質(zhì)保金管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司質(zhì)保金管理，規(guī)范質(zhì)保金的收取、使用、退還等行為，保障公司合法權(quán)益，維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的質(zhì)保金管理，包括但不限于工程建設(shè)、物資采購(gòu)、服務(wù)提供等項(xiàng)目。（三）定義1.質(zhì)保金：指公司在與客戶(hù)簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同時(shí)，為保證合同標(biāo)的物在質(zhì)保期內(nèi)符合質(zhì)量要求，而從合同價(jià)款中預(yù)留的一定比例的款項(xiàng)。2.質(zhì)保期：指合同雙方約定的，賣(mài)方對(duì)其所提供的產(chǎn)品或服務(wù)承擔(dān)質(zhì)量保證責(zé)任的期限。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則：質(zhì)保金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在質(zhì)保金管理過(guò)程中，要充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在質(zhì)保金管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，分工協(xié)作。4.效益優(yōu)先原則：在保證質(zhì)保金管理合規(guī)的前提下，提高資金使用效率，降低管理成本。二、質(zhì)保金的收?。ㄒ唬┦杖∫罁?jù)公司應(yīng)根據(jù)與客戶(hù)簽訂的合同約定收取質(zhì)保金。合同中應(yīng)明確質(zhì)保金的比例、金額、支付方式、質(zhì)保期等相關(guān)條款。（二）收取比例質(zhì)保金的收取比例應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、合同金額、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素綜合確定。一般情況下，工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)保金比例不高于合同價(jià)款的[X]%；物資采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)保金比例不高于合同價(jià)款的[X]%；服務(wù)提供項(xiàng)目質(zhì)保金比例可根據(jù)具體情況在[X]%[X]%之間確定。（三）收取方式1.客戶(hù)應(yīng)在合同約定的時(shí)間內(nèi)，按照合同金額扣除質(zhì)保金后的余額支付貨款或服務(wù)費(fèi)用。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將質(zhì)保金單獨(dú)核算。2.對(duì)于質(zhì)保金的收取，公司應(yīng)向客戶(hù)出具收款憑證，收款憑證應(yīng)注明質(zhì)保金的金額、質(zhì)保期等相關(guān)信息。（四）特殊情況處理1.如客戶(hù)對(duì)質(zhì)保金金額、比例等有異議，公司應(yīng)與客戶(hù)進(jìn)行溝通協(xié)商，如協(xié)商一致，可簽訂補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行調(diào)整。2.如因不可抗力等特殊原因?qū)е潞贤瑹o(wú)法正常履行，公司應(yīng)根據(jù)合同約定及相關(guān)法律法規(guī)，與客戶(hù)協(xié)商處理質(zhì)保金事宜。三、質(zhì)保金的使用（一）使用范圍質(zhì)保金主要用于支付因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或服務(wù)未達(dá)到合同約定標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的維修、更換、賠償?shù)荣M(fèi)用。（二）使用流程1.質(zhì)保期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)存在質(zhì)量問(wèn)題，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知客戶(hù)，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.經(jīng)調(diào)查確屬質(zhì)量問(wèn)題的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《質(zhì)保金使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題情況、維修或處理方案、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，并附上相關(guān)證明材料。3.《質(zhì)保金使用申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果從質(zhì)保金專(zhuān)戶(hù)中支付相應(yīng)款項(xiàng)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）費(fèi)用核算1.質(zhì)保金使用所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。2.對(duì)于質(zhì)保金使用后剩余的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶(hù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（四）審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)質(zhì)保金的使用情況進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督，確保質(zhì)保金使用符合規(guī)定，防止出現(xiàn)濫用、挪用等情況。四、質(zhì)保金的退還（一）退還條件1.質(zhì)保期屆滿(mǎn)，且產(chǎn)品或服務(wù)未出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交《質(zhì)保金退還申請(qǐng)》。2.公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到客戶(hù)申請(qǐng)后，對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量復(fù)查，如復(fù)查合格，應(yīng)在《質(zhì)保金退還申請(qǐng)》上簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)，對(duì)質(zhì)保金進(jìn)行審核，如審核無(wú)誤，應(yīng)按照合同約定及時(shí)退還客戶(hù)質(zhì)保金。（二）退還流程1.客戶(hù)提交《質(zhì)保金退還申請(qǐng)》，并附上相關(guān)證明材料（如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）。