【摘要】在新時代黨領(lǐng)導(dǎo)財會監(jiān)督工作的偉大歷程中，如何充分利用數(shù)字化技術(shù)賦能地方國資委監(jiān)督管轄范圍內(nèi)的國企工作，對實(shí)現(xiàn)國企監(jiān)管體系上下聯(lián)動、推進(jìn)財會監(jiān)督工作高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要。文章基于財會監(jiān)督對構(gòu)建國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的指引，明確國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建目標(biāo)與主要內(nèi)容，并以地方國資委監(jiān)管范圍的實(shí)際情況為例，剖析地方國資監(jiān)管與國企管理存在的主要問題，搭建地方國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺并對該平臺主要功能展開評析，以期為數(shù)字化賦能國資監(jiān)管和國企管理提供參考。【關(guān)鍵詞】國資監(jiān)管；國企管理；財會監(jiān)督；大數(shù)據(jù)；國資云一、引言黨的十八大以來，財會監(jiān)督圍繞全面從嚴(yán)治黨、規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展等方面作出積極貢獻(xiàn)，但仍然存在一些問題。2023年2月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）指出，財會監(jiān)督體系尚待完善，工作機(jī)制有待健全，信息化水平和監(jiān)督能力有待提升，制約了財會監(jiān)督職能作用的有效發(fā)揮。伴隨全面深化改革實(shí)效推進(jìn)，建立健全黨和國家監(jiān)督體系邁入系統(tǒng)集成、協(xié)同高效的新階段。做好新時代財會監(jiān)督工作，重新定義財會監(jiān)督被賦予的職能，有利于加快構(gòu)建合規(guī)安全、綜合高效的監(jiān)督體系，更好地發(fā)揮財會監(jiān)督在黨和國家監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性、支撐性作用[1]。國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)和委托代理關(guān)系，以及由此產(chǎn)生的監(jiān)督難題是學(xué)術(shù)界熱切關(guān)注與用心鉆研的重要課題，也是國有企業(yè)監(jiān)督制度創(chuàng)新的重大實(shí)踐[2]。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，體制機(jī)制創(chuàng)新始終遵循問題導(dǎo)向原則，加強(qiáng)對國有企業(yè)的內(nèi)外部監(jiān)督，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、約束有效的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系。國務(wù)院國資委《全國性國資國企在線監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)工作方案》（國發(fā)〔2019〕35號）明確工作目標(biāo)，在省市兩級國資委與國有企業(yè)多方主體參與下，完成全國范圍內(nèi)基于一體化統(tǒng)計口徑的國資國企在線監(jiān)管系統(tǒng)，從而基本建成全國國資國企橫向到邊、縱向到底的實(shí)時動態(tài)監(jiān)管體系。國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化要求以及監(jiān)管體系構(gòu)建的現(xiàn)實(shí)需要，引起了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對財會監(jiān)督等相關(guān)問題研究的關(guān)注[3]。在此背景下，本文以數(shù)字化平臺為依托，通過大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)開展流程并創(chuàng)新業(yè)務(wù)，構(gòu)建并運(yùn)用國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺。以數(shù)字創(chuàng)新服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)新時代財會監(jiān)督工作高質(zhì)量發(fā)展。二、基于財會監(jiān)督構(gòu)建國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺（一）關(guān)于財會監(jiān)督的界定中國特色社會主義進(jìn)入新時代，賦予財會監(jiān)督“黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分”這一新的時代內(nèi)涵[4]。《意見》指出，新時代財會監(jiān)督不再是傳統(tǒng)意義上財政監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督的簡單算術(shù)和，而是三者的有機(jī)融合和凝練升華，是涵蓋了財政、財務(wù)、會計監(jiān)督在內(nèi)的全覆蓋的一種監(jiān)督行為。李豐團(tuán)等[5]認(rèn)為財會監(jiān)督在國家治理背景下，需要將目標(biāo)定位從經(jīng)濟(jì)監(jiān)督目標(biāo)拓展到社會治理目標(biāo)，不僅肩負(fù)對經(jīng)濟(jì)主體財政、財務(wù)、會計行為實(shí)施監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)使命，而且持續(xù)保障黨和國家方針政策的有效落實(shí)，維護(hù)國家財政秩序的穩(wěn)定。