稅務(wù)數(shù)字帳戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范稅務(wù)數(shù)字帳戶的管理，保障稅收征管工作的順利進(jìn)行，提高稅收征管效率，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶辦理涉稅業(yè)務(wù)的各類納稅人、扣繳義務(wù)人及相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則稅務(wù)數(shù)字帳戶的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法、合規(guī)。2.安全高效原則保障稅務(wù)數(shù)字帳戶的信息安全，防止信息泄露和濫用，同時(shí)提高業(yè)務(wù)辦理效率，為納稅人提供便捷的服務(wù)。3.統(tǒng)一規(guī)范原則遵循統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，確保稅務(wù)數(shù)字帳戶在全國(guó)范圍內(nèi)的一致性和規(guī)范性。4.服務(wù)納稅人原則以納稅人需求為導(dǎo)向，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)。二、稅務(wù)數(shù)字帳戶的設(shè)立與管理（一）設(shè)立1.納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理稅務(wù)登記或相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)為其設(shè)立稅務(wù)數(shù)字帳戶。2.稅務(wù)數(shù)字帳戶以納稅人識(shí)別號(hào)為唯一標(biāo)識(shí)，與納稅人的稅務(wù)登記信息相關(guān)聯(lián)。（二）賬戶信息維護(hù)1.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)更新稅務(wù)數(shù)字帳戶中的基本信息，包括但不限于名稱、地址、聯(lián)系方式、法定代表人等。2.如發(fā)生信息變更，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶或前往辦稅服務(wù)廳辦理變更手續(xù)。（三）賬戶安全管理1.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)妥善保管稅務(wù)數(shù)字帳戶的用戶名和密碼，不得泄露給他人。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取安全技術(shù)措施，保障稅務(wù)數(shù)字帳戶的網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全，防止信息被竊取、篡改或丟失。3.如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字帳戶存在安全風(fēng)險(xiǎn)，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并配合采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。三、涉稅業(yè)務(wù)辦理（一）申報(bào)納稅1.納稅人可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶辦理各類稅費(fèi)申報(bào)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)提供申報(bào)數(shù)據(jù)的自動(dòng)計(jì)算、邏輯校驗(yàn)等功能，幫助納稅人準(zhǔn)確完成申報(bào)。3.納稅人在申報(bào)期限內(nèi)提交申報(bào)數(shù)據(jù)后，稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)實(shí)時(shí)反饋申報(bào)結(jié)果，如申報(bào)成功、申報(bào)失敗及失敗原因等。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)用納稅人可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的信用等級(jí)、發(fā)票使用情況等因素，核定發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和種類，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成發(fā)票發(fā)放。2.發(fā)票開(kāi)具納稅人可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶開(kāi)具發(fā)票，支持在線開(kāi)具、離線開(kāi)具等方式。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)自動(dòng)調(diào)用納稅人的發(fā)票庫(kù)存信息，并確保發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.發(fā)票查驗(yàn)納稅人、受票方可以通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和有效性。稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)與發(fā)票管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，提供便捷的發(fā)票查驗(yàn)功能。（三）納稅繳費(fèi)1.納稅人可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶選擇多種納稅繳費(fèi)方式，包括網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺(tái)等。2.稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)實(shí)時(shí)顯示納稅人的應(yīng)納稅額、已納稅額、欠稅情況等信息，方便納稅人了解納稅繳費(fèi)情況。3.對(duì)于逾期未繳納稅款的納稅人，稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)發(fā)出催繳通知，并提供相應(yīng)的催繳措施和處理結(jié)果。（四）證明開(kāi)具1.納稅人可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶申請(qǐng)開(kāi)具各類涉稅證明，如完稅證明、納稅記錄、發(fā)票真?zhèn)巫C明等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成涉稅證明的開(kāi)具，并通過(guò)稅務(wù)數(shù)字帳戶反饋給納稅人。3.涉稅證明可以電子形式或紙質(zhì)形式提供，納稅人可根據(jù)需要自行選擇。四、數(shù)據(jù)管理（一）數(shù)據(jù)采集1.稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)采集納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)，包括申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、納稅繳費(fèi)數(shù)據(jù)等。2.數(shù)據(jù)采集應(yīng)遵循合法、準(zhǔn)確、完整的原則，確保采集的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)1.稅務(wù)數(shù)字帳戶的數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的服務(wù)器上，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)應(yīng)采用備份機(jī)制，定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）數(shù)據(jù)使用1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，合理使用稅務(wù)數(shù)字帳戶采集的數(shù)據(jù)，用于稅收征管、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)防控等工作。2.未經(jīng)納稅人、扣繳義務(wù)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得擅自將采集的數(shù)據(jù)提供給第三方。（四）數(shù)據(jù)共享1.稅務(wù)數(shù)字帳戶應(yīng)與其他相關(guān)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通，提高政務(wù)服務(wù)效率。2.數(shù)據(jù)共享應(yīng)遵循安全、規(guī)范、有序的原則，明確共享的數(shù)據(jù)范圍、方式和責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稅務(wù)數(shù)字帳戶的管理和使用情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.檢查內(nèi)容包括賬戶設(shè)立、信息維護(hù)、業(yè)務(wù)辦理、數(shù)據(jù)管理等方面，確保各項(xiàng)工作符合規(guī)定要求。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)接受納稅人、扣繳義務(wù)人和社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)處理投訴舉報(bào)和意見(jiàn)建議。2.定期向社會(huì)公開(kāi)稅務(wù)數(shù)字帳戶的管理情況和相關(guān)涉稅信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以處理，并責(zé)令其限期改正。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅務(wù)數(shù)字帳戶管理工作中存在的違法違規(guī)行為，應(yīng)依法追究其責(zé)任。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。（二）施行日期本辦