制度和流程，有無違規(guī)操作行為。（三）考核方式1.定期考核：每月或每季度對財務(wù)審核工作進(jìn)行一次定期考核，根據(jù)考核內(nèi)容對相關(guān)人員進(jìn)行評分。2.不定期抽查：公司財務(wù)部門不定期對財務(wù)審核工作進(jìn)行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行記錄和評價。3.綜合評價：結(jié)合定期考核和不定期抽查結(jié)果，對財務(wù)審核人員進(jìn)行綜合評價。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.績效獎金掛鉤：考核結(jié)果與績效獎金直接掛鉤，根據(jù)考核得分確定績效獎金發(fā)放比例。2.晉升與獎勵：對于考核優(yōu)秀的人員，在晉升、獎勵等方面給予優(yōu)先考慮；對于考核不稱職的人員，進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)、調(diào)崗或其他處理。3.持續(xù)改進(jìn)：通過考核結(jié)果分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)審核工作中存在的問題和不足，及時采取措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷提高財務(wù)審核工作質(zhì)量和效率。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審核工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)審核制度的執(zhí)行情況、審核流程的合規(guī)性以及審核結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.財務(wù)部門定期對自身財務(wù)審核工