首先，明確財會監(jiān)督主客體。我國財會監(jiān)督主體多元融合，包括財政部、審計署、國資委、證監(jiān)會，以及各行政主管部門?！吨腥A人民共和國會計法》以法律的形式確立了“三位一體”的會計監(jiān)督制度與模式，具體由單位內(nèi)部、政府和社會三方共同組成相互依存、相互制約的有機(jī)整體[6]，而《意見》明確了在黨委領(lǐng)導(dǎo)和政府協(xié)調(diào)推動下財政部門主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的“五位一體”財會監(jiān)督體系，強(qiáng)調(diào)各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位財會監(jiān)督工作的第一責(zé)任人，對本單位財會工作和財會資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)[7]，其底層邏輯與《會計法》的基本要求一脈相承。監(jiān)督對象涵蓋“單位”的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財政收支和會計行為、內(nèi)部控制等方面，涉及與國家財經(jīng)政策執(zhí)行和資金運(yùn)行相關(guān)的各類單位和個人的經(jīng)濟(jì)活動。監(jiān)督范圍逐漸擴(kuò)大，延伸至新業(yè)務(wù)模式、新商業(yè)模式，同時將資金使用效率與財會人員專業(yè)能力等方面納入市場監(jiān)管。其次，剖釋財會監(jiān)督新內(nèi)涵。在習(xí)近平法治思想的引領(lǐng)下，新時代財會監(jiān)督明確全面構(gòu)建中國特色社會主義現(xiàn)代化監(jiān)督體系的工作目標(biāo)，逐步建立范圍全面、維度多元、重點(diǎn)突出的財會監(jiān)督體系[8]，契合國家治理的公共性特點(diǎn)。財會監(jiān)督的內(nèi)涵從宏觀層面的國家政治權(quán)力到微觀層面的會計基本職能。其中，財政監(jiān)督主要針對宏觀層面財稅法規(guī)和政策執(zhí)行情況以及預(yù)算管理中特定事項的監(jiān)督，鼓勵國有企業(yè)遵循財經(jīng)紀(jì)律制度開展相關(guān)活動；財務(wù)監(jiān)督主要是對被監(jiān)督單位財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制執(zhí)行狀況等偏向于中微觀層面的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；會計監(jiān)督主要針對微觀經(jīng)濟(jì)活動的單位主體在會計核算、內(nèi)控執(zhí)行等方面的監(jiān)督。財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，始終堅持以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，與審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督在內(nèi)的其他監(jiān)督要素有機(jī)融合、相互貫通。最后，提高財會監(jiān)督的效能。高質(zhì)量的財會監(jiān)督有助于防范經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域的貪污腐敗行為，維護(hù)社會公平正義，這不僅是新時代賦予財會監(jiān)督治理職能的重要表現(xiàn)，也是促使國有企業(yè)減少代理沖突、完善治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值的重要途徑。李建發(fā)等[9]認(rèn)為政府財會監(jiān)督主要通過抑制盈余管理和改善內(nèi)部控制的路徑來降低企業(yè)避稅程度，提高納稅貢獻(xiàn)。財會監(jiān)督全面覆蓋了監(jiān)督環(huán)境、監(jiān)督評估、監(jiān)督活動、監(jiān)督溝通、監(jiān)督反饋等多個環(huán)節(jié)，在規(guī)范財政財務(wù)管理、提高會計信息質(zhì)量、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和市場經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮重要保障作用。（二）基于財會監(jiān)督構(gòu)建國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的必要性國資委作為國務(wù)院直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，對所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理工作。財會監(jiān)督與國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺協(xié)同是一套體系，有其生態(tài)特征并需要持續(xù)性的資源投入。該體系將監(jiān)管范圍全方位覆蓋財務(wù)、產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)等方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，促使國企將財務(wù)流程進(jìn)一步向業(yè)務(wù)端和管理端延伸，深度融合智能技術(shù)與全流程業(yè)務(wù)管理，體現(xiàn)智能技術(shù)與流程之間的便捷性、快捷性與適用性[10-11]。