街道工程審計管理辦法一、總則（一）目的為加強街道工程審計管理，規(guī)范審計行為，提高資金使用效益，保障街道工程建設的順利進行，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本街道實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于街道范圍內使用財政資金、集體資金及其他資金進行的各類工程建設項目的審計管理，包括新建、改建、擴建、裝修、修繕等工程。（三）基本原則1.依法審計原則。審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，確保審計行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則。審計人員應秉持客觀公正的態(tài)度，如實反映工程建設中的問題，不偏不倚地做出審計結論。3.全面審計原則。對工程建設項目的全過程進行審計，包括項目前期、實施過程和竣工結算等環(huán)節(jié)。4.效益優(yōu)先原則。注重審計資金使用效益，促進節(jié)約資源，提高工程建設質量和投資回報率。二、審計機構與人員（一）審計機構街道設立專門的審計部門，負責街道工程審計工作的組織、實施和監(jiān)督。審計部門應配備必要的專業(yè)審計人員，確保審計工作的正常開展。（二）審計人員職責1.審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉工程建設領域的法律法規(guī)、政策和業(yè)務流程。2.嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。3.按照審計計劃和程序，認真履行審計職責，對工程建設項目進行全面、深入的審計，確保審計工作質量。4.及時向審計部門負責人匯報審計工作進展情況和發(fā)現的問題，提出審計意見和建議。三、審計內容與程序（一）審計內容1.項目前期審計審查項目立項審批文件的合規(guī)性，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計及概算等的批復情況。檢查項目招投標程序的合法性，包括招標公告發(fā)布、資格預審、評標定標等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。審核項目合同的簽訂情況，合同條款是否明確、完整，是否符合法律法規(guī)和雙方約定。2.實施過程審計監(jiān)督項目建設單位是否按照合同約定組織施工，是否存在擅自變更建設內容、擴大建設規(guī)模、提高建設標準等問題。審查工程進度款的支付情況，是否按照合同約定和工程實際進度進行支付，支付手續(xù)是否齊全。檢查工程質量控制情況，是否建立健全質量管理體系，是否按照相關標準和規(guī)范進行施工，工程質量是否符合要求。關注工程安全管理情況，是否落實安全生產責任制，是否存在安全隱患。3.竣工結算審計審核工程竣工結算資料的完整性和真實性，包括竣工圖、工程量清單、工程變更簽證、結算書等。對工程量進行現場核實，檢查工程量計算是否準確，是否存在多計、少計或重復計算的情況。審查工程計價依據的合規(guī)性，包括定額套用、取費標準等是否符合規(guī)定。核實工程設備和材料的價格，檢查是否按照合同約定或市場價格進行采購，價格是否合理。（二）審計程序1.審計準備階段制定審計計劃，根據街道工程建設項目的年度計劃和實際情況，確定審計項目和審計重點。組建審計組，明確審計組成員的職責分工。收集與審計項目相關的資料，包括項目立項文件、招投標文件、合同協(xié)議、工程圖紙、工程變更記錄等。2.審計實施階段審計組進駐被審計單位，召開審計進點會，向被審計單位介紹審計目的、范圍、內容和程序，提出審計要求。通過查閱資料、實地查看、調查詢問等方式，對工程建設項目進行全面審計，收集審計證據。審計組對審計過程中發(fā)現的問題進行記錄和整理，與被審計單位進行溝通和核實，聽取被審計單位的意見和解釋。3.審計報告階段審計組對審計證據進行綜合分析和評價，形成審計報告初稿。審計報告初稿征求被審計單位意見，被審計單位應在規(guī)定時間內提出書面反饋意見。審計組根據被審計單位的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成正式審計報告。審計報告經審計部門負責人審核后，報街道領導審批。4.審計整改階段街道領導對審計報告做出批示后，審計部門向被審計單位下達審計整改通知書，要求被審計單位在規(guī)定時間內完成整改，并提交整改報告。審計部門對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位，審計部門應按照相關規(guī)定進行嚴肅處理，并將處理結果向街道領導匯報。四、審計質量控制（一）建立健全審計質量管理制度審計部門應建立健全審計質量管理制度，明確審計工作流程、審計質量標準、審計責任追究等內容，確保審計工作規(guī)范有序進行。（二）加強審計過程控制1.審計組應嚴格按照審計程序和審計方案開展工作，確保審計工作的全面性、準確性和規(guī)范性。2.審計人員應認真收集、整理和分析審計證據，確保審計證據充分、有效、合法。3.審計組應定期召開審計小組會議，討論審計工作進展情況，及時解決審計過程中遇到的問題。（三）強化審計復核與監(jiān)督1.審計部門應設立專門的審計復核崗位，對審計報告、審計決定書等審計文書進行復核，確保審計結論準確、審計處理恰當。2.審計部門負責人應定期對審計工作進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正審計工作中存在的問題，提高審計工作質量。五、審計結果運用（一）作為工程結算和支付的依據審計部門出具的審計報告是工程結算和支付的重要依據，建設單位應按照審計報告審定的金額進行工程結算和支付。（二）作為項目考核和評價的依據將工程審計結果納入街道對項目建設單位的績效考核體系，對審計發(fā)現問題較多、整改不力的單位進行通報批評，并在項目評優(yōu)、資金安排等方面予以限制。（三）作為加強內部管理的參考審計部門應定期對審計結果進行分析總結，針對審計發(fā)現的普遍性、傾向性問題，提出改進建議和措施，為街道加強工程建設項目內部管理提供參考依據。六、責任追究（一）對建設單位的責任追究1.建設單位違反本辦法規(guī)定，在項目前期、實施過程或竣工結算等環(huán)節(jié)存在違規(guī)行為的，審計部門應責令其限期整改，并按照相關法律法規(guī)進行處理。2.建設單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整的，審計部門有權責令其改正，并可根據情節(jié)輕重給予警告、通報批評等處理。3.建設單位對審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。但在復議或訴訟期間，不停止審計決定的執(zhí)行。（二）對施工單位的責任追究施工單位在工程建設過程中存在虛報工程量、高估冒算、偷工減料等違規(guī)行為的，審計部門應責令其限期整改，并依法依規(guī)進行處理。情節(jié)嚴重的，將其列入不良信用記錄，禁止其參與街道后續(xù)工程建設項目投標。（三）對相關人員的責任追究1.對在工程審計過程中發(fā)現的違規(guī)違紀問題，涉及街道工作人員的，審計部門應及時將線索移送紀檢監(jiān)察部門，按照有關規(guī)定追究相