貴州2025年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定，某縣工商局對農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議，該案的被申請人是誰__A．某縣工商局B．予以協(xié)助的縣公安局C．縣工商局和公安局為共同被申請人D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機(jī)關(guān)2、假定某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2025年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．2475B．2575C．2630D．26753、根據(jù)《合伙企業(yè)法》，除合伙協(xié)議另有約定之外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)__同意。A．所有其他合伙人B．1/3以上合伙人C．2/3以上合伙人D．半數(shù)以上合伙人4、按照個人所得稅法規(guī)定，下列項目可以免征個人所得稅的是__。A．外國個人在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)所得B．個人購買福利彩票中獎收入3000元C．個人轉(zhuǎn)讓自用1年的家庭生活用房取得的所得D．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入5、海南某機(jī)械制造公司系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2025年8月為奧組委制作紀(jì)念表300只，每只不含稅9000元；制作國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元；贈送某關(guān)系企業(yè)一只純銀手表，無同類售價，成本利潤率為20%，成本為9000元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅為__。A．66769元B．68952.23元C．74606.7元D．74700元6、某有進(jìn)出口權(quán)的小規(guī)模服裝制造企業(yè)2025年6月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為__。A．6151.21元B．5385.57元C．4280元D．2389.57元7、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，民事行為部分無效，其他部分__。A．當(dāng)然無效B．仍然有效C．在部分無效不影響其他部分的效力時仍然有效D．須經(jīng)過修正后才有效8、以下對特殊情形下應(yīng)稅車輛的最低計稅價格的規(guī)定表述正確的有__。A．對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機(jī)同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算B．免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格的確定方法為：最低計稅價格二同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%C．其中規(guī)定使用年限為：國產(chǎn)車輛按15年計算；進(jìn)口車輛按10年計算。D．非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計稅價格，為同類型新車的平均銷售價格9、關(guān)于現(xiàn)行消費稅的稅率規(guī)定，下列表述正確的是__。A．啤酒銷售價格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸B．進(jìn)口卷煙一律適用比例稅率45%C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A地。根據(jù)市場需要，2025年9月將部分庫存商品運往B地銷售。由于時間急迫，未向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請外出經(jīng)營活動的稅收管理證明，該企業(yè)在B地向消費者銷售商品取得收入36萬元。該企業(yè)對此筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是__。A．在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅，應(yīng)納增值稅2.04萬元B．在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元C．在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅，應(yīng)納增值稅2.04萬元D．在D地銷售商品應(yīng)在B地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元

11、按征收方式不同，不屬于遺產(chǎn)稅類型的是__。A．總遺產(chǎn)稅B．分遺產(chǎn)稅C．個人遺產(chǎn)稅D．混合遺產(chǎn)稅制12、某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術(shù)，共花費10000元。2025年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購買這一專利技術(shù)的所有權(quán)，支付價款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個人所得稅__。A．10050元B．10600元C．10650元D．11200元13、4月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為__。A．11416元B．9830元C．9580元D．7890元14、下列__標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。A．設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系B．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生C．納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得經(jīng)營收入D．稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化15、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性B．—定的社會危害性C．應(yīng)受懲罰性D．行為人具有可懲性16、2025年某制藥企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)藥品銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是__萬元。A．150B．60C．75D．9517、在藥品管理處罰案件中，銷售者因產(chǎn)品質(zhì)量受到處罰時，若銷售者為行政復(fù)議申請人，通常生產(chǎn)廠家為__。A．被申請人B．共同申請人C．直接相對人D．第三人18、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計入管理費用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅B．債權(quán)人在債務(wù)重組過程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅C．企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請專利而繳納的印花稅D．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅19、某市汽車制造廠(一般納稅人)2025年10月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用價值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?；廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車，成本價格30萬元。該廠汽車適用的消費稅稅率為5%，成本利潤率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月發(fā)生的視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（）萬元。A．4B．3.81C．3.64D．4.1720、某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價每噸7000元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元。(4)問題某個體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：黃酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．11000B．12500C．12000D．1450021、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項稅額50000元，當(dāng)月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是__。A．借：主營業(yè)務(wù)成本3140000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3140000B．借：其他應(yīng)收款3600000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3600000C．借：其他應(yīng)收款460000貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅(出口退稅)460000D．