該平臺構(gòu)建的意義不僅對保障國資數(shù)據(jù)安全至關(guān)重要，而且是國資監(jiān)管部門高質(zhì)量履行監(jiān)督職能和國有企業(yè)獲取相關(guān)信息化服務(wù)的重要抓手。國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺主要通過數(shù)據(jù)安全與資源共享、信息交流與業(yè)務(wù)協(xié)同、智能預(yù)警與決策輔助三個維度提升財會監(jiān)督的效能和水平。1.數(shù)據(jù)安全與資源共享國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺由第三方托管的公有云轉(zhuǎn)向國資專屬私有云，以保護(hù)國有數(shù)據(jù)資產(chǎn)安全為基礎(chǔ)，推動國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在財會監(jiān)督的指引下，依據(jù)不同功能對國有企業(yè)進(jìn)行分類，探索“分層、分級、分類”的多維度監(jiān)督模式，如建立文件保密制度、對監(jiān)管系統(tǒng)經(jīng)常性的風(fēng)險排查與預(yù)測評估，以及對重點(diǎn)崗位核心數(shù)據(jù)的安全部署和加密處理。該平臺采用國家級的數(shù)據(jù)加密、防火墻等技術(shù)，結(jié)合嚴(yán)格的數(shù)據(jù)管理制度，明確了數(shù)據(jù)的歸屬、權(quán)限、流轉(zhuǎn)、使用等方面的行為規(guī)范，保證了數(shù)據(jù)的安全性和合法性。合理地獲取數(shù)據(jù)并利用數(shù)據(jù)是數(shù)字經(jīng)濟(jì)的常態(tài)化需求[12]，追求在數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與共享利用之間相對平衡的機(jī)制是數(shù)據(jù)資源共享嘗試探索的物理邊界。國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺自上而下布置任務(wù)，以指標(biāo)式、數(shù)量化的方式來推進(jìn)數(shù)據(jù)資源共享。結(jié)合外部的登記制度和內(nèi)部的訪問規(guī)則、不可撤回規(guī)則等，構(gòu)建有效的數(shù)據(jù)公共領(lǐng)域利用機(jī)制和制度體系，以國資端用戶和企業(yè)端用戶為協(xié)同主體，以監(jiān)管平臺建設(shè)和企業(yè)應(yīng)用建設(shè)為協(xié)同對象，由此充分實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價值的有效分配與資源共享。2.信息交流與業(yè)務(wù)協(xié)同基于財會監(jiān)督構(gòu)建平臺，打通了部門間和層級間的“信息孤島”，有效匯集跨部門、跨層級的財務(wù)活動數(shù)據(jù)、會計賬簿數(shù)據(jù)及財政收支數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全景式的管理與應(yīng)用。一方面，通過打通不同業(yè)務(wù)部分之間、不同管理流程環(huán)節(jié)之間的信息壁壘，提高信息交流效率；另一方面，借助打通國資端和企業(yè)端信息壁壘的方式，將二者之間碎片化的信息實(shí)現(xiàn)集約化轉(zhuǎn)變，發(fā)揮R語言、Weka等數(shù)據(jù)挖掘工具的使用，規(guī)范數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑與數(shù)據(jù)接點(diǎn)，使信息交流在各類主體用戶之間相互銜接與融通。抓好業(yè)務(wù)協(xié)同離不開充分有效的信息交流，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的信息交流促進(jìn)了跨組織、跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同的實(shí)現(xiàn)，從而在同一業(yè)務(wù)門戶中以“業(yè)務(wù)一體化”推動“管控一體化”。事實(shí)上，國有企業(yè)經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，建立了財務(wù)會計體系、內(nèi)部審計體系、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系及安全保障體系，但是面臨各業(yè)務(wù)系統(tǒng)入口不統(tǒng)一導(dǎo)致的用戶體驗(yàn)差、辦公效率低、溝通協(xié)作難等問題。國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺將各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)納入統(tǒng)一的平臺，融會貫通企業(yè)層面及行業(yè)層面的“大數(shù)據(jù)”，構(gòu)建一個涵蓋國資監(jiān)督管理與企業(yè)應(yīng)用服務(wù)的“大系統(tǒng)”，形成設(shè)施集約統(tǒng)一、資源高度共享、業(yè)務(wù)有機(jī)協(xié)同的新發(fā)展格局[13]，有效提升國資監(jiān)管效率和國企管理水平。3.智能預(yù)警與決策輔助在環(huán)境變化情況下，微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域具有代表性的財務(wù)預(yù)警模型主要包括單變量模型、Z模型、Logit模型及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警模型[14]，但是這些方法缺少對客觀條件的探索。