2.業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量復(fù)查，填寫(xiě)復(fù)查意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)及復(fù)查意見(jiàn)，如審核通過(guò)，辦理質(zhì)保金退還手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將質(zhì)保金退還至客戶(hù)指定賬戶(hù)，并向客戶(hù)出具退款憑證。（三）逾期退還處理如因公司原因未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)退還質(zhì)保金，公司應(yīng)向客戶(hù)說(shuō)明原因，并按照合同約定支付逾期利息。逾期利息按照中國(guó)人民銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算。（四）特殊情況處理1.質(zhì)保期內(nèi)，如客戶(hù)提出提前退還質(zhì)保金，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估。如產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量穩(wěn)定，且客戶(hù)提供相應(yīng)擔(dān)保的，公司可考慮提前退還質(zhì)保金。2.如質(zhì)保期屆滿(mǎn)后，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)存在潛在質(zhì)量問(wèn)題，公司應(yīng)根據(jù)合同約定及相關(guān)法律法規(guī)，與客戶(hù)協(xié)商處理質(zhì)保金退還及后續(xù)質(zhì)量問(wèn)題解決事宜。五、質(zhì)保金的賬戶(hù)管理（一）專(zhuān)戶(hù)設(shè)立公司應(yīng)設(shè)立質(zhì)保金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于質(zhì)保金的收取、存儲(chǔ)和使用。質(zhì)保金專(zhuān)戶(hù)應(yīng)與公司其他賬戶(hù)分開(kāi)核算，確保資金安全、獨(dú)立。（二）資金存儲(chǔ)質(zhì)保金應(yīng)存入公司指定的銀行賬戶(hù)，存儲(chǔ)方式應(yīng)根據(jù)銀行相關(guān)規(guī)定及公司資金管理要求確定。一般情況下，質(zhì)保金應(yīng)存儲(chǔ)為活期存款，以確保資金的流動(dòng)性。（三）賬戶(hù)監(jiān)管1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)質(zhì)保金專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶(hù)余額與賬務(wù)記錄一致。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)質(zhì)保金專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行審計(jì)檢查，防止出現(xiàn)資金挪用、截留等違規(guī)行為。（四）賬戶(hù)變更如因業(yè)務(wù)需要或其他原因需要變更質(zhì)保金專(zhuān)戶(hù)，公司應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)，并確保變更后的賬戶(hù)符合公司資金管理要求及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。六、質(zhì)保金的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)：如客戶(hù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、破產(chǎn)等情況，可能導(dǎo)致質(zhì)保金無(wú)法按時(shí)收回。2.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品或服務(wù)在質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，可能導(dǎo)致質(zhì)保金被用于支付維修、賠償?shù)荣M(fèi)用，甚至可能出現(xiàn)質(zhì)保金不足以支付相關(guān)費(fèi)用的情況。3.法律風(fēng)險(xiǎn)：如合同條款約定不明確、違反法律法規(guī)等，可能導(dǎo)致公司在質(zhì)保金管理過(guò)程中面臨法律糾紛。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)質(zhì)保金管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮客戶(hù)信用狀況、業(yè)務(wù)性質(zhì)、合同金額、質(zhì)保期等因素。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理：在簽訂合同前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查和評(píng)估，選擇信用良好的客戶(hù)合作。對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，可采取增加質(zhì)保金比例、要求提供擔(dān)保等措施。2.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的控制，建立完善的質(zhì)量管理制度和監(jiān)督機(jī)制。在質(zhì)保期內(nèi)，定期對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行回訪，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決質(zhì)量問(wèn)題。3.法律風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)合同管理，確保合同條款明確、合法、合規(guī)。在質(zhì)保金管理過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同約定及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，避免出現(xiàn)法律糾紛。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立質(zhì)保金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)質(zhì)保金管理情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)質(zhì)保金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查質(zhì)保金的收取、使用、退還等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合相關(guān)政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)