跟蹤審計進度管理辦法一、總則（一）目的為加強公司跟蹤審計項目的進度管理，確保跟蹤審計工作按時、高質(zhì)量完成，提高審計工作效率，保障公司各項業(yè)務活動的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的所有跟蹤審計項目，包括但不限于工程項目、重大投資項目、專項資金使用項目等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：跟蹤審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)、審計準則以及公司內(nèi)部的相關規(guī)定，確保審計過程合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：對跟蹤審計項目涉及的各個環(huán)節(jié)、各個階段進行全過程跟蹤，不留審計死角。3.及時高效原則：及時發(fā)現(xiàn)問題、反饋問題并督促整改，提高審計工作效率，避免因?qū)徲嬔诱`影響項目進度。4.質(zhì)量控制原則：在保證審計進度的同時，確保審計工作質(zhì)量，做到審計證據(jù)充分、審計結(jié)論準確。二、職責分工（一）審計部門1.負責制定跟蹤審計項目的總體進度計劃，并報公司領導審批。2.組建跟蹤審計項目組，明確項目組成員的職責分工。3.組織實施跟蹤審計工作，按照進度計劃開展審計工作，定期向公司領導匯報審計進展情況。4.對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、判斷，提出審計建議，并督促相關部門進行整改。5.負責跟蹤審計項目的資料收集、整理、歸檔工作。（二）被審計部門1.配合審計部門開展跟蹤審計工作，及時提供審計所需的資料和信息。2.根據(jù)審計部門提出的審計建議，制定整改措施，落實整改責任，按時完成整改任務，并將整改情況書面反饋給審計部門。3.在跟蹤審計過程中，如發(fā)現(xiàn)可能影響項目進度的問題，應及時向?qū)徲嫴块T和公司領導報告。（三）公司領導1.審批跟蹤審計項目的總體進度計劃，協(xié)調(diào)解決跟蹤審計工作中出現(xiàn)的重大問題。2.根據(jù)審計部門的匯報，對跟蹤審計工作進行指導和監(jiān)督，確保審計工作按計劃推進。三、審計計劃與準備（一）項目立項1.公司相關部門根據(jù)業(yè)務需求，提出跟蹤審計項目立項申請，填寫《跟蹤審計項目立項申請表》，詳細說明項目名稱、項目背景、項目內(nèi)容、審計范圍、審計目標等。2.審計部門對項目立項申請進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導批準立項后，審計部門正式確定跟蹤審計項目。（二）組建項目組1.根據(jù)跟蹤審計項目的特點和要求，審計部門挑選具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的審計人員組成項目組。項目組應明確項目負責人、主審和其他成員的職責分工。2.項目負責人負責整個跟蹤審計項目的組織、協(xié)調(diào)和實施，主審協(xié)助項目負責人開展具體的審計工作，其他成員按照各自職責完成相應的審計任務。（三）編制審計方案1.項目組根據(jù)審計項目的立項要求和特點，編制詳細的跟蹤審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計程序、審計時間安排、人員分工等內(nèi)容。2.審計方案編制完成后，報審計部門負責人審核，經(jīng)公司領導批準后實施。（四）審前調(diào)查1.項目組在實施跟蹤審計前，應開展審前調(diào)查工作。審前調(diào)查的內(nèi)容包括項目基本情況、項目實施計劃、項目管理制度、相關內(nèi)部控制制度等。2.通過審前調(diào)查，了解項目的基本情況和特點，熟悉項目實施過程中的關鍵環(huán)節(jié)和風險點，為制定審計方案和實施審計工作提供依據(jù)。四、審計實施（一）進度跟蹤1.項目組按照審計方案確定的審計程序和時間安排，定期對跟蹤審計項目進行檢查和評估，及時掌握項目進展情況。2.建立審計工作臺賬，詳細記錄審計工作的開展情況，包括審計時間、審計內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、提出的建議等。3.加強與被審計部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解項目實施過程中出現(xiàn)的問題和困難，督促被審計部門采取有效措施加以解決，確保項目按計劃推進。（二）審計證據(jù)收集1.項目組在跟蹤審計過程中，應注重審計證據(jù)的收集。審計證據(jù)應具有真實性、合法性、關聯(lián)性和充分性，能夠支持審計結(jié)論。2.審計證據(jù)的收集方法包括查閱資料、實地觀察、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等。項目組應根據(jù)審計內(nèi)容和審計目標，選擇合適的審計證據(jù)收集方法。3.對收集到的審計證據(jù)進行整理、分析和歸納，形成審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計證據(jù)的來源、內(nèi)容、證明事項等。（三）審計發(fā)現(xiàn)問題處理1.項目組在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與被審計部門溝通，要求被審計部門作出書面說明。2.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、判斷，根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴重程度，提出相應的審計建議。審計建議應具有針對性和可操作性，能夠有效解決問題，防范風險。3.被審計部門對審計建議應認真研究，制定整改措施，落實整改責任，按時完成整改任務。審計部門負責對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。五、審計報告與溝通（一）審計報告編制1.項目組在跟蹤審計項目結(jié)束后，應及時編制審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議、審計結(jié)論等內(nèi)容。2.審計報告應客觀、公正、準確地反映跟蹤審計項目的情況，審計結(jié)論應明確，審計建議應具有針對性和可操作性。3.審計報告編制完成后，經(jīng)項目負責人審核、審計部門負責人復核后，報公司領導審批。（二）審計結(jié)果溝通1.審計部門將經(jīng)公司領導審批后的審計報告送達被審計部門，與被審計部門進行審計結(jié)果溝通。2.在審計結(jié)果溝通中，審計部門向被審計部門介紹審計情況和審計結(jié)論，聽取被審計部門的意見和建議，解答被審計部門提出的疑問。3.被審計部門對審計報告如有異議，應在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見，審計部門對被審計部門提出的意見進行研究和核實，必要時對審計報告進行修改。六、審計檔案管理（一）資料收集1.跟蹤審計項目實施過程中，項目組應及時收集與審計項目相關的資料，包括項目立項文件、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門的反饋意見等。2.資料收集應做到全面、完整、準確，確保審計檔案資料能夠真實反映跟蹤審計項目的全過程。（二）檔案整理1.項目結(jié)束后，項目組對收集到的資料進行整理和分類。按照審計項目的不同階段和資料的性質(zhì)，將資料分為立項資料、審計實施資料、審計報告資料、整改資料等類別。2.對每一類資料進行編號、裝訂，編制檔案目錄，確保檔案資料整齊、有序，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.審計部門設立專門的審計檔案室，指定專人負責審計檔案的保管工作。2.審計檔案應按照國家有關檔案管理的規(guī)定進行保管，確保檔案的安全和完整。審計檔案的保管期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應填寫《審計檔案查閱申請表》，經(jīng)審計部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱審計檔案時，應在指定的地點進行，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱結(jié)束后，應及時歸還檔案資料，并在檔案查閱登記表上簽字確認。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對跟蹤審計項目的進度管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括審計計劃執(zhí)行情況、審計工作質(zhì)量、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。整改完成后，對整改情況進行復查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評價1.建立跟蹤審計項目進度管理考核評價機制，對審計部門和項目組成員的工作進行考核評價?？己嗽u價指標包括審計計劃完成率、審計工作質(zhì)量、審計發(fā)現(xiàn)問題整改率、審計成果應用情況等。2.考核評價結(jié)果作為對審計部