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3600000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)360000022、對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業(yè)年度B．投產(chǎn)年度C．盈利年度D．獲利年度23、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系B．監(jiān)督行政法律關(guān)系C．行使主權(quán)法律D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系24、某企業(yè)有一固定資產(chǎn)投資項目，經(jīng)預(yù)測分析，其投資利潤率為15%。如果該企業(yè)每年想獲得800000元的收益，并計劃在4年內(nèi)收回該項目的全部投資，則該企業(yè)現(xiàn)在必須投資__元。(計算結(jié)果保留整數(shù))A．2283972B．3425958C．3994667D．533333325、企業(yè)對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的__。A．不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣B．結(jié)轉(zhuǎn)到第二年抵扣C．允許5年之內(nèi)抵扣D．允許無限期抵扣二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、實收資本利潤率是企業(yè)凈利潤與實收資本的比率。影響這一指標(biāo)的因素有__。A．企業(yè)經(jīng)營規(guī)模B．商品成本C．商品銷售數(shù)量D．稅金E．商品銷售價格2、關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有__。A．所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率B．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入盈余公積C．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入資本公積(其他資本公積)D．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益)，一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽E．遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量3、關(guān)于車輛購置稅，下列說法中正確的有__。A．車輛購置稅針對國產(chǎn)和進(jìn)口車輛實行同一稅率B．進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格中包括消費稅C．購買者隨車輛支付的工具件價款，不計入計稅價格D．銷售單位的代收款項，一律計入計稅價格E．銷售單位的代收款項，一律不計入計稅價格4、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在B．侵權(quán)行為的違法性C．因果關(guān)系D．行為人的過錯5、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證B．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C．商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證6、下列項目中構(gòu)成計征消費稅的計稅價格的有__。A．成本B．消費稅C．利潤D．增值稅7、普通股籌資成本高的原因有__。A．支付的股息多B．發(fā)行費用大C．股東的期望收益高D．股東的權(quán)利大E．股息由凈利潤支付，不能取得抵減稅款的利益8、杜邦分析體系主要反映的財務(wù)比率關(guān)系有__。A．凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)凈利潤率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系B．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系C．存貨周轉(zhuǎn)率與銷售成本及存貨余額之間的關(guān)系D．銷售凈利潤率與凈利潤及銷售收入之間的關(guān)系E．資產(chǎn)凈利潤率與銷售凈利潤率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系9、基礎(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%B．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%C．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅E．對鼓勵外商投資的行業(yè)、項目，省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況，決定免征、減征地方所得稅10、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。A．貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B．建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計稅依據(jù)C．以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)

11、2025年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅__萬元。A．13.80B．14.00C．14.40D．14.6012、納稅人進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。A．國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)B．購銷合同中關(guān)于車輛價格的約定文書C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》D．《征免稅證明》E．進(jìn)口報關(guān)單13、一般來講，企業(yè)在季度預(yù)繳所得稅時__。A．不作納稅調(diào)整B．要作納稅調(diào)整C．按所得額進(jìn)行檢查D．按具體情況而定14、下列城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的規(guī)定，說法正確的是__。A．出口產(chǎn)品當(dāng)期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅C．對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還D．對國家石油儲備基地所涉及的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等均予以免征E．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等均予以免征15、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金B(yǎng)．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金16、下列各項屬于財務(wù)管理內(nèi)容的有__。A．股利分配B．投資管理C．產(chǎn)品質(zhì)量管理D．籌集資金E．營運資金管理4．財務(wù)管理目標(biāo)的類型主要有__。17、下列項目中，屬于借款費用確認(rèn)和計量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備B．自行制造的用于對外出售的大型船舶C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備E．自行建造的用于對外投資的建筑物18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有__。A．采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷合同或協(xié)議確定的價格于付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)B．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)C．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按合同或協(xié)議確定的價格于收到代銷單位部分價款時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D．采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，購買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)E．采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實際收訖價款或取得了索取價款的憑據(jù)(權(quán)利)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)19、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期滿后，當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為__。A．15%B．24%C．7.5%D．10%20、下列項目中，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目的有__。A．以固定資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)收到的補價而