沈陽(yáng)城市學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）摘要二十一世紀(jì)下的科技時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子計(jì)算機(jī)技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，ERP作為現(xiàn)代社會(huì)信息技術(shù)模塊中重要組成部分，已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)所采用，使企業(yè)內(nèi)部控制與管理面臨更多的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，所以建立與其相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度便顯得格外重要。ERP的興起代表一種新的管理形式進(jìn)入企業(yè)，通過(guò)ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制變革產(chǎn)生巨大影響。本文首先對(duì)內(nèi)部控制ERP系統(tǒng)進(jìn)行基本理論的描述，然后分析ERP系統(tǒng)在企業(yè)應(yīng)用中存在的問(wèn)題，并以大連燕德寶汽車(chē)銷售有限公司為例進(jìn)行具體的分析，最后結(jié)合案例提出有關(guān)對(duì)策并闡述如何加強(qiáng)企業(yè)管理，促使企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。本篇文章將ERP系統(tǒng)與企業(yè)的內(nèi)部控制相結(jié)合來(lái)進(jìn)行研究,把ERP系統(tǒng)作為其內(nèi)部控制的精確手段，讓企業(yè)內(nèi)部控制穩(wěn)定進(jìn)行，讓二者思想互相融合互相包含，以雙方結(jié)合的方式推動(dòng)二者更好地發(fā)展。完善ERP系統(tǒng)下的內(nèi)部控制問(wèn)題是當(dāng)代企業(yè)急于解決的事情，也是當(dāng)代企業(yè)普遍的問(wèn)題。ERP系統(tǒng)和內(nèi)部控制互相融合是企業(yè)能賴以生存和發(fā)展的主要條件。改善ERP系統(tǒng)下的內(nèi)部控制能夠使企業(yè)最大盈利化,所以改變企業(yè)之前的內(nèi)部控制,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，將財(cái)務(wù)控制明顯劃分是必不可少的問(wèn)題。關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；內(nèi)部控制制度；內(nèi)部管理

AbstractInternettechnologyandcomputertechnologyiswidelyappliedwiththeadventoftheeraofnetwork,ERPasanimportantpartofinformationtechnologyincontemporarysociety,beenadoptedbymoreandmoreenterprises,maketheenterpriseinternalcontrolandmanagementfacemoreopportunitiesandchallenges,sotoestablishthecorrespondinginternalcontrolsystemisparticularlyimportant.ERPapplicationrepresentsanewformofmanagementintotheenterprise,strengthenedthechangeoftheinternalcontrolandanalysis,thisarticlefirstdescriptionofthebasictheoryofinternalcontrolofERPsystem,andanalyzestheproblemsexistingintheapplicationintheenterpriseERPsystem,asacasestudyofdalianYanDeBaoautomobilesalesco.,LTD.Specificanalysis,finallycombiningwiththecaseputforwardrelevantcountermeasuresandexplainshowtostrengthenenterprisemanagement,promoteenterpriselong-termdevelopment.ThispaperwillstudyhowtocombinetheERPsystemwiththeinternalcontroloftheenterprise,promotetheinternalcontroltousetheERPsystemasitsprecisecontrolmeans,andpromotetheERPsystemtoconstantlylearnfromtheideaofinternalcontrol,inordertofurtherstudytheintegrationofthetwoandthrowabrick.TosolvetheproblemofinternalcontrolunderERPsystemisakeyproblemthatmodernenterprisesareeagertoimprove.TheeffectivecombinationofERPsystemandinternalcontrolisaninevitableconditionfortherapidandsustainabledevelopmentofenterprises.ImprovingtheinternalcontrolundertheERPsystemcanmaximizethebenefitsoftheenterprise,soitisessentialtochangethetraditionalbusinessprocessoftheenterprise,strengthenenterprisesupervision,andclearlydividefinancialcontrol.Keywords:ERPsysteminternalcontrolsysteminternalmanagement引言ERP作為一種新型管理思想，超過(guò)了普通的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，同時(shí)也給企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)了諸多改變，它的集成化專業(yè)化等特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化強(qiáng)有力的條件，所以現(xiàn)代化企業(yè)中內(nèi)部控制不可忽視。ERP的核心是企業(yè)運(yùn)作現(xiàn)代化管理與定量化管理，企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)能力水平的高低以及企業(yè)管理層內(nèi)部控制的高低。ERP作為一個(gè)信息管理平臺(tái)，為內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的分析與改變趨勢(shì)，來(lái)促使我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制朝著正確的軌跡發(fā)展，通過(guò)它來(lái)提升企業(yè)的盈利能力。企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要部分之一。ERP作為一種企業(yè)信息中的管理系統(tǒng)，不僅是一種創(chuàng)新種類的管理模式，而且是一種先進(jìn)的計(jì)算機(jī)模式管理系統(tǒng)。ERP給企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)了史無(wú)前例的改變。