頁目錄23891_WPSOffice_Level1一、企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論 29330_WPSOffice_Level2（一）內(nèi)部控制的定義 230671_WPSOffice_Level2（二）內(nèi)部控制的目標(biāo) 365_WPSOffice_Level2（三）內(nèi)部控制要素 310558_WPSOffice_Level31．內(nèi)部環(huán)境 318815_WPSOffice_Level32．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 312420_WPSOffice_Level33．控制活動(dòng) 46088_WPSOffice_Level34．信息與溝通 429168_WPSOffice_Level35．內(nèi)部監(jiān)控 417615_WPSOffice_Level2（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的意義 513465_WPSOffice_Level1二、東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 518104_WPSOffice_Level2（一）東方之珠娛樂發(fā)展有限公司基本信息 523512_WPSOffice_Level2（二）東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制發(fā)展情況 610797_WPSOffice_Level1三、東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制中存在的問題 61409_WPSOffice_Level2（一）東方之珠員工素質(zhì)不高 64674_WPSOffice_Level2（二）業(yè)務(wù)承接不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng) 731412_WPSOffice_Level2（三）控制活動(dòng)授權(quán)審批不規(guī)范 85227_WPSOffice_Level2（四）公司未做好監(jiān)督，存在監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 84237_WPSOffice_Level2（五）公司部門與員工之間未做好信息溝通 814597_WPSOffice_Level1四、加強(qiáng)愛東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制的措施 916120_WPSOffice_Level2（一）提高員工入職要求，加強(qiáng)人員職業(yè)道德及培訓(xùn) 927969_WPSOffice_Level2（二）規(guī)范業(yè)務(wù)承接與處理 910093_WPSOffice_Level2（三）設(shè)置富有成效的內(nèi)部控制活動(dòng) 1022913_WPSOffice_Level2（四）提高監(jiān)管力度設(shè)置監(jiān)督部，建立信用約束機(jī)制 1021103_WPSOffice_Level2（五）及時(shí)進(jìn)行員工溝通，定期提交述職報(bào)告 1126456_WPSOffice_Level1謝辭 1225076_WPSOffice_Level1參考文獻(xiàn) 13引言在1984年，北京引入了皮爾·卡丹，這是連鎖經(jīng)營模式在我國的首次出現(xiàn)，這種現(xiàn)代商業(yè)最成功的經(jīng)營模式第一次走進(jìn)大眾的視野。目前最為常見的一種為直營連鎖又稱正規(guī)連鎖，是世界上最早出現(xiàn)的連鎖形式。它是由總公司出資開設(shè)或控股旗下門店，具有實(shí)際控制權(quán)，由總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。總公司對(duì)門店進(jìn)行規(guī)劃布局，對(duì)人員、經(jīng)營、財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，達(dá)到利潤的最大化。近年來，連鎖經(jīng)營模式的發(fā)展進(jìn)入了快車道，在我國的第三產(chǎn)業(yè)特別是服務(wù)行業(yè)，幾乎都采用的這個(gè)模式，已然成為現(xiàn)代化商業(yè)發(fā)展的重要發(fā)展方向。正是這種行業(yè)的快速發(fā)展趨勢下，如何建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量，降低運(yùn)營成本，獲得很多的市場機(jī)會(huì)，穩(wěn)定市場成為研究這一課題的重要意義。提高管理層對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)程度是加強(qiáng)連鎖經(jīng)營內(nèi)部控制的重中之重，是企業(yè)內(nèi)部控制能否進(jìn)行系統(tǒng)化建設(shè)、完善的關(guān)鍵。在現(xiàn)代商業(yè)越來越重視內(nèi)部控制的大環(huán)境下，企業(yè)想要更進(jìn)一步，只有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度才能決定企業(yè)能夠在激烈競爭壓力下，降低風(fēng)險(xiǎn)與不穩(wěn)定因素，取得勝利果實(shí)。通過分析企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，挖掘企業(yè)內(nèi)部隱藏的重重問題，制定相應(yīng)的解決措施，將理論與實(shí)際情況相結(jié)合，從而提高業(yè)務(wù)質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制不斷完善的過程中縮短與大型上市公司之間的差距，并結(jié)合自身的文化、特色發(fā)揮優(yōu)勢，建設(shè)屬于自己的品牌文化。總之，內(nèi)部控制制度完整程度直接決定企業(yè)未來的發(fā)展上線。