財會監(jiān)督這一外生變量對國有企業(yè)組織、資源、戰(zhàn)略的影響是該平臺智能預(yù)警設(shè)計亟須特別關(guān)注的問題，即如何解決國有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)惰性與外部監(jiān)管環(huán)境的不適應(yīng)、不匹配狀態(tài)。國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺充分利用各類數(shù)理統(tǒng)計方法，借助信息技術(shù)和可擴(kuò)展商業(yè)報告語言優(yōu)勢，深度分析挖掘財會領(lǐng)域信息之間的規(guī)律和因果關(guān)系，構(gòu)建財會領(lǐng)域重大風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制[15]，充分發(fā)揮財會監(jiān)督“預(yù)警器”作用。依據(jù)相關(guān)文件，該平臺以數(shù)據(jù)監(jiān)測及預(yù)警指標(biāo)的設(shè)計方案細(xì)化資金、財務(wù)、資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)等維度的定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管數(shù)據(jù)實(shí)時采集、異常情況智能預(yù)警、違規(guī)行為有章可循、監(jiān)督檢查實(shí)時有效。以財務(wù)維度為例，除了常規(guī)項目中財務(wù)模塊與業(yè)務(wù)模塊不一致情況自動預(yù)警，進(jìn)一步設(shè)置重大財務(wù)調(diào)整檢測的偏差率、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)同比和環(huán)比情況檢測以及極限生存指標(biāo)預(yù)警。從多層次、多維度對運(yùn)營狀況和運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行分析、預(yù)警、預(yù)測及可視化展示，為輔助決策主體提供科學(xué)、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)依據(jù)。三、國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建目標(biāo)與內(nèi)容財會監(jiān)督是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財會活動的全方位審查，是推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要抓手[1]。國務(wù)院《關(guān)于印發(fā)改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制方案的通知》（國發(fā)〔2019〕9號）中明確指出，出資人代表機(jī)構(gòu)要充分利用信息技術(shù)新優(yōu)勢，加快優(yōu)化監(jiān)管程序、創(chuàng)新監(jiān)管手段，整合包含產(chǎn)權(quán)制度、投融資行為和財務(wù)管理等維度的信息系統(tǒng)。搭建實(shí)時監(jiān)控的國資國企監(jiān)管平臺，不僅滿足國資委對企業(yè)的全方位監(jiān)管需求，助力國資監(jiān)管信息化建設(shè)，還能夠支撐企業(yè)日常經(jīng)營管理目標(biāo)，推進(jìn)國企管理信息化建設(shè)。（一）國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建目標(biāo)第一，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一監(jiān)管。監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的制定，始于對信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程相關(guān)監(jiān)管內(nèi)容的梳理分類。以“上堆下切”的邏輯，從關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動和管理層面的制度制定、重大事項決策分析、生產(chǎn)經(jīng)營流程等具體環(huán)節(jié)切入[16]，進(jìn)一步細(xì)化數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)層面的底層邏輯。根據(jù)國務(wù)院國資委的要求，對國資國企監(jiān)管平臺建設(shè)加強(qiáng)頂層設(shè)計，搭建國資監(jiān)管服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)所有系統(tǒng)統(tǒng)一訪問入口，將各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的代辦工作和通知公告融合并展示在門戶主頁。按照數(shù)據(jù)采集、處理、應(yīng)用的邏輯，以智能化、模塊化、集成化、平臺化的建設(shè)思路對整個平臺進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)共享、信息實(shí)時更新、平臺智能高效，逐漸形成覆蓋全面、維度多元、重點(diǎn)突出的國資數(shù)字化監(jiān)管管理體系。第二，全面覆蓋，全向融合。整合信息資源、暢通共享渠道。充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，打造數(shù)據(jù)采集與分析閉環(huán)，全面覆蓋監(jiān)管業(yè)務(wù)，全盤連通各平臺企業(yè)，政府、社會和企業(yè)三方的共同努力與相互配合，完善不同監(jiān)督主體間的協(xié)調(diào)機(jī)制。