隨著現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)興起，大多數(shù)企業(yè)都開(kāi)始采用ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)控制，但是由于每個(gè)企業(yè)的性質(zhì)規(guī)模和特點(diǎn)不盡相同，某些企業(yè)在ERP系統(tǒng)的使用時(shí)沒(méi)有得到完全的功能，使公司沒(méi)有真正的看到這個(gè)系統(tǒng)的精髓部分，同時(shí)，大部分企業(yè)的內(nèi)部控制和監(jiān)督也存在著很大的問(wèn)題，有的企業(yè)建立了公司自己的體系制度，有的公司體系制度則與其他公司相仿，甚至是有的企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度卻根本沒(méi)有執(zhí)行，使內(nèi)部控制體系成為一個(gè)無(wú)人理會(huì)的制度。而內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的管理和綠色發(fā)展起著促進(jìn)和監(jiān)督控制作用。ERP系統(tǒng)在信息時(shí)代發(fā)展的進(jìn)程中，可以包容一切，成為影響力最大的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)使當(dāng)今信息系統(tǒng)化一體化相結(jié)合，是企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中的保證，它是現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行管理模式，反映了企業(yè)合理的控制，創(chuàng)造最大的價(jià)值。ERP系統(tǒng)是一個(gè)軟件系統(tǒng)的復(fù)合形式，它的運(yùn)行能力是通過(guò)單獨(dú)使用這樣的信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)獨(dú)立部門(mén)內(nèi)各種功能的管理。我國(guó)企業(yè)對(duì)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用還不夠完善，使用人數(shù)也是循序漸進(jìn)的增加，企業(yè)管理者的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)概念是片面的。他們大部分中只重視企業(yè)利益而不重視企業(yè)管理。ERP管理系統(tǒng)的出現(xiàn)給內(nèi)部控制工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)和機(jī)遇。首先，ERP系統(tǒng)的簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容使部門(mén)之間的流程進(jìn)行壓縮，部門(mén)與部門(mén)之間縮短了跨度審批，減少了內(nèi)部控制的人文控制方法。其次，在ERP系統(tǒng)處于剛開(kāi)始的初始階段，使用ERP系統(tǒng)的控制比人力手動(dòng)控制不僅更加方便還更加完善?？紤]到ERP系統(tǒng)對(duì)之前內(nèi)部控制的系統(tǒng)化影響，也應(yīng)該考慮改變內(nèi)部控制系統(tǒng)的自身問(wèn)題，不斷提高企業(yè)的管理水平。目前，在中國(guó)人民的共同努力下，我國(guó)的管理信息系統(tǒng)化正在處于飛速化發(fā)展，獲得了很多的贊賞與效仿，但與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有很大的問(wèn)題需要改變。在此背景下，ERP在企業(yè)管理信息化建設(shè)中應(yīng)受到政府的支持和相關(guān)政策的補(bǔ)貼。在信息化快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)市場(chǎng)處于企業(yè)與企業(yè)的斗爭(zhēng)狀態(tài)，供過(guò)于求。在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展使我們首先要解決的問(wèn)題，但由于許多現(xiàn)代企業(yè)對(duì)ERP系統(tǒng)沒(méi)有全面的了解，認(rèn)識(shí)內(nèi)容不廣泛，這也導(dǎo)致了應(yīng)用中存在了一些問(wèn)題。因此，對(duì)其進(jìn)行全面深入的研究具有重要的意義。1ERP與內(nèi)部控制概述1.1ERP的概念ERP是企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱。它打破傳統(tǒng)管理理念，是一種全新的管理思想和管理模式，這個(gè)理念最早是由美國(guó)一家知名咨詢公司在上個(gè)世紀(jì)90年代提出，到現(xiàn)在已經(jīng)有50年代的歷史了。它可以緊密連接客戶，供應(yīng)商，采購(gòu)，生產(chǎn)，銷售，庫(kù)存和財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生動(dòng)化控制，合理配置企業(yè)資源，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)系統(tǒng)化水平，使企業(yè)資源高效的利用起來(lái)。ERP系統(tǒng)是指建立現(xiàn)代信息技術(shù)，信息技術(shù)和現(xiàn)代管理這兩個(gè)平臺(tái)，系統(tǒng)化為其管理理念，以企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為紐帶，將這一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為一種信息流，降低企業(yè)內(nèi)部基層的控制，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)管理，反映出現(xiàn)代企業(yè)資源穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。企業(yè)大力創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值，使企業(yè)在時(shí)代更新發(fā)展中更好地存在和發(fā)展。ERP是基于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，把合理的企業(yè)資源計(jì)劃管理為核心，具有高度集成的信息和扁平化管理。它實(shí)現(xiàn)了從銷售訂單開(kāi)始到安排生產(chǎn)，從采購(gòu)再到付款循環(huán)，再到銷售收尾款循環(huán)，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)多方面運(yùn)行改變?yōu)橐粋€(gè)整體運(yùn)營(yíng)，減少工作程序的復(fù)雜，降低了成本，提高企業(yè)效率，在企業(yè)管理中扮演著越來(lái)越重要的角色。1.2企業(yè)內(nèi)部控制概述2008年5月22日，我國(guó)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)定為“遵循、資產(chǎn)安全、報(bào)告、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略”這五個(gè)方面。所謂內(nèi)部控制是指一個(gè)企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)公司指定的業(yè)務(wù)，通過(guò)一系列的控制手段確保企業(yè)會(huì)計(jì)質(zhì)量信息的安全可靠，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的穩(wěn)定與完整，確保業(yè)務(wù)政策的有效實(shí)施，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)上升，企業(yè)通過(guò)各種整改完善使企業(yè)內(nèi)部達(dá)到一個(gè)平穩(wěn)的狀態(tài)，企業(yè)可以更好地發(fā)展而采用的一系列程序和辦法的概括，也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中社會(huì)企業(yè)和組織建立的不斷完善的社會(huì)控制組織和主體控制制度。