本文結(jié)合東方之珠娛樂有限公司內(nèi)部控制發(fā)展的現(xiàn)狀，分析了東方之珠娛樂有限公司內(nèi)部控制中存在的主要問題，結(jié)合各門店實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部約束、監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搭建統(tǒng)一的進(jìn)貨渠道，從而提高企業(yè)的整體管理能力，初步構(gòu)建內(nèi)部控制體系框架。從內(nèi)部控制的本質(zhì)上講，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制不再單是傳統(tǒng)的檢查和糾正錯(cuò)誤，而是涉及到了企業(yè)的所有細(xì)節(jié)，是公司未來發(fā)展前景如何的具體體現(xiàn)。內(nèi)部控制制度不僅保證了財(cái)產(chǎn)的安全和完整，而且還檢查了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。從根本上提高運(yùn)營效率，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)。一、企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（一）內(nèi)部控制的定義所謂內(nèi)部控制，是一個(gè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部各部門之間進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、約束、溝通、規(guī)劃、監(jiān)督和管理的一系列制度與措施的總稱。保護(hù)公司內(nèi)部資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會(huì)計(jì)信息的正確性可靠性，提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)效益，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制包括了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控這五個(gè)相互聯(lián)系的關(guān)鍵要素。內(nèi)部控制本質(zhì)上來說是企業(yè)內(nèi)部為加強(qiáng)資源合理分配，改善管理環(huán)境、提高經(jīng)濟(jì)收益，建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它源于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷擴(kuò)大。早期的內(nèi)部控制主要只是著重于對(duì)財(cái)產(chǎn)安全的保護(hù)，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。伴隨商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變得更加復(fù)雜多樣，內(nèi)部舞弊腐敗、發(fā)展規(guī)劃不合理等非經(jīng)營損失逐步提高，為了遏制這些情況發(fā)生，逐步形成了今天的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制，劃分為會(huì)計(jì)控制、管理控制兩個(gè)方向。會(huì)計(jì)控制主要是為了保證公司財(cái)產(chǎn)的完整，不岀現(xiàn)徇私舞弊、偷款漏款等行為，并保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性的情況而采取的一系列控制措施；管理控制主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針不出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，相應(yīng)政策得到貫徹與嚴(yán)格實(shí)施，降低風(fēng)險(xiǎn)成本，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。二者相互補(bǔ)充，不斷完善，形成完整的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制存在的重要意義是為了企業(yè)的生存和發(fā)展。（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)是確定內(nèi)部控制運(yùn)行模式和運(yùn)行方向的關(guān)鍵點(diǎn)，也是內(nèi)部控制理論與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合的起點(diǎn)。內(nèi)部控制目標(biāo)可以高度概括為：保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)在法律允許的情況下展開，保證合法性；制止各種內(nèi)部欺詐、腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；保證公司的財(cái)務(wù)報(bào)告能夠提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益；充分考慮外部環(huán)境，結(jié)合公司自身?xiàng)l件，設(shè)立可行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。如果沒有正確的目標(biāo)，內(nèi)部控制將失去意義。（三）內(nèi)部控制要素1．內(nèi)部環(huán)境企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)都是在內(nèi)部環(huán)境下進(jìn)行的，內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量如何決定了內(nèi)控制度能否的遵守與執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)并逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，包括日常經(jīng)營活動(dòng)中的理念、方式、人力資源政策等。