以構(gòu)建橫向到邊、縱向到底的國資全面監(jiān)管體系為目標(biāo)，搭建國資在線監(jiān)管平臺，切實(shí)提高國資監(jiān)督現(xiàn)代化水平與效率。實(shí)現(xiàn)動態(tài)協(xié)同監(jiān)督，確保監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)、產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、投資等數(shù)據(jù)能夠有效掌握，同時完成國資委組織架構(gòu)的上下聯(lián)動，實(shí)現(xiàn)“網(wǎng)絡(luò)通、數(shù)據(jù)通、業(yè)務(wù)通”。第三，創(chuàng)新監(jiān)管，提升效能。國企監(jiān)督流程、監(jiān)督效果以及監(jiān)督?jīng)Q策不能依賴于財會監(jiān)督人員的主觀判斷，而要依托于客觀呈現(xiàn)的數(shù)字化證據(jù)，讓各相關(guān)主體能夠共享監(jiān)督成果。尤其在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，企業(yè)會計工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，財會服務(wù)與監(jiān)督職能前置[17]。便捷高效的信息化技術(shù)手段，可以有效降低監(jiān)管成本，持續(xù)提升監(jiān)管效能，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動事前、事中與事后的全面服務(wù)與實(shí)時監(jiān)控。第四，洞察數(shù)據(jù)，智能決策。適量引入第三方機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)，逐步擴(kuò)大數(shù)據(jù)的來源渠道，讓數(shù)據(jù)多跑腿，讓企業(yè)少跑路，推行“用數(shù)據(jù)分析決策、用數(shù)據(jù)智能管理”的監(jiān)管機(jī)制。一方面，從多層次、多維度對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、預(yù)警、預(yù)測及可視化展示，揭示業(yè)務(wù)指標(biāo)運(yùn)行質(zhì)量，及時有效地反映企業(yè)運(yùn)營狀況和發(fā)展趨勢，為輔助決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)依據(jù)。另一方面，持續(xù)利用平臺凝聚的數(shù)據(jù)資源，完善大數(shù)據(jù)分析模型及預(yù)警模型的功能設(shè)計，實(shí)現(xiàn)“大數(shù)據(jù)精細(xì)洞察企業(yè)、輔助風(fēng)險研判、支撐優(yōu)化決策、驅(qū)動精準(zhǔn)監(jiān)管”的目標(biāo)。（二）國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的主要內(nèi)容1.基礎(chǔ)平臺建設(shè)基礎(chǔ)平臺建設(shè)主要依賴于云基礎(chǔ)設(shè)施層，涉及云計算、數(shù)據(jù)庫、防火墻、虛擬專網(wǎng)（VPN）等方面。該平臺建設(shè)綜合考慮云定位、承載業(yè)務(wù)及安全要求，主要提供業(yè)務(wù)云、監(jiān)管云、安全云部分相關(guān)服務(wù)。其中監(jiān)管云承載面向國資委的國資監(jiān)管類業(yè)務(wù)以及面對國有企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)以私有云的方式提供應(yīng)用服務(wù)，致力于搭建統(tǒng)一門戶，安全要求處于高水平。依據(jù)財務(wù)共享服務(wù)價值的影響程度排序，國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺作為一個統(tǒng)一門戶的信息樞紐，應(yīng)加強(qiáng)對戰(zhàn)略規(guī)劃、信息系統(tǒng)、流程管理、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計、績效管理以及人員管理六個方面的制度設(shè)計和子系統(tǒng)搭建[18]。2.監(jiān)管平臺建設(shè)地方國資委主導(dǎo)國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建與運(yùn)用，主要包括財務(wù)監(jiān)管、“三重一大”、投資監(jiān)管、融資監(jiān)管、產(chǎn)權(quán)監(jiān)管、資產(chǎn)監(jiān)管、人力監(jiān)管、采購監(jiān)管、招商監(jiān)管及績效考核10個功能模塊，以及在各功能模塊數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上形成的大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。結(jié)合國資委對數(shù)據(jù)監(jiān)測及預(yù)警指標(biāo)要求，對國企資金、財務(wù)、資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)、投融資等方面的關(guān)鍵領(lǐng)域和重大決策進(jìn)行數(shù)字化監(jiān)管，優(yōu)化國資監(jiān)管流程，創(chuàng)新監(jiān)管手段，提升監(jiān)管信息化水平。3.