安徽電影總公司影城財(cái)務(wù)制度總則1.目的為了加強(qiáng)安徽電影總公司影城的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障影城的正常運(yùn)營和發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合影城實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。2.適用范圍本制度適用于安徽電影總公司影城的一切財(cái)務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。3.財(cái)務(wù)管理原則影城財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：-依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。-全面預(yù)算原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，對影城的各項(xiàng)收支進(jìn)行合理規(guī)劃和控制。-成本效益原則：注重成本控制和效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。-風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督。預(yù)算管理1.預(yù)算編制-影城應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。-預(yù)算編制的內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)影城的歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和經(jīng)營計(jì)劃，合理預(yù)測票房收入、賣品收入、廣告收入等；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)影城的運(yùn)營成本、人員薪酬、物料采購等情況，進(jìn)行詳細(xì)的測算和分析；資本支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)影城的設(shè)備更新、裝修改造等需求，合理安排資金；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)測現(xiàn)金流入和流出情況，確保資金的合理使用。-預(yù)算編制的程序?yàn)椋河筛鞑块T根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議；財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)影城管理層討論通過后，報(bào)安徽電影總公司審批。2.預(yù)算執(zhí)行-影城應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)后的預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)行安排。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，制定具體的工作計(jì)劃和措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向影城管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，提出調(diào)整建議。-預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)影城管理層和安徽電影總公司審批。3.預(yù)算考核-影城應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)。預(yù)算考核的指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤增長率等。-預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行懲罰。收入管理1.收入分類影城的收入主要包括票房收入、賣品收入、廣告收入、場地租賃收入等。-票房收入是指影城通過銷售電影票所獲得的收入。-賣品收入是指影城通過銷售爆米花、飲料、小食品等商品所獲得的收入。-廣告收入是指影城通過在影廳內(nèi)、外投放廣告所獲得的收入。-場地租賃收入是指影城將場地出租給其他單位或個人使用所獲得的收入。2.收入確認(rèn)原則-票房收入應(yīng)在電影放映結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際銷售的電影票數(shù)和票價(jià)確認(rèn)收入。-賣品收入應(yīng)在商品銷售時(shí)，根據(jù)實(shí)際銷售的商品數(shù)量和售價(jià)確認(rèn)收入。-廣告收入應(yīng)在廣告投放期間，按照合同約定的金額和時(shí)間分期確認(rèn)收入。-場地租賃收入應(yīng)在租賃期間，按照合同約定的金額和時(shí)間分期確認(rèn)收入。3.收入管理流程-票房收入管理：影城應(yīng)建立健全票房收入管理制度，加強(qiáng)對電影票銷售的管理。電影票銷售應(yīng)通過票務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。票務(wù)系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)票房收入的實(shí)時(shí)監(jiān)控和核算。影城應(yīng)定期對票房收入進(jìn)行核對和分析，確保票房收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。-賣品收入管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對賣品采購、庫存和銷售的管理。賣品采購應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況，合理安排采購數(shù)量和品種。賣品庫存應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存數(shù)量的準(zhǔn)確和安全。賣品銷售應(yīng)通過收銀系統(tǒng)進(jìn)行，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。影城應(yīng)定期對賣品收入進(jìn)行分析，優(yōu)化賣品銷售策略，提高賣品收入。-廣告收入管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對廣告業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范廣告合同的簽訂和執(zhí)行。廣告合同應(yīng)明確廣告投放的位置、時(shí)間、價(jià)格等條款。影城應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和金額收取廣告費(fèi)用，并及時(shí)確認(rèn)收入。影城應(yīng)定期對廣告收入進(jìn)行分析，評估廣告投放效果，優(yōu)化廣告資源配置。-場地租賃收入管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對場地租賃業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范場地租賃合同的簽訂和執(zhí)行。場地租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金金額、支付方式等條款。影城應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和金額收取租金，并及時(shí)確認(rèn)收入。影城應(yīng)定期對場地租賃收入進(jìn)行分析，評估場地租賃效益，優(yōu)化場地租賃策略。4.收入稽核-影城應(yīng)建立健全收入稽核制度，定期對收入進(jìn)行稽核和檢查。收入稽核的內(nèi)容包括收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，收入確認(rèn)的時(shí)間和方法是否符合規(guī)定，收入的核算是否正確等。-收入稽核應(yīng)采用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的方式。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由影城財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)，定期對收入進(jìn)行審計(jì)和檢查；外部審計(jì)應(yīng)由具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)，每年對影城的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類影城的成本費(fèi)用主要包括影片成本、運(yùn)營成本、人員薪酬、物料采購成本、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。-影片成本是指影城為取得電影放映權(quán)而支付的費(fèi)用。-運(yùn)營成本是指影城在日常運(yùn)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如場地租金、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。-人員薪酬是指影城為員工支付的工資、獎金、福利等費(fèi)用。-物料采購成本是指影城為采購賣品、辦公用品、清潔用品等物料而支付的費(fèi)用。-水電費(fèi)是指影城在運(yùn)營過程中消耗的水、電費(fèi)用。-折舊費(fèi)是指影城對固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提的折舊費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制原則-成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、目標(biāo)管理、節(jié)約優(yōu)先、效益優(yōu)先”的原則。