好的控制環(huán)境應(yīng)包括具有積極向上的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣，符合企業(yè)自身情況的經(jīng)營風(fēng)格、發(fā)展戰(zhàn)略，工作中合理的獎(jiǎng)懲制度，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及各部門之間明確的權(quán)責(zé)劃分，相互制衡、監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)有正確價(jià)值觀的企業(yè)文化，潛移默化中為員工樹立良好的道德觀導(dǎo)向。良好的內(nèi)部環(huán)境促進(jìn)制度的落實(shí)，保證信息通暢流動(dòng)，才能真正提升管理效率。本文中東方之珠娛樂有限公司以構(gòu)建和完善內(nèi)部控制環(huán)境來作為內(nèi)部控制制度發(fā)展的重中之重。2．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)無時(shí)無刻不在面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)就顯得尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使企業(yè)加強(qiáng)對(duì)日常經(jīng)營中潛在的內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)有所識(shí)別、評(píng)估，設(shè)置合理的應(yīng)對(duì)策略，并采用相應(yīng)的措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)權(quán)衡利弊后，采取適當(dāng)措施降低產(chǎn)生不利結(jié)果的可能，降低風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失，將可能出現(xiàn)的問題限制在一定范圍內(nèi)，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力。隨著社會(huì)環(huán)境改變，企業(yè)間競爭的逐漸白熱化，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐步走高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不可忽視。3．控制活動(dòng)控制活動(dòng)是為了讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略能夠在危機(jī)來臨時(shí)有效執(zhí)行，減弱風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)沖擊，而采取的相應(yīng)內(nèi)控措施。不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批有效遏制了舞弊腐敗和決策失誤的發(fā)生。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有利于財(cái)務(wù)信息的整合、收集，保證了信息的及時(shí)準(zhǔn)確。運(yùn)營分析分析企業(yè)運(yùn)行效益，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)優(yōu)化調(diào)整升級(jí)。績效考評(píng)嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)員工工作熱情。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)內(nèi)控制度改革，強(qiáng)化核查與激勵(lì)制度，保證內(nèi)控制度能夠有效遵循，能夠發(fā)揮最大作用。4．信息與溝通信息與溝通的重要性不可忽視，只有信息及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞，才能保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。在現(xiàn)代企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)建立明確信息與溝通制度，明確有用信息在企業(yè)內(nèi)的有效傳遞，確保及時(shí)的溝通，促使企業(yè)高效運(yùn)行。只有與員工多交流，才能切身了解企業(yè)員工的思想和行為。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層除了要做好本職工作，更要從員工切身角度出發(fā)，深入其中，才能了解員工需求，從多角度認(rèn)知企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。平級(jí)的各部門、企業(yè)內(nèi)部與外部、企業(yè)和監(jiān)管部門之間的溝通和上下級(jí)溝通同樣不可忽視，企業(yè)應(yīng)建立屬于自己的內(nèi)部信息系統(tǒng)，搭建信息傳遞渠道，利于信息在企業(yè)內(nèi)部高效流轉(zhuǎn)、傳遞，能夠?qū)⒅匾男畔⒑图皶r(shí)反饋傳達(dá)給管理層。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德教育及專業(yè)的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的自我約束，自行遵守法律準(zhǔn)則，不做違背會(huì)計(jì)職業(yè)道德和有損企業(yè)利益的行為。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作能力，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)的良好風(fēng)氣，能夠完善本職工作并敏感識(shí)別重要財(cái)務(wù)信息，做出有效溝通，及時(shí)傳達(dá)管理層。