企業(yè)應(yīng)用建設(shè)根據(jù)國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)歷程，以信息化手段更新信息采集、錄入、分析等基礎(chǔ)性財務(wù)工作，促進(jìn)財務(wù)部門的職能轉(zhuǎn)變。一方面，對企業(yè)日常經(jīng)營活動的運(yùn)作過程產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總和智能分析，加快推進(jìn)財務(wù)預(yù)算、會計核算、成本控制等方面的精細(xì)化管理[19]；另一方面，依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的有效協(xié)同和緊密合作，基于業(yè)財融合新視角從各個價值鏈活動節(jié)點(diǎn)挖掘創(chuàng)效型數(shù)據(jù)[20]，為統(tǒng)籌規(guī)劃各項工作安排及戰(zhàn)略調(diào)整決策提供相關(guān)、可靠的建議。4.數(shù)據(jù)分析建設(shè)數(shù)據(jù)分析建設(shè)的基調(diào)是以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以資本為紐帶，強(qiáng)化監(jiān)督合理放權(quán)，優(yōu)化國有資本效益，實(shí)現(xiàn)集人、財、物為一體的智能化監(jiān)管。具體包括國資總攬、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、投資監(jiān)管、產(chǎn)權(quán)監(jiān)管、“三重一大”、資金監(jiān)管、人力監(jiān)管、資產(chǎn)監(jiān)管八大分析主體。以經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為例，可以綜合展示本年度截至當(dāng)前月份的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、上繳稅費(fèi)及其對應(yīng)的同比、環(huán)比數(shù)據(jù)。5.異構(gòu)系統(tǒng)接口在保障平臺安全、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范的前提下，接入商業(yè)銀行、地方國資委、內(nèi)控系統(tǒng)、稅務(wù)部門等外部系統(tǒng)并建立集成門戶平臺。集成門戶平臺不僅有統(tǒng)一系統(tǒng)入口和統(tǒng)一身份認(rèn)證，而且對審批事項等信息進(jìn)行業(yè)務(wù)集約化。統(tǒng)一系統(tǒng)入口主要有業(yè)務(wù)系統(tǒng)入口、常規(guī)地址登錄入口和通知公告查詢?nèi)肟?，鏈接人力資源、“三重一大”等內(nèi)部系統(tǒng)和以采購系統(tǒng)為主的外部系統(tǒng)。同步推出移動APP，以更為高效便捷的方式實(shí)時查詢信息。四、國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的案例分析——以地方國資委監(jiān)管范圍為例（一）國資監(jiān)管與國企管理存在的主要問題1.監(jiān)管信息化整合不足從國資監(jiān)管角度看，一方面，由于缺乏長遠(yuǎn)統(tǒng)一規(guī)劃和統(tǒng)一設(shè)計，地方國資委監(jiān)管信息化整合程度不足。各科室或部門業(yè)務(wù)呈現(xiàn)并行狀態(tài)，數(shù)據(jù)多為縱向流動，在信息化建設(shè)過程中未成體系。另一方面，由于技術(shù)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一、數(shù)據(jù)接口兼容性較差，在協(xié)同合作過程中存在數(shù)據(jù)核對工作量大、數(shù)據(jù)交換難實(shí)現(xiàn)、數(shù)據(jù)維護(hù)成本高等問題。從國企管理角度看，受限于國企內(nèi)部管理信息化建設(shè)情況參差不齊和數(shù)據(jù)管理應(yīng)用水平較低，日常填報的各類報表存在多口徑統(tǒng)計、重復(fù)填報等問題，關(guān)鍵核心業(yè)務(wù)缺少信息系統(tǒng)支撐。管轄范圍內(nèi)國企使用的軟件多為工具類軟件，而非企業(yè)管理軟件。傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)的各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享以單項管理模式為主，信息共享方式欠缺全局觀及系統(tǒng)思維[21]。2.未充分利用數(shù)據(jù)資源國資現(xiàn)有系統(tǒng)“煙囪式”建設(shè)，存在嚴(yán)重的“信息孤島”現(xiàn)象，各系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)資源共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。國資國企雙方雖然擁有較豐富的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，卻面臨著數(shù)據(jù)匯聚交換不暢、開放共享不足、領(lǐng)導(dǎo)決策信息化難以實(shí)現(xiàn)的問題。從國資監(jiān)督角度看，地方國資委的數(shù)據(jù)治理工作處于起步階段，數(shù)據(jù)戰(zhàn)略、組織、制度、流程與系統(tǒng)尚在初步萌芽與緩慢建設(shè)中，現(xiàn)階段數(shù)據(jù)資源運(yùn)用相對困難。海量數(shù)據(jù)的價值無法得到有效挖掘，距離大數(shù)據(jù)創(chuàng)新監(jiān)管模式與落地實(shí)施還存在一定差距。