-預(yù)算控制是指影城應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)，對成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)，合理安排成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。-目標(biāo)管理是指影城應(yīng)將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和個人，明確各部門和個人的成本費(fèi)用控制責(zé)任。各部門和個人應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的工作計(jì)劃和措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-節(jié)約優(yōu)先是指影城應(yīng)樹立節(jié)約意識，采取有效的節(jié)約措施，降低成本費(fèi)用支出。如優(yōu)化采購流程，降低采購成本；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，延長設(shè)備使用壽命；合理控制水電費(fèi)消耗等。-效益優(yōu)先是指影城應(yīng)在保證服務(wù)質(zhì)量和運(yùn)營效率的前提下，追求成本費(fèi)用的最小化和效益的最大化。如通過優(yōu)化人員配置，提高工作效率；加強(qiáng)市場營銷，提高票房收入和賣品收入等。3.成本費(fèi)用管理流程-影片成本管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對影片成本的管理，合理選擇影片和發(fā)行方。在簽訂影片發(fā)行合同時(shí)，應(yīng)明確影片的分成比例、結(jié)算方式等條款。影城應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和金額支付影片費(fèi)用，并及時(shí)進(jìn)行核算和分析。-運(yùn)營成本管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對運(yùn)營成本的管理，優(yōu)化運(yùn)營流程，降低運(yùn)營成本。如合理安排場地租賃期限和租金價(jià)格，降低場地租賃成本；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，降低設(shè)備維護(hù)成本；優(yōu)化人員配置，降低人員薪酬成本等。-人員薪酬管理：影城應(yīng)建立健全人員薪酬管理制度，合理確定員工的工資、獎金、福利等標(biāo)準(zhǔn)。人員薪酬應(yīng)與員工的工作業(yè)績和貢獻(xiàn)掛鉤，充分調(diào)動員工的工作積極性和主動性。影城應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)為員工繳納社會保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用。-物料采購成本管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對物料采購成本的管理，建立健全物料采購管理制度。物料采購應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。物料采購應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求，合理安排采購數(shù)量和時(shí)間，避免庫存積壓和浪費(fèi)。影城應(yīng)定期對物料采購成本進(jìn)行分析，優(yōu)化采購策略，降低采購成本。-水電費(fèi)管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對水電費(fèi)的管理，建立健全水電費(fèi)管理制度。影城應(yīng)安裝水電計(jì)量設(shè)備，準(zhǔn)確計(jì)量水電費(fèi)消耗情況。影城應(yīng)采取有效的節(jié)能措施，降低水電費(fèi)消耗。如合理控制空調(diào)、照明等設(shè)備的使用時(shí)間和溫度，采用節(jié)能型設(shè)備等。-折舊費(fèi)管理：影城應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類和折舊計(jì)算。折舊費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。影城應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.成本費(fèi)用分析-影城應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，了解成本費(fèi)用的構(gòu)成和變化情況，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。成本費(fèi)用分析的方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。-影城應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定針對性的成本費(fèi)用控制措施，不斷降低成本費(fèi)用支出。同時(shí)，影城應(yīng)將成本費(fèi)用分析結(jié)果作為預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)-貨幣資金管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金管理制度。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。影城應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額，確?，F(xiàn)金安全。影城應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期與銀行進(jìn)行對賬，確保銀行存款的準(zhǔn)確和安全。-應(yīng)收賬款管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款主要包括票房收入應(yīng)收賬款、廣告收入應(yīng)收賬款等。影城應(yīng)在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，及時(shí)與客戶簽訂合同，明確收款方式和時(shí)間。影城應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。影城應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對可能無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。-存貨管理：影城應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨主要包括賣品、辦公用品、清潔用品等。影城應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況，合理安排存貨采購數(shù)量和品種。影城應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨數(shù)量的準(zhǔn)確和安全。對積壓的存貨，應(yīng)及時(shí)采取處理措施，如降價(jià)銷售、退貨等。2.固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)購置：影城應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合影城的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略。-固定資產(chǎn)核算：影城應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行折舊計(jì)算。影城應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。-固定資產(chǎn)處置：影城應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，建立健全固定資產(chǎn)處置制度。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的固定資產(chǎn)符合相關(guān)規(guī)定和要求。影城應(yīng)及時(shí)對固定資產(chǎn)處置收入和損失進(jìn)行核算和處理。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告-影城應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和安徽電影總公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映影城的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送安徽電影總公司和其他相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析-影城應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為影城管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。-財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對影城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果以及建議和措施等內(nèi)容。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督-影城應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由影城財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)，定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)和檢查。-內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)