內(nèi)部控制的最終目的是讓企業(yè)逐漸走向穩(wěn)定并且不斷發(fā)展的過(guò)程，其效果是顯而易見(jiàn)的表現(xiàn)在內(nèi)部控制是企業(yè)用來(lái)幫助企業(yè)生產(chǎn)管理，權(quán)衡利益，判斷企業(yè)管理是否有效的重要手段。內(nèi)部控制的組成部分包括五個(gè)主要內(nèi)容：控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息和溝通以及監(jiān)督。1.3ERP與內(nèi)部控制的共同點(diǎn)1.3.1目標(biāo)一致ERP系統(tǒng)和內(nèi)部控制的二者目的都是增強(qiáng)企業(yè)的不斷的正確發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。雖然ERP與內(nèi)部控制在程序上有所不同，但兩者在最后的思想意義上是相同的，共同的目標(biāo)決定了兩者相互依賴相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。作為管理工具，兩者產(chǎn)生的效益并不是馬上就可以顯現(xiàn)出來(lái)，它們需要很長(zhǎng)時(shí)間的有效的操作，在逐漸的深化中趨于平衡。1.3.2系統(tǒng)、全面性ERP系統(tǒng)集成并優(yōu)化了企業(yè)的資源，它是一個(gè)一體化的系統(tǒng)工程，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的管理體系。任何單方面申請(qǐng)都無(wú)法發(fā)揮其最佳效果;內(nèi)部控制也涉及到每個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，在公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中，不完善的內(nèi)部控制將導(dǎo)致控制漏洞和潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部控制的各個(gè)部分應(yīng)互相包含互相到達(dá)一個(gè)平衡狀態(tài)，形成整體的內(nèi)容。如果內(nèi)部控制存在問(wèn)題，會(huì)使實(shí)施者將處于虧損狀態(tài)。系統(tǒng)共同的共性點(diǎn)，使兩者在內(nèi)容上相互滲透。1.3.3強(qiáng)調(diào)流程設(shè)計(jì)許多ERP案件充分的說(shuō)明流程設(shè)計(jì)是一個(gè)案件的主要內(nèi)容?？梢哉f(shuō)，ERP的進(jìn)行是優(yōu)化企業(yè)原有資源的過(guò)程。從效率和合理性的角度對(duì)流程進(jìn)行了審查，標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范調(diào)整?？刂坪捅O(jiān)督環(huán)節(jié)將確保ERP運(yùn)行后所有服務(wù)都得到有效控制。內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)也強(qiáng)調(diào)了初步的研究和梳理工作。建立完善有效的內(nèi)部控制制度必須在對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)外部結(jié)構(gòu)仔細(xì)的深入分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用專業(yè)化理論和正確方法對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新組織，確定系統(tǒng)重要內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，同時(shí)制定有效的方法和操作規(guī)范。1.3.4關(guān)注信息與溝通ERP運(yùn)作的科學(xué)組織，協(xié)調(diào)和控制必須與所有相關(guān)方溝通。溝通的影響往往是微妙的。在成功的案例中，溝通的重要性可能并不深遠(yuǎn)。但是，通過(guò)對(duì)錯(cuò)誤案例的反思，能發(fā)現(xiàn)出溝通不暢是最明顯的結(jié)果，經(jīng)常聽(tīng)到的典型案例是花費(fèi)數(shù)千萬(wàn)的ERP最終被放棄，因此失敗的根本原因是交流失敗。同樣，信息和溝通是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它們?cè)趦?nèi)部控制中也發(fā)揮著重要作用。高質(zhì)量的信息是企業(yè)識(shí)別，評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。有效的溝通可以確保不同環(huán)節(jié)的信息可以及時(shí)流暢的傳遞。注意信息和溝通的共同特征，并在實(shí)施和運(yùn)作中相互考慮。2ERP在企業(yè)內(nèi)部控制中的優(yōu)勢(shì)從本質(zhì)上講，企業(yè)是一個(gè)使用資源為客戶創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)構(gòu)。ERP則是一個(gè)用于計(jì)劃，調(diào)度，控制，測(cè)量和改進(jìn)的資源管理技術(shù)和信息系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)為企業(yè)管理創(chuàng)新提供了一個(gè)平臺(tái)，它統(tǒng)一了高級(jí)信息技術(shù)和管理理念，優(yōu)化和整合了企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)，從而加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，方便各部門(mén)的工作協(xié)調(diào)，降低成本，有效提高企業(yè)生產(chǎn)力。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用將加速轉(zhuǎn)型企業(yè)現(xiàn)有的管理理念和方法，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代化模式的發(fā)展，更好地服務(wù)社會(huì)，服務(wù)人民，創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值，為企業(yè)生存和發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。2.1ERP系統(tǒng)控制企業(yè)成本趨于平穩(wěn)ERP系統(tǒng)可以根據(jù)該企業(yè)規(guī)定成本的系統(tǒng)中核算出企業(yè)的銷售額及成本，并在銷售過(guò)程中根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行內(nèi)部控制，可以及時(shí)顯示成本。如果存在問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)原因，主動(dòng)分析，并進(jìn)行修改，可以有效及時(shí)提高企業(yè)的成本控制，使企業(yè)能夠真正事前計(jì)劃，事中控制，事后分析。此外，通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)科目和在運(yùn)營(yíng)中使用的會(huì)計(jì)方法，ERP系統(tǒng)還可以同時(shí)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄。不僅降低了人工成本、錯(cuò)誤率，還保證了資金流和物流的同步和數(shù)據(jù)的一致性。2.2ERP系統(tǒng)加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控力度ERP系統(tǒng)在我國(guó)的使用上也經(jīng)歷了多年，其企業(yè)監(jiān)控力度也成為社會(huì)監(jiān)督中不可缺少的內(nèi)容。