從國企管理角度看，國有企業(yè)業(yè)務(wù)管理方面由于缺少信息系統(tǒng)做支撐，存在財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不同步的情形，難以及時給國企管理者提供精準(zhǔn)的決策數(shù)據(jù)。3.未發(fā)揮監(jiān)督體系合力從國資監(jiān)管角度看，統(tǒng)籌規(guī)劃、頂層設(shè)計是信息化系統(tǒng)科學(xué)有序、高效建設(shè)的重要保證。地方國資委信息化建設(shè)缺乏長遠(yuǎn)、科學(xué)、合理的統(tǒng)一規(guī)劃和統(tǒng)一設(shè)計，基本以滿足日常工作和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)監(jiān)管為主要目標(biāo)，容易導(dǎo)致信息化建設(shè)可持續(xù)發(fā)展受到限制。同時，信息化系統(tǒng)相對分散且偏重于數(shù)據(jù)采集，對于數(shù)據(jù)共享、信息分析、系統(tǒng)協(xié)同等方面考慮有所欠缺，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的有效性和共享性薄弱、覆蓋率低且邊緣化，難以有效支撐出資人實(shí)時監(jiān)管、動態(tài)預(yù)警、決策輔助的新需求。從公司內(nèi)部視角來看，關(guān)于財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、風(fēng)險合規(guī)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等各監(jiān)督主體交叉重疊，但在監(jiān)督過程中工作協(xié)同度較低，監(jiān)督體系合力未充分發(fā)揮。（二）地方國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建1.構(gòu)建動因C市國資委推出智慧國資大數(shù)據(jù)平臺，運(yùn)用大數(shù)據(jù)賦能，摸清家底，36家地方重點(diǎn)國有企業(yè)和41家市屬國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)入駐，涵蓋企業(yè)資產(chǎn)總額、負(fù)債率、投資等經(jīng)營指標(biāo)，匯聚國有資產(chǎn)監(jiān)管數(shù)據(jù)200余萬條。為積極響應(yīng)號召，解決上述問題，地方國資委加快規(guī)劃研發(fā)和落實(shí)國有資產(chǎn)管理數(shù)字化平臺項目，以及時、準(zhǔn)確、全面地呈現(xiàn)國有資產(chǎn)的管理狀態(tài)，全面加強(qiáng)財會監(jiān)督對國資監(jiān)管質(zhì)量提升的指引。國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建，不僅滿足國資委對企業(yè)的全面監(jiān)管，提高關(guān)鍵業(yè)務(wù)監(jiān)管信息化水平，而且能夠支撐企業(yè)的日常經(jīng)營管理，提升科學(xué)管理、輔助決策的能力。引入企業(yè)監(jiān)管及行業(yè)監(jiān)管的“大數(shù)據(jù)”，構(gòu)建涵蓋國資委監(jiān)管與企業(yè)應(yīng)用服務(wù)的“大系統(tǒng)”，形成設(shè)施集約統(tǒng)一、資源高度共享、業(yè)務(wù)有機(jī)協(xié)同的發(fā)展格局。利用數(shù)字化手段顯著提升監(jiān)管與服務(wù)的統(tǒng)籌能力，打造全級次、全口徑管理的覆蓋體系以及精準(zhǔn)監(jiān)管、有效服務(wù)的國資監(jiān)管新模式。2.應(yīng)用場景在充分調(diào)研國資監(jiān)管與國企業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺以“國企應(yīng)用+國資監(jiān)管+數(shù)字化賦能”為應(yīng)用架構(gòu)，從接入外部系統(tǒng)、研發(fā)數(shù)據(jù)看板、優(yōu)化業(yè)務(wù)邏輯、調(diào)度業(yè)務(wù)功能等方面推進(jìn)工作。按照各層級的職責(zé)要求設(shè)計其功能，在保障信息安全、規(guī)范的前提下，實(shí)現(xiàn)與上下級的數(shù)據(jù)對接，維持系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。具體應(yīng)用包括基礎(chǔ)平臺建設(shè)、核心監(jiān)管平臺建設(shè)、核心企業(yè)應(yīng)用建設(shè)、數(shù)據(jù)分析建設(shè)及異構(gòu)系統(tǒng)接口建設(shè)五個方面。依據(jù)《全國性國資國企在線監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)工作方案》（國發(fā)〔2019〕35號）精神內(nèi)核，國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺的構(gòu)建旨在提高國資委對國企的監(jiān)管信息化程度和加強(qiáng)平臺服務(wù)企業(yè)管理的能力，形成全國國資國企在線監(jiān)管一體化統(tǒng)計口徑?；趯袛?shù)據(jù)資產(chǎn)安全的保障和國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，現(xiàn)存類似平臺的搭建基礎(chǔ)通常是由兩種不同類型的云平臺構(gòu)成，一類是由地方國資委帶頭投資、設(shè)立并運(yùn)營的綜合性國資云平臺；另一類是由地方代表性國企自行建設(shè)或改造的平臺，滿足必要的安全條件，實(shí)現(xiàn)與綜合性國資云平臺信息互聯(lián)互通的私有云商業(yè)模式。