行之有效的信息和溝通保障了內(nèi)部控制的進(jìn)行。5．內(nèi)部監(jiān)控企業(yè)需要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督來對(duì)其內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行進(jìn)行檢查，檢驗(yàn)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行就糾正。監(jiān)督主要從企業(yè)內(nèi)管理的監(jiān)督和企業(yè)外專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部主要對(duì)日常經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控，在個(gè)別容易出現(xiàn)差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，將檢查結(jié)果形成書面報(bào)告，將發(fā)現(xiàn)的缺陷和問題向上傳遞，層層把控，確保制度有效進(jìn)行。企業(yè)在日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。在我國，很多企業(yè)內(nèi)控制度已經(jīng)建立，但缺少有效的監(jiān)督，隨意性較大。很多企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)總監(jiān)只重視事后監(jiān)督，對(duì)事前監(jiān)督過于忽視。因此設(shè)置專項(xiàng)內(nèi)部控制監(jiān)督就顯得尤為重要，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制能夠降低代理成本,保障股東的權(quán)益，應(yīng)搭建內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的完善和企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生積極性向，使企業(yè)受益無窮。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的意義從企業(yè)經(jīng)營管理角度來說，內(nèi)控制度能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率。只有良好的內(nèi)控制度，貨幣資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)才有保障。一個(gè)連鎖企業(yè)每天的業(yè)務(wù)數(shù)量、資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)頻繁，總公司與門店之間消息傳達(dá)時(shí)效不對(duì)等、不全面，尤其容易暗中滋生挪用公款、貪污腐敗、私存公款等不良現(xiàn)象，同時(shí)缺少健全內(nèi)控會(huì)計(jì)制度的監(jiān)管，影響了企業(yè)的正常運(yùn)行，使企業(yè)看似繁榮下，實(shí)際岌岌可危。企業(yè)通過完善會(huì)計(jì)體系進(jìn)行核查加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管控，對(duì)各個(gè)部門只能進(jìn)行細(xì)致分化、權(quán)責(zé)分離，推行定期輪崗制度，和內(nèi)審部門內(nèi)部稽核，最大限度保證資金安全，提高企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。同時(shí)，企業(yè)可以通過對(duì)人力資源、資金資產(chǎn)、整合市場進(jìn)行合理重分配，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、行之有效的內(nèi)控體系，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，降低生成成本，提高經(jīng)營效率，達(dá)成完善的現(xiàn)代管理體制。這樣才能保證在最小投入下以爭取最大的利潤，使企業(yè)能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。從企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)角度來說，內(nèi)部控制有利于改善企業(yè)扛風(fēng)險(xiǎn)能力、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。內(nèi)部控制在我國發(fā)展還處于起步階段，對(duì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展意識(shí)還很薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，是企業(yè)在發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)往往處于被動(dòng)的主要原因。企業(yè)應(yīng)居安思危，針對(duì)日常業(yè)務(wù)中的一些容易出現(xiàn)問題的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”進(jìn)行重點(diǎn)把控，建立完善內(nèi)控體系，夯實(shí)內(nèi)部管理基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。本質(zhì)上說，風(fēng)險(xiǎn)管理是為了能夠及時(shí)預(yù)測、發(fā)現(xiàn)、遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)及所帶來的不良影響，并將對(duì)企業(yè)所帶來的沖擊控制在可控范圍下。