當(dāng)代企業(yè)管理過(guò)程實(shí)際上是一個(gè)決策過(guò)程，具有長(zhǎng)期性和預(yù)測(cè)性等諸多特點(diǎn)。企業(yè)使用ERP系統(tǒng)后，相關(guān)控制人員只需要觀察臨近值，然后根據(jù)各個(gè)數(shù)據(jù)報(bào)表中的內(nèi)容與這個(gè)臨近值相比較，可以知道銷售業(yè)務(wù)進(jìn)度是否正常。同時(shí)，由于數(shù)據(jù)的透明性和系統(tǒng)中的提前警示功能，當(dāng)某些指定的功能發(fā)生異常變化時(shí)，可以在第一時(shí)間了解相關(guān)情況。今天的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化，客戶需求多元化，技術(shù)創(chuàng)新和客觀環(huán)境快速發(fā)展下，企業(yè)戰(zhàn)略管理不能適應(yīng)市場(chǎng)上發(fā)生了快速變化，因此ERP系統(tǒng)企業(yè)管理應(yīng)運(yùn)而生。通過(guò)ERP系統(tǒng)的實(shí)施，協(xié)助高級(jí)管理層做出業(yè)務(wù)決策。它可以幫助決策者深入處理歷史數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)。公司從中提取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，形成預(yù)測(cè)和報(bào)告，大大加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)控。2.3ERP系統(tǒng)提高了企業(yè)管理能力管理系統(tǒng)通過(guò)增強(qiáng)管理流程和使用系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享分析來(lái)提高運(yùn)營(yíng)效率，使管理員能夠?qū)⒏鄷r(shí)間和精力用于企業(yè)管理。因?yàn)樗哂袑徍藭r(shí)間少，數(shù)據(jù)通用和資源大量?jī)?chǔ)備的特點(diǎn)，使企業(yè)更加簡(jiǎn)單的評(píng)估銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，可以及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。ERP系統(tǒng)是一個(gè)幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者從細(xì)小的事情中解脫出來(lái)，不再為瑣事業(yè)務(wù)煩惱，這個(gè)功能可以使一個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)者擺脫瑣碎的事情，把更多的時(shí)間和精力放在戰(zhàn)略問(wèn)題上。來(lái)確保企業(yè)的中層管理人員能夠利用有限的能力來(lái)掌握銷售問(wèn)題中的短板。根據(jù)系統(tǒng)中的工作分配，從而實(shí)現(xiàn)最佳的銷售和服務(wù)，使企業(yè)始終處于時(shí)代的前沿。企業(yè)的內(nèi)部溝通，其中包括部門(mén)與部門(mén)的合作，員工與員工的溝通，上下級(jí)之間的信息傳遞的速度，系統(tǒng)完整規(guī)范。資金流通的明確和信息管理的規(guī)范將人與人的管理變化成目標(biāo)管理，為員工的內(nèi)在潛力充分調(diào)動(dòng)積極性，以達(dá)到企業(yè)資源的合理和共同享用。 3大連燕德寶汽車(chē)ERP系統(tǒng)下內(nèi)部控制存在的問(wèn)題3.1大連燕德寶汽車(chē)銷售公司概述大連燕德寶汽車(chē)銷售公司是已取得德國(guó)BMW集團(tuán)授權(quán)許可的一家BMW授權(quán)經(jīng)銷商，經(jīng)營(yíng)全新寶馬汽車(chē)以及MINI等多種車(chē)型。作為BMW授權(quán)遼寧省地區(qū)最得力的經(jīng)銷商之一，自成立以來(lái)一直堅(jiān)持以務(wù)實(shí)守信、以客為尊的服務(wù)理念，致力于為BMW汽車(chē)用戶提供尊貴、及時(shí)、全面的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使企業(yè)的服務(wù)水平不斷提高，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷加強(qiáng)。公司一直致力于產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化、工業(yè)化、規(guī)?；?，將汽車(chē)行業(yè)做大做強(qiáng)。進(jìn)一步豐富了產(chǎn)品線。依托產(chǎn)品品牌、服務(wù)態(tài)度、知名度和完善的管理等方面的優(yōu)勢(shì)，經(jīng)過(guò)多年的社會(huì)考驗(yàn)，在消費(fèi)者心中樹(shù)立了良好的口碑和企業(yè)品牌形象，贏得了消費(fèi)者的普遍信賴和認(rèn)可，擁有了眾多的具有品牌影響力的忠實(shí)客戶。3.2大連燕德寶汽車(chē)ERP系統(tǒng)下內(nèi)部控制存在的問(wèn)題ERP管理系統(tǒng)下的內(nèi)部控制是將一種信息化的組織管理系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部相結(jié)合，為了提高內(nèi)部控制的效率，ERP系統(tǒng)的加入是一大優(yōu)勢(shì)，也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制的大環(huán)境的變化，ERP系統(tǒng)在信息化時(shí)代中扮演者重要角色，在研發(fā)和實(shí)施的進(jìn)程中，一個(gè)完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該逐步提升并且應(yīng)該一步一步與ERP環(huán)境相融合。3.2.1過(guò)分依賴ERP系統(tǒng)的流程ERP的本質(zhì)是管理工程，盡管引入了ERP系統(tǒng)，但公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架并未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化。其目的是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況完善資金管理鏈，包括流程、方法及理念，提高企業(yè)的管理效率，并將其作為先進(jìn)的組織管理。內(nèi)部控制系統(tǒng)是現(xiàn)代管理的重要組成部分，對(duì)于確保公司目標(biāo)管理，，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量保證，國(guó)家法律法規(guī)的實(shí)施，資產(chǎn)安全和審計(jì)業(yè)務(wù)方面等扮演一個(gè)非常重要的角色。在ERP環(huán)境下，公司的所有業(yè)務(wù)流程都可以形成一個(gè)有效且密切相關(guān)的供應(yīng)鏈。ERP系統(tǒng)依靠現(xiàn)代信息技術(shù)將現(xiàn)代信息技術(shù)滲透到企業(yè)的整個(gè)管理過(guò)程中，使企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)更完全的展現(xiàn)處來(lái)，增加了通過(guò)非正常途徑威脅外部企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的情況。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是數(shù)據(jù)處理和傳輸，但它們的監(jiān)控系統(tǒng)和穩(wěn)定性極弱。