<稅收減免管理辦法>一、總則（一）目的為了規(guī)范稅收減免管理工作，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國稅收減免管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織所涉及的各類稅收減免事項(xiàng)的管理，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的減免。（三）基本原則1.依法減免原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)規(guī)定的條件和程序辦理稅收減免，確保減免事項(xiàng)合法合規(guī)。2.公正透明原則稅收減免管理過程應(yīng)公開、公平、公正，接受社會(huì)監(jiān)督。3.高效便民原則優(yōu)化稅收減免辦理流程，提高工作效率，為納稅人提供便捷服務(wù)。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則加強(qiáng)對(duì)稅收減免風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，確保稅收減免政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。二、稅收減免的申請(qǐng)與受理（一）申請(qǐng)條件納稅人符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)稅收減免：1.國家法律法規(guī)明確規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策適用范圍。2.因不可抗力等特殊原因?qū)е录{稅人生產(chǎn)經(jīng)營困難，需要給予稅收減免支持的。3.其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定符合稅收減免條件的情形。（二）申請(qǐng)材料納稅人申請(qǐng)稅收減免時(shí)，應(yīng)提交以下材料：1.《稅收減免申請(qǐng)表》，詳細(xì)填寫申請(qǐng)減免的稅種、減免期限、減免理由等信息。2.相關(guān)證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、受災(zāi)證明、殘疾證明等，根據(jù)不同減免事項(xiàng)提供相應(yīng)的證明文件。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。（三）申請(qǐng)流程1.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅收減免申請(qǐng)，提交申請(qǐng)材料。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)材料后，對(duì)申請(qǐng)材料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行初步審核。3.對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。4.對(duì)于申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)，并出具《稅收減免申請(qǐng)受理通知書》。三、稅收減免的審核與審批（一）審核環(huán)節(jié)1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括申請(qǐng)材料的真實(shí)性、合法性、完整性，以及納稅人是否符合稅收減免條件。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過實(shí)地核查、調(diào)查取證、數(shù)據(jù)分析等方式對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。4.審核人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見。審核意見應(yīng)明確納稅人是否符合稅收減免條件，以及減免的稅種、期限、金額等內(nèi)容。（二）審批環(huán)節(jié)1.對(duì)于需要審批的稅收減免事項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，應(yīng)將申請(qǐng)材料及審核意見報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)收到審批申請(qǐng)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。3.審批人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，并出具審批決定。審批決定應(yīng)明確是否批準(zhǔn)納稅人的稅收減免申請(qǐng)，以及減免的稅種、期限、金額等內(nèi)容。4.對(duì)于批準(zhǔn)的稅收減免申請(qǐng)，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將審批決定通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人。四、稅收減免的執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行1.納稅人獲得稅收減免批準(zhǔn)后，應(yīng)按照批準(zhǔn)的減免期限、減免金額等內(nèi)容執(zhí)行稅收減免政策。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人稅收減免執(zhí)行情況的跟蹤管理，確保納稅人正確執(zhí)行稅收減免政策。3.納稅人在稅收減免執(zhí)行過程中，如發(fā)生情況變化，不再符合稅收減免條件的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并停止享受稅收減免政策。（二）監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收減免監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)稅收減免管理工作的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括稅收減免申請(qǐng)受理、審核、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作情況，以及納稅人稅收減免執(zhí)行情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式對(duì)稅收減免管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、稅收減免的后續(xù)管理（一）備案管理對(duì)于不需要審批的稅收減免事項(xiàng)，納稅人應(yīng)在享受稅收減免政策后，按照規(guī)定的期限和方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。備案材料包括《稅收減免備案表》、相關(guān)證明材料等。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備案材料的審核，對(duì)備案信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。（二）納稅申報(bào)納稅人享受稅收減免政策后，應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和方式進(jìn)行納稅申報(bào)，并在納稅申報(bào)表中如實(shí)填寫稅收減免情況。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的審核，確保納稅人正確申報(bào)稅收減免情況。（三）資料歸檔稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收減免資料歸檔制度，對(duì)稅收減免申請(qǐng)、審核、審批、備案等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。歸檔資料應(yīng)包括紙質(zhì)資料和電子資料，確保資料的完整性和可查性。六、法律責(zé)任（一）納稅人責(zé)任1.納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。2.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。3.納稅人采取欺騙、隱瞞手段騙取稅收減免的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的減免稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；依法追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任1.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自作出稅收減免決定的，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收減免管理工作中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司/組織[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。（二）施行日期本辦法自發(fā)布之日起施行