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理殊途同歸，最終目的不盡相同，都是為了降低風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的安全發(fā)展保駕護(hù)航。從企業(yè)社會(huì)形象角度來說，健康的內(nèi)控制度能夠?yàn)槠髽I(yè)樹立良好的社會(huì)公眾形象。企業(yè)想高效的管理企業(yè)就需要及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為決策的正確性提供支持，會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢就格外凸顯，財(cái)務(wù)系統(tǒng)明確規(guī)定的操作權(quán)限和控制的方法可以提高會(huì)計(jì)信息的安全程度，防止企業(yè)內(nèi)部信息的泄露，一個(gè)完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)為企業(yè)內(nèi)部控制提供有力保障。內(nèi)控制度使企業(yè)擁有健康的財(cái)務(wù)狀況，良好的運(yùn)營環(huán)境，維護(hù)了企業(yè)的社會(huì)形象，增強(qiáng)了投資者投資信心，拉動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二、東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀（一）東方之珠娛樂發(fā)展有限公司基本信息天津東方明珠娛樂發(fā)展有限公司——于20世紀(jì)90年代在津門崛起，以其快速、穩(wěn)定的發(fā)展趨勢席卷了津門大眾娛樂市場。截至2019年，東方明珠的經(jīng)營范圍已成功從單一的KTV娛樂延伸向餐飲、洗浴休閑、星級(jí)酒店等領(lǐng)域。在天津各地區(qū)相繼成立了幾十家分店，員工超過萬余人。東方之珠現(xiàn)已走上大型連鎖經(jīng)營發(fā)展之路,在同行業(yè)中，企業(yè)規(guī)模和員工人數(shù)居華北之首。公司始終堅(jiān)持“以客為尊，完美服務(wù)”的經(jīng)營發(fā)展理念，得到了廣大客戶的認(rèn)可，與眾多知名企業(yè)有著緊密合作關(guān)系。立足津門、望眼全國，是東方之珠接下來的發(fā)展目標(biāo)。（二）東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制發(fā)展情況二十多年前，東方之珠才只有幾十名員工，內(nèi)部控制制度尚未建立，以基本的契約精神和人與人之間的信任來維持穩(wěn)定。直至今日，通過漫長發(fā)展和逐步轉(zhuǎn)型的陣痛，業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)囊括整個(gè)華北，擁有上萬員工，建立了基本的內(nèi)部控制制度，但是表面繁榮之下卻仍然存在諸多問題亟待解決。比如，在這個(gè)服務(wù)業(yè)急速發(fā)展的時(shí)代，東方之珠在許多新的行業(yè)業(yè)務(wù)方面只能算剛剛立足。但為了使未來有更好的發(fā)展空間，公司的高層人員急于占領(lǐng)新興市場，過于注重快速的發(fā)展經(jīng)營規(guī)模，不斷地布局新的門店，往往忽視新店的資源配置是否合理、市場是否飽和，使企業(yè)運(yùn)營一直處于高風(fēng)險(xiǎn)的位置。再從內(nèi)部來看，公司短期內(nèi)招收了大量基層員工，人員流動(dòng)較大，財(cái)會(huì)專業(yè)的人員卻少之又少。企業(yè)集中采購程度不高，一些偏遠(yuǎn)和新成立的門店擁有過大自主權(quán)，缺乏有效管控，同時(shí)各店會(huì)計(jì)處理方式和庫存盤查方法存在差異。整個(gè)公司缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)然公司也有值得肯定的積極一面，公司專門成立了后勤中心，開發(fā)了內(nèi)部APP，方便員工使用。員工可以進(jìn)行打卡、申請(qǐng)休假、發(fā)布重要事項(xiàng)公告、工作報(bào)告、報(bào)銷等，每個(gè)項(xiàng)目都有固定流程以及專門人員進(jìn)行審批。為了公司的更好發(fā)展，公司管理者制定了一套獨(dú)特的企業(yè)文化，“吸納人才、發(fā)現(xiàn)人才、重用人才”，使各個(gè)崗位的員工能夠共同奮進(jìn)、提出建議，使員工感受到積極的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的歸屬感、認(rèn)同感。三、東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制中存在的問題（一）東方之珠員工素質(zhì)不高東方之珠娛樂發(fā)展有限公司由于之前盲目過快開拓市場，使公司基層員工數(shù)量增長迅速，員工素質(zhì)自然參差不齊。由于各店的地理位置、市場環(huán)境差異巨大，各處管理人員管理方式各不相同，難以形成統(tǒng)一管理，內(nèi)部控制執(zhí)行困難。內(nèi)部員工流動(dòng)性較大，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員鳳毛麟角。再加上片面的把業(yè)務(wù)的增加和營業(yè)收入的增長作為評(píng)價(jià)好壞的標(biāo)準(zhǔn)，沒有合理的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致了公司其他部門員工的暗中不滿，使公司內(nèi)部環(huán)境一直處于一個(gè)極不穩(wěn)定的狀態(tài)。整個(gè)公司基層員工流動(dòng)性大，公司每天都需要吸納新人加入再重新培訓(xùn)、熟悉各個(gè)崗位的要求，缺乏以老帶新的過程，使得員工總體工作效率低下，缺乏穩(wěn)定性。部分務(wù)較少的門店會(huì)計(jì)制度不健全，仍使用手工帳或者移交代理記賬共打理，沒有授權(quán)審批環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)信息存有眾多不安全隱患。