如果數(shù)據(jù)被非法入侵，一個(gè)簡(jiǎn)單的程序就會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)被盜或變更，這將給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重問(wèn)題。在燕德寶汽車(chē)銷售公司中就存在這一問(wèn)題，系統(tǒng)的崩盤(pán)時(shí)常會(huì)發(fā)生，比如財(cái)務(wù)核算模塊里很多的數(shù)據(jù)都是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，所以一旦系統(tǒng)出現(xiàn)故障將導(dǎo)致公司無(wú)法正常工作，造成一系列的問(wèn)題。ERP系統(tǒng)集成了一系列的流程，系統(tǒng)化的流程管理進(jìn)一步密切了各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)絡(luò)，而這些聯(lián)系更多依賴ERP系統(tǒng)操作。3.2.2風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的管理水平不斷提高。但是，就中國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀而言，他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提高到應(yīng)有的水平。大多數(shù)企業(yè)仍然存在于20世紀(jì)70年代和80年代，基本沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制。現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)，所有企業(yè)都會(huì)遇到各種不同的風(fēng)險(xiǎn)。管理層應(yīng)重視并評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)以及采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在相應(yīng)的業(yè)務(wù)目標(biāo)下分析和降低風(fēng)險(xiǎn)。因此，該企業(yè)還必須建立識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)機(jī)制，以了解風(fēng)險(xiǎn)和解決風(fēng)險(xiǎn)。ERP的實(shí)施為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的新概念和新方法，使企業(yè)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行分析、識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行及時(shí)處理。（1）環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)在ERP環(huán)境中，業(yè)務(wù)流程的重組和信息的整合導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制水平顯著降低，扁平化過(guò)程逐步實(shí)施。企業(yè)的內(nèi)部控制不再更多地基于領(lǐng)導(dǎo)的需要，而是基于信息系統(tǒng)的科學(xué)的需要和企業(yè)的健康發(fā)展。（2）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集成和簡(jiǎn)化的管理。企業(yè)的運(yùn)作和內(nèi)部控制也在一定程度上轉(zhuǎn)移到ERP系統(tǒng)進(jìn)行控制。ERP系統(tǒng)的實(shí)施需要優(yōu)化和設(shè)計(jì)原有的業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造。這要求企業(yè)建立與新業(yè)務(wù)流程兼容的內(nèi)部控制系統(tǒng)。ERP實(shí)施后如果要做大幅度的變動(dòng)，一方面成本會(huì)很高，另一方面，它會(huì)對(duì)已經(jīng)實(shí)施的流程管理產(chǎn)生很大的負(fù)面影響。因此，有必要尋求提高ERP系統(tǒng)流程過(guò)程能力的方法，使企業(yè)能夠在一定程度上調(diào)整內(nèi)部控制流程。3.2.3企業(yè)人員素質(zhì)不能滿足ERP的需要大連燕德寶汽車(chē)銷售公司人員素質(zhì)存在的主要問(wèn)題有：第一，在領(lǐng)導(dǎo)班子中，領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)決定了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理能力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理能力決定了企業(yè)的未來(lái)命運(yùn)。但是，如果作為企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者沒(méi)有內(nèi)部控制相應(yīng)的知識(shí)和執(zhí)行決定能力，則會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的效果。第二，各級(jí)員工都應(yīng)了解ERP原則的使用，尤其是會(huì)計(jì)工作中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在ERP的應(yīng)用中占據(jù)主導(dǎo)地位，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員在整個(gè)公司是一個(gè)核心部門(mén)，這是其他部門(mén)無(wú)法替代的。如果會(huì)計(jì)人員只是單獨(dú)的只會(huì)使用財(cái)務(wù)相關(guān)軟件，對(duì)其他信息系統(tǒng)一無(wú)所知，只能有專業(yè)人士指導(dǎo)或者信息技術(shù)部門(mén)人員進(jìn)行操作。在這種情況管理中，會(huì)計(jì)人員不是企業(yè)核心的主體，也不能將ERP系統(tǒng)作為支持企業(yè)控制決策的主要戰(zhàn)略人員的系統(tǒng)。雖然ERP系統(tǒng)是基于信息技術(shù)的管理系統(tǒng)，但它最終是由人員設(shè)計(jì)的，由人員操作和控制的。公司中幾乎每個(gè)員工都將承擔(dān)某種系統(tǒng)輸入和輸出責(zé)任。由于信息通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)傳輸和完全共享，每個(gè)員工發(fā)生的活動(dòng)信息將直接影響公司內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)。部門(mén)的運(yùn)營(yíng)操作直接影響內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行和管理。因此，ERP系統(tǒng)的大面積運(yùn)用，它對(duì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。使公司員工具有整體責(zé)任感，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新意識(shí)以及具有復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)的人員，來(lái)確?？刂葡到y(tǒng)良性運(yùn)行不斷優(yōu)化3.2.4ERP系統(tǒng)具有一定的局限性現(xiàn)如今，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的影響，各國(guó)的企業(yè)全都開(kāi)始采用ERP的系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行商業(yè)發(fā)展。