財(cái)務(wù)章發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)章及發(fā)票的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)章的使用和發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管等行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中涉及財(cái)務(wù)章及發(fā)票的管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)章的使用和發(fā)票的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保財(cái)務(wù)章和發(fā)票的安全，防止丟失、被盜用、濫用等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)章的使用流程和發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管等操作程序，做到手續(xù)完備、記錄準(zhǔn)確。4.責(zé)任追究原則：對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、財(cái)務(wù)章管理（一）財(cái)務(wù)章的種類及用途1.公司財(cái)務(wù)專用章：用于公司各類款項(xiàng)收付、票據(jù)背書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表簽章等財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。2.發(fā)票專用章：專門(mén)用于公司開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋，以確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性和有效性。（二）財(cái)務(wù)章的刻制1.財(cái)務(wù)章的刻制必須由公司指定的具有資質(zhì)的印章制作單位負(fù)責(zé)，確保印章符合國(guó)家規(guī)定的樣式和標(biāo)準(zhǔn)。2.刻制財(cái)務(wù)章前，需填寫(xiě)《財(cái)務(wù)章刻制申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明財(cái)務(wù)章的種類、用途、規(guī)格等信息，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，方可交由印章制作單位刻制。（三）財(cái)務(wù)章的領(lǐng)取與交接1.財(cái)務(wù)章刻制完成后，由公司行政部門(mén)負(fù)責(zé)領(lǐng)取，并與印章制作單位辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《財(cái)務(wù)章交接清單》，雙方簽字確認(rèn)。2.行政部門(mén)領(lǐng)取財(cái)務(wù)章后，應(yīng)及時(shí)將其移交至財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《財(cái)務(wù)章移交登記表》，明確財(cái)務(wù)章的保管責(zé)任人。（四）財(cái)務(wù)章的保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)具的人員保管。保管人員必須具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保財(cái)務(wù)章的安全。2.財(cái)務(wù)章應(yīng)存放在專門(mén)的保險(xiǎn)柜或安全的保管設(shè)施內(nèi)，實(shí)行雙人保管制度，即保險(xiǎn)柜鑰匙由保管人員分別持有，非保管人員使用財(cái)務(wù)章時(shí)，必須經(jīng)保管人員雙方同時(shí)在場(chǎng)方可開(kāi)啟保險(xiǎn)柜。3.嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)章帶出公司使用，如因特殊情況需要帶出公司的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，使用完畢后及時(shí)歸還。（五）財(cái)務(wù)章的使用1.財(cái)務(wù)章的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行。使用財(cái)務(wù)章時(shí)，需填寫(xiě)《財(cái)務(wù)章使用申請(qǐng)表》，注明使用日期、用途、金額、收款單位等詳細(xì)信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字后，方可加蓋財(cái)務(wù)章。2.加蓋財(cái)務(wù)章的各類文件、票據(jù)等，必須由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，并進(jìn)行登記備案，登記內(nèi)容包括使用日期、用途、金額、文件名稱、經(jīng)辦人員等信息。3.嚴(yán)禁在空白支票、匯票、收據(jù)等票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)章，如因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具空白票據(jù)的，必須在票據(jù)上注明用途、限額等信息，并嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（六）財(cái)務(wù)章的更換與銷毀1.因公司名稱變更、印章?lián)p壞等原因需要更換財(cái)務(wù)章的，應(yīng)按照財(cái)務(wù)章刻制的規(guī)定重新辦理刻制手續(xù)，并及時(shí)將舊章交回公司行政部門(mén)。2.財(cái)務(wù)章因磨損、損壞等原因無(wú)法繼續(xù)使用的，由保管人員填寫(xiě)《財(cái)務(wù)章銷毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明銷毀原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，由行政部門(mén)負(fù)責(zé)組織銷毀。銷毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他非增值稅納稅人的情況。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要使用。（二）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員必須具備相應(yīng)的資格和條件。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、IC卡（或金稅盤(pán)、稅控盤(pán)）等相關(guān)證件和資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，并確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》一致。（三）發(fā)票的開(kāi)具1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。5.公司開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。（四）發(fā)票的取得1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得有涂改、模糊等情況。3.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。4.公司取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)正發(fā)票。（五）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)施，確保發(fā)票的安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并做好記錄。4.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)、丟失等。（六）發(fā)票的繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票前，公司應(yīng)將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進(jìn)行整理、核對(duì)，確保發(fā)票開(kāi)具情況與記錄一致。3.繳銷發(fā)票時(shí)，公司應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，方可辦理繳銷手續(xù)。4.公司應(yīng)將繳銷的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿按照規(guī)定的期限保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)章及發(fā)票的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)章的使用是否符合規(guī)定、發(fā)票的開(kāi)具是否真實(shí)準(zhǔn)確、發(fā)票的取得是否合法有效、發(fā)票的保管是否安全等。2.自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)章及發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照相關(guān)部門(mén)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。五、責(zé)任追究（一）對(duì)違反財(cái)務(wù)章管理規(guī)定的責(zé)任追究1.因保管不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)章丟失、被盜用、濫用等情況發(fā)生的，保管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償公司的損失。2.未經(jīng)審批擅自使用財(cái)務(wù)章的，使用人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償公司的損失。情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究其法律責(zé)任。（二）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任追究1.未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)具人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如給公司或客戶造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償公司或客戶的損失。情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究其法律責(zé)任。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票的，經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償公司的損失。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票的，保管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如導(dǎo)致發(fā)