規(guī)范會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等相關(guān)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、運(yùn)行及管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保會(huì)計(jì)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度和工作流程，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，保證會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.適應(yīng)性原則會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和管理應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及管理要求相適應(yīng)，提高會(huì)計(jì)工作效率和服務(wù)質(zhì)量。4.內(nèi)部控制原則強(qiáng)化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求1.公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各層級(jí)的職責(zé)分工，保證會(huì)計(jì)工作的順暢開展。3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循不相容職務(wù)分離的原則，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)以上，從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，廉潔奉公，誠(chéng)實(shí)守信。（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。三、會(huì)計(jì)人員配備（一）會(huì)計(jì)人員任職資格1.從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)操守，保守公司商業(yè)秘密。（二）會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的日常工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，制定財(cái)務(wù)管理制度等。3.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。四、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算依據(jù)1.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。2.公司應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。3.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。五、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。2.重要性原則關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。如會(huì)計(jì)與出納崗位分離，記賬與審核崗位分離等。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等的管理。5.預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查閱和保管。（三）會(huì)計(jì)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年。2.財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.其他會(huì)計(jì)檔案按照國(guó)家規(guī)定的保管期限執(zhí)行。（四）會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)安排專人陪同查閱。3.會(huì)計(jì)檔案一般不得外借，如有特殊需要，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以提供復(fù)印件，并辦理登記手續(xù)。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。