運(yùn)用ERP系統(tǒng)可以產(chǎn)生讓生產(chǎn)成本較少的作用，還可以為企業(yè)的生產(chǎn)提供更多的效率，并且為企業(yè)的共享資源擁有更多的優(yōu)勢(shì)。盡管ERP系統(tǒng)具有各種各樣的優(yōu)點(diǎn)，例如系統(tǒng)會(huì)更具有開(kāi)放性，只要聯(lián)網(wǎng)，隨時(shí)都可以運(yùn)用，并且伴隨的是自由性，在擁有這些好處的同時(shí)，也會(huì)遇到不同的問(wèn)題和困難。其中最突出的就是，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保密性和安全性，這是企業(yè)在運(yùn)用ERP系統(tǒng)時(shí)首要思考的。企業(yè)首先通過(guò)企業(yè)內(nèi)部自身資源后，在逐步擴(kuò)展到外部，在通過(guò)外部走向網(wǎng)絡(luò)，因此，可以收ERP系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全是至關(guān)重要的，也是企業(yè)必須隨時(shí)關(guān)注的。ERP系統(tǒng)作為一個(gè)會(huì)計(jì)管理軟件，他所面臨的問(wèn)題更是繁重，不論是一般財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，還是如今的管理系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)還有他本身的的特征分析，對(duì)于安全性咬著極為嚴(yán)苛的要求；ERP系統(tǒng)是一個(gè)信息系統(tǒng)，他不可能隨時(shí)替換現(xiàn)階段出現(xiàn)的所有關(guān)于企業(yè)管理系統(tǒng)，他僅僅是這些管理企業(yè)的一種方法和手段。ERP系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)十分麻煩，且運(yùn)營(yíng)需要的成本費(fèi)用高，一般的中小微型企業(yè)都不是十分適合采用這個(gè)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)的每個(gè)單元都是通過(guò)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置的，并且沒(méi)有具體的模板。所以，不同的企業(yè)，不同的類型，ERP系統(tǒng)的具體內(nèi)容是不同的。所以對(duì)于大公司來(lái)說(shuō)是十分困難的可以通過(guò)ERP確定出一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)以上的分析，可以得出ERP系統(tǒng)僅僅作為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需要的一種方法，在ERP系統(tǒng)中最為顯著地優(yōu)點(diǎn)就是關(guān)于企業(yè)信息化和根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)制定的管理模式，由于ERP自身不再企業(yè)的內(nèi)部里面，所以在企業(yè)的內(nèi)部控制中，有關(guān)于控制和企業(yè)的溝通是組織結(jié)構(gòu)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)隨時(shí)隨地遇到各種不同的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的內(nèi)部還需要制定出一系列的相應(yīng)機(jī)制，完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，促使企業(yè)在穩(wěn)定的生產(chǎn)中進(jìn)一步發(fā)展。4ERP環(huán)境下完善大連燕德寶汽車(chē)銷售公司內(nèi)部控制的對(duì)策4.1選擇適合本公司的ERP流程控制關(guān)鍵點(diǎn)確定業(yè)務(wù)流程控制的關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)于大連燕德寶汽車(chē)銷售公司內(nèi)部控制體系的完善具有重要意義。企業(yè)應(yīng)根據(jù)公司的特點(diǎn)選擇適合自身需求的ERP系統(tǒng)，并根據(jù)自身的具體情況重組企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，調(diào)整出企業(yè)最優(yōu)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)了解掌握ERP系統(tǒng)的相關(guān)知識(shí)和操作方法，確定關(guān)鍵部分后建立企業(yè)內(nèi)部控制模型，看看這些關(guān)鍵點(diǎn)能否真正為企業(yè)帶來(lái)業(yè)績(jī)，不應(yīng)過(guò)分依賴ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程。相反，應(yīng)根據(jù)公司自己的系統(tǒng)控制點(diǎn)找到匹配的ERP系統(tǒng)。它可以適應(yīng)企業(yè)的組織框架和管理系統(tǒng)。只有選擇適用于企業(yè)自身結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)流程的ERP系統(tǒng)才能控制企業(yè)的管理。只有這樣，ERP系統(tǒng)才能更好地用于企業(yè)的發(fā)展，幫助企業(yè)提高管理能力和工作效率。在ERP環(huán)境中更重要的是要建立業(yè)務(wù)流程控制的關(guān)鍵點(diǎn)，更有利于企業(yè)的有序管理，使企業(yè)的各個(gè)方面有序，穩(wěn)定地發(fā)展。ERP系統(tǒng)就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中管理企業(yè)的一把雙刃劍，可以促使企業(yè)更好發(fā)展，也可以讓企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到困難，ERP系統(tǒng)也是企業(yè)在運(yùn)用的系統(tǒng)中所顯示最為重要的一部分，ERP可以滿足企業(yè)在管理上的各種各樣的不同需求，但是卻無(wú)法構(gòu)成有關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理的系統(tǒng)。相比來(lái)說(shuō)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制，ERP是企業(yè)信息流的重要構(gòu)成部分。如今企業(yè)應(yīng)該要根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合自身企業(yè)的內(nèi)部特點(diǎn)，通過(guò)運(yùn)用ERP系統(tǒng)，建立一個(gè)具體的措施可以控制企業(yè)內(nèi)部，也可以考慮在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中所遇到的一系列風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制提高，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和發(fā)展到有關(guān)企業(yè)的社會(huì)利益。大連燕德寶汽車(chē)銷售公司通過(guò)ERP系統(tǒng)的有效運(yùn)行管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，實(shí)施有效的控制和管理機(jī)制。其關(guān)鍵在于落實(shí)到人的執(zhí)行與實(shí)施上。因此，培養(yǎng)具備一定計(jì)算機(jī)專業(yè)技能，擅長(zhǎng)系統(tǒng)分析，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的綜合型人才顯得尤為重要。