而國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺是由地方國資委帶頭投資、設(shè)立并運(yùn)營的綜合性國資云平臺，通過有效掌握國企的財務(wù)、產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、投資等數(shù)據(jù)，逐步推進(jìn)國企管控信息化建設(shè)。3.實(shí)施成果國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺以集成門戶平臺呈現(xiàn)，通過統(tǒng)一的系統(tǒng)入口，輸入統(tǒng)一身份認(rèn)證信息，實(shí)現(xiàn)國資數(shù)字化監(jiān)管和國企數(shù)字化管理。信息的不規(guī)則性主要體現(xiàn)為信息類型的多樣性、信息編碼的非標(biāo)準(zhǔn)化、信息內(nèi)容的不可通約性和治理畫像清晰度的差異等維度[22]，因而實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)一”的邏輯立足于差異個體的分類歸口管理。在平臺構(gòu)建與應(yīng)用研究方面，不僅探索嵌入非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的技術(shù)方法與分析工具，進(jìn)一步優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)分析方法，而且專項檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量及數(shù)據(jù)安全保密問題[23]。國資大數(shù)據(jù)分析以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以資本為紐帶，強(qiáng)化監(jiān)管合理放權(quán)，優(yōu)化國有資本效益，促進(jìn)國有資本保值增值。一個數(shù)據(jù)中心匯聚多方信息資源，在設(shè)立常用地址登錄入口的同時，推出平臺移動APP，致力于構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、安全保障的體系，提升關(guān)鍵業(yè)務(wù)監(jiān)管信息化水平，為實(shí)現(xiàn)人、財、物智能化管理提供切實(shí)可行的一站式服務(wù)平臺（如圖1所示）。（三）國資國企數(shù)字化監(jiān)管平臺主要功能評析1.強(qiáng)化監(jiān)督協(xié)同，完善監(jiān)督工作體系在加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的指引下，科學(xué)界定財務(wù)監(jiān)督職能，進(jìn)一步明確財務(wù)監(jiān)督與其他監(jiān)督有機(jī)整合的邊界，從而形成權(quán)責(zé)劃分明晰、運(yùn)行規(guī)范有序、監(jiān)督有據(jù)有力的監(jiān)督機(jī)制。該平臺實(shí)現(xiàn)所有系統(tǒng)統(tǒng)一訪問入口，將各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的代辦工作和通知公告融合并展示在門戶主頁，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管業(yè)務(wù)全覆蓋并凝聚財會監(jiān)督各主體協(xié)作合力，確保監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)、產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、投資等數(shù)據(jù)能夠有效掌握。后續(xù)計劃陸續(xù)對接各類數(shù)據(jù)交換平臺，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的橫向使用，建立健全監(jiān)管工作體系。2.識別風(fēng)險隱患，嚴(yán)防重點(diǎn)監(jiān)督領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵領(lǐng)域的關(guān)鍵問題是該平臺的重要環(huán)節(jié)，便于全面識別風(fēng)險，做好分層分段監(jiān)督管理。以產(chǎn)權(quán)監(jiān)管為例，基于戰(zhàn)略地圖對企業(yè)概況有初步領(lǐng)會，主要關(guān)注市屬重點(diǎn)企業(yè)、市屬國有企業(yè)及參股企業(yè)。子系統(tǒng)支持監(jiān)管企業(yè)的單位化管理，以變動情況跟蹤、長期股權(quán)投資管理、產(chǎn)權(quán)登記信息、國有資產(chǎn)保值增值情況不斷更新國有企業(yè)基本信息，對監(jiān)管企業(yè)的組織形式、企業(yè)管理級次、企業(yè)產(chǎn)權(quán)級次、與國家出資企業(yè)關(guān)系等多維度模塊完善定量化指標(biāo)與定性化描述，同時可以內(nèi)部共享已有產(chǎn)權(quán)登記系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。3.明確工作標(biāo)準(zhǔn)，建立監(jiān)督任務(wù)清單監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置應(yīng)首要考慮制度流程及監(jiān)督內(nèi)容的梳理。以采購監(jiān)管為例，根據(jù)國資委管理機(jī)制，搭建采購一體化服務(wù)平臺，對單位需求使用人、需求管理部門、采購執(zhí)行部門以及采購管理部門實(shí)施采購業(yè)務(wù)的一站式高效管理。匯集代理機(jī)構(gòu)、