只有這樣，ERP才能用于持續(xù)有效地降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，科學(xué)地提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。4.2增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在使用ERP的過(guò)程中，通過(guò)定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)ERP系統(tǒng)中最具影響力的部分進(jìn)行專業(yè)評(píng)估和分析，以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過(guò)程中實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)發(fā)生的問(wèn)題可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并不斷循環(huán)完善，企業(yè)可以將ERP系統(tǒng)的流程關(guān)鍵點(diǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估參考的一部分，構(gòu)建內(nèi)部流程風(fēng)險(xiǎn)的控制模擬程序，通過(guò)該程序表現(xiàn)出的與業(yè)務(wù)情況不相符的數(shù)據(jù)報(bào)告，公司高級(jí)管理人員可以從中分析內(nèi)部存在的缺陷和相應(yīng)的解決方法，完善公司內(nèi)部控制。公司財(cái)務(wù)人員不應(yīng)將ERP系統(tǒng)作為完全標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱，應(yīng)該根據(jù)ERP系統(tǒng)有自己的判斷力，財(cái)務(wù)人員的工作可以轉(zhuǎn)移到審計(jì)，監(jiān)督和評(píng)估業(yè)務(wù)人員的輸入數(shù)據(jù)，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)的質(zhì)量和內(nèi)部控制的有效性。4.3全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)企業(yè)須培養(yǎng)人才，提高企業(yè)人員整體素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作能力，業(yè)務(wù)分工和權(quán)限控制等整體信息方面的總體要求除技術(shù)支持單位組建的相關(guān)技術(shù)人員實(shí)施ERP系統(tǒng)并參與設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)實(shí)施外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)相應(yīng)部門(mén)的專門(mén)人員參與維護(hù)，參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)的技術(shù)人員應(yīng)由企業(yè)各部門(mén)人員組成，如財(cái)務(wù)主管人員以及各部門(mén)主管人員，網(wǎng)絡(luò)和硬件及數(shù)據(jù)庫(kù)專職管理人員，計(jì)算機(jī)維護(hù)人員和數(shù)據(jù)錄入人員。對(duì)于這些工作企業(yè)，應(yīng)該進(jìn)行合理的責(zé)任分工，以提高效率。例如，生產(chǎn)管理人員應(yīng)了解ERP的基本概念和操作原理，熟悉工作規(guī)范，并在菜單查詢中檢查工單的狀態(tài)，明確工作順序從揀選到整個(gè)處理和報(bào)告過(guò)程了解缺乏材料，分析延遲狀態(tài)，并可以處理這些問(wèn)題。系統(tǒng)管理員應(yīng)該深入了解ERP操作原理與每個(gè)模塊之間的關(guān)系，能夠輸入準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，并熟悉具有數(shù)據(jù)錄入的具體預(yù)防措施和規(guī)范性問(wèn)題，并為企業(yè)的所有業(yè)務(wù)部門(mén)提供咨詢和培訓(xùn)。并且可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行日常處理和維護(hù)。少數(shù)公司員工應(yīng)該根據(jù)自己業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)每個(gè)過(guò)程的合理劃分需要員工合理分工，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。4.4確定合理的控制方式內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證公司銷售業(yè)務(wù)按照一定適當(dāng)?shù)牧鞒踢M(jìn)行;保證賬面資產(chǎn)與公司實(shí)際擁有資產(chǎn)進(jìn)行賬面核對(duì)，觀察賬實(shí)是否一致，并從中觀察薄弱項(xiàng)目改善企業(yè)短板部分，保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)以準(zhǔn)確的金額，在規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，記錄于規(guī)定的賬戶;讓企業(yè)有序的經(jīng)營(yíng)下去。為此根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容，建立了以下實(shí)施控制的方法。（1）組織結(jié)構(gòu)和責(zé)任制度的控制。組織結(jié)構(gòu)是在工作任務(wù)中如何分工，規(guī)劃，監(jiān)督和協(xié)調(diào)活動(dòng)的合作體系。責(zé)任制度包括權(quán)力和責(zé)任的層次與范圍兩個(gè)結(jié)構(gòu)體系，并規(guī)定了各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中各級(jí)人員的權(quán)力及其相應(yīng)的職責(zé)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域和重點(diǎn)的權(quán)威和責(zé)任，建立有效的溝通協(xié)調(diào)。在大連燕德寶汽車(chē)銷售公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，主要問(wèn)題在于每個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否遵循相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督與協(xié)調(diào)，并檢查業(yè)務(wù)周期中的相關(guān)業(yè)務(wù)（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是在職工分工處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，由企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)或者高級(jí)人員明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)和業(yè)務(wù)處理的權(quán)限，它是指引企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的步驟性準(zhǔn)則，包括程序操作規(guī)范和授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)批準(zhǔn)分為“一般授權(quán)”和“特殊授權(quán)”?！耙话闶跈?quán)”是相關(guān)人員處理正常業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定和相關(guān)責(zé)任的處理。如授權(quán)基本業(yè)務(wù)資金的撥款，授權(quán)擬定一般經(jīng)濟(jì)方面的合同，同部門(mén)之間的人員崗位變更等。“特殊授權(quán)”是指授予他們超過(guò)一般授權(quán)范圍內(nèi)特定事項(xiàng)的運(yùn)作，如超過(guò)一定額度的資產(chǎn)委托，保證和期盤(pán)操作。為了擔(dān)保授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論是“一般授權(quán)”還是“特定授權(quán)”，公司都有明確的劃分標(biāo)準(zhǔn);明確各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批程序，創(chuàng)建授權(quán)批準(zhǔn)制度。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算控制。財(cái)務(wù)預(yù)算控制是以企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)以貨幣形式設(shè)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體化標(biāo)準(zhǔn)，并提供企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本主體。對(duì)起草預(yù)算施行主體的財(cái)務(wù)預(yù)算以經(jīng)營(yíng)盈虧活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、調(diào)整，使資本預(yù)算和貨幣資金預(yù)算為基礎(chǔ)內(nèi)容進(jìn)行程序化編寫(xiě)。財(cái)務(wù)預(yù)算控制包括編制財(cái)務(wù)預(yù)算程序，實(shí)施預(yù)算控制系統(tǒng)和評(píng)價(jià)程序，并以程序化系統(tǒng)記錄控制滿足信息用戶需求而建立的控制體系。通過(guò)改變整體內(nèi)容，程序，操作規(guī)范等進(jìn)行控制。

結(jié)論今天，隨著我們對(duì)未來(lái)世界趨勢(shì)的關(guān)注，傳統(tǒng)管理模式正在逐步趨于現(xiàn)代化改善，ERP系統(tǒng)前景一片光明：首先，企業(yè)在ERP環(huán)境下，企業(yè)的運(yùn)作方式由之前的以一個(gè)核心部門(mén)為中心，轉(zhuǎn)化成為圍繞各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部成本模式趨于平穩(wěn)，結(jié)構(gòu)更加扁平化，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力具有了更高的主動(dòng)性；其次，ERP系統(tǒng)下的內(nèi)部控制可以對(duì)逐個(gè)的控制發(fā)展成為對(duì)組和整體的控制，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)控力度的完整性；最后，ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制在一定方面中做到了及時(shí)監(jiān)控，降低了企業(yè)運(yùn)行中存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理能力。同時(shí)在當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展演變下也面臨巨大挑戰(zhàn)；第一，ERP環(huán)境下控制具有一定的局限性，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，系統(tǒng)會(huì)很容易被其他風(fēng)險(xiǎn)刻意攻擊，這些危險(xiǎn)病毒萬(wàn)一進(jìn)入系統(tǒng)，會(huì)給企業(yè)內(nèi)部帶來(lái)無(wú)法想象的后果；第二，ERP環(huán)境下，人員素質(zhì)和系統(tǒng)日常維護(hù)也成為新的問(wèn)題，對(duì)各個(gè)階層的部門(mén)人員控制提出了更高的要求，具有責(zé)任感、全局觀的創(chuàng)新意識(shí)的人員；第三，ERP環(huán)境下，在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)，企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)安全性問(wèn)題上將成為令人關(guān)注的事情，需要規(guī)劃出一系列的解決措施來(lái)對(duì)抗問(wèn)題的發(fā)生?？傊畬?duì)于企業(yè)來(lái)講，要不斷完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，才能使企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中奪目光彩。作為新經(jīng)濟(jì)時(shí)代發(fā)展的一種技術(shù)產(chǎn)品，ERP正在逐步應(yīng)用于當(dāng)今企業(yè)的日常商業(yè)活動(dòng)，打破了企業(yè)傳統(tǒng)制度。因此，我們對(duì)于新出現(xiàn)的事物應(yīng)該有一個(gè)正確的態(tài)度。在享受ERP系統(tǒng)給企業(yè)帶來(lái)的方便同時(shí)，不要被盲目的遮住了，也需要發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)部控制的缺點(diǎn)，這如此篇論文中所提到的，ERP系統(tǒng)在企業(yè)的內(nèi)部還出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，由此，企業(yè)的管理者應(yīng)該從企業(yè)的各個(gè)角度看待我問(wèn)題，讓ERP系統(tǒng)可以更好的受企業(yè)管理者要求，與此同時(shí)，還能為會(huì)計(jì)的學(xué)術(shù)界提供更好的方向。內(nèi)部控制在企業(yè)的管理和健康發(fā)展中起著重要作用。ERP系統(tǒng)結(jié)合了信息技術(shù)和先進(jìn)技術(shù)管理理念，在企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著監(jiān)督和控制作用。它是這個(gè)時(shí)代企業(yè)生存和發(fā)展的墊腳石。ERP系統(tǒng)采取現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作模式，體現(xiàn)資源最大化的使用。。本文通過(guò)認(rèn)真分析研究，得出影響現(xiàn)代企業(yè)ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的因素，提出解決方案得出解決對(duì)策，更深入地了解如何應(yīng)用ERP系統(tǒng)可以最大化企業(yè)的利益。

致謝大學(xué)四年的學(xué)習(xí)時(shí)光在悄然瞬息中匆匆過(guò)去，現(xiàn)在想想在學(xué)校的這段時(shí)光，心中萬(wàn)分感慨，內(nèi)心充滿感激，這段時(shí)間是我人生中彌足珍貴的記憶。感謝沈陽(yáng)城市學(xué)院良好的教育，學(xué)校創(chuàng)造了良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，培養(yǎng)了我自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣，不僅學(xué)到了專業(yè)內(nèi)容的知識(shí)，更學(xué)到做人的道理，我才可以在四年的大學(xué)生涯中如此充實(shí)。本篇論文是一次對(duì)于我大學(xué)四年的知識(shí)的匯報(bào)總結(jié)，但并不是我一個(gè)人就能完成的。在本論文的寫(xiě)作過(guò)程中，非常感謝我的導(dǎo)師馬建國(guó)老師對(duì)于此篇論文的指導(dǎo)斧正，給我提出許多寶貴的意見(jiàn)，馬