而且在離職交接時(shí)由于缺乏內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督管理，甚至出現(xiàn)過客戶信息、財(cái)務(wù)信息泄露和需要詢問早已離職員工操作方法的情況，造成非常不好的影響，間接使企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。在部門與部門、分店與總公司之間交接時(shí)，由于管理上的疏忽，權(quán)責(zé)劃分不明確，人員配置不合理，極易出現(xiàn)漏洞，造成出現(xiàn)問題無法追責(zé)的怪相。另一個(gè)亟待解決的就是員工素質(zhì)不高的情況，這也是大多數(shù)企業(yè)都會(huì)遇到的問題。企業(yè)的發(fā)展需要科學(xué)的管理制度和完善的內(nèi)部控制，但如果員工沒有基本的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，再好的制度也毫無意義。企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展，高效執(zhí)行既定政策，明確的權(quán)責(zé)劃分、具有專業(yè)素養(yǎng)道德高尚的員工缺一不可。在日常工作中，公司為了節(jié)約成本，會(huì)在畢業(yè)季招收很多的應(yīng)屆生，盡管年輕人有著很好的學(xué)習(xí)能力、適應(yīng)能力，他們?nèi)狈?shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，在開始接觸公司內(nèi)部復(fù)雜繁瑣的日常工作中往往力不從心，在本職工作都無法順利完成情況下，更不可能去發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)漏繳稅款、或者報(bào)稅過多的現(xiàn)象。在公司內(nèi)的會(huì)計(jì)中，大多僅持有會(huì)計(jì)從業(yè)或者初級(jí)證書，甚至部分并非財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)方面專業(yè)出身，經(jīng)驗(yàn)豐富、善于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的老會(huì)計(jì)就顯得格外珍貴。公司對(duì)于財(cái)務(wù)制度搭建、高端財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)的疏忽，造就了現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)人員門檻較低、發(fā)展上線不高的尷尬地位。會(huì)計(jì)人員水平不足，企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，日常會(huì)計(jì)工作不規(guī)范，為企業(yè)運(yùn)營造成巨大隱患。公司有著良好的企業(yè)文化，高福利、高待遇，卻沒有一個(gè)明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制，使員工缺乏工作積極性，嚴(yán)重拖沓工作效率，整個(gè)公司內(nèi)部彌漫渾渾噩噩、得過且過的不良風(fēng)氣。也正是因?yàn)檫@些內(nèi)部環(huán)境問題，才導(dǎo)致人員不斷流失、流動(dòng)性大的現(xiàn)狀。（二）業(yè)務(wù)承接流程不規(guī)范內(nèi)部控制中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的把控程度直接關(guān)系到企業(yè)的市場競爭力，企業(yè)未來的生存和發(fā)展都將受到影響。企業(yè)日常管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理重要性不言而喻，內(nèi)部控制服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，貫穿于整個(gè)內(nèi)部控制之中。東方之珠正是缺乏了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有任何風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。首先公司各個(gè)分店沒有統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，各家的管理都不相同，很不規(guī)范。東方之珠和進(jìn)貨渠道之間大都不簽正規(guī)合同，因?yàn)楣具M(jìn)貨單次需求量較小、批次多、進(jìn)貨周期不固定的獨(dú)特性，簽訂合同比較麻煩，所以更多依靠了熟人之間的口頭協(xié)議，單靠契約精神作為紐帶。由于總部與其分店之間位置距離間隔較遠(yuǎn)，集中性采購、進(jìn)貨的程度較低，能夠統(tǒng)一進(jìn)貨的只占50%左右，很多分店仍采用單點(diǎn)采購、進(jìn)貨，無法享受大規(guī)模采購帶來的價(jià)格優(yōu)勢，使成本高居不下，利潤較低。公司的銷售人員對(duì)大額會(huì)員客戶沒有進(jìn)行過多深入溝通或者背景調(diào)查就隨意發(fā)放簽單額度，對(duì)客戶的實(shí)際償還能力不夠了解，管理層對(duì)財(cái)務(wù)方面敏感度不高，這就造成了后期費(fèi)用收取緩慢、無法追回壞賬較多的無奈現(xiàn)狀。簡介導(dǎo)致投資者對(duì)企業(yè)認(rèn)可程度很低，不愿繼續(xù)追加投資。存儲(chǔ)控制也是一個(gè)老問題，公司沒有系統(tǒng)的規(guī)劃計(jì)算過旺季、淡季不同時(shí)段的進(jìn)貨量問題，企業(yè)進(jìn)貨具有盲目性，進(jìn)多少才能保證使用同時(shí)，盡可能降低資金成本、減輕倉儲(chǔ)壓力，畢竟城市寸土寸金，倉儲(chǔ)的租金也是一部巨大的開銷，占用大量資金。（三）控制活動(dòng)授權(quán)審批不規(guī)范控制活動(dòng)是內(nèi)部控制實(shí)施的具體方式之一。如果一個(gè)管理人員擁有的職權(quán)，既能在不知不覺中進(jìn)行貪污腐敗和舞弊發(fā)生，又可以以自己的權(quán)利為自己的行為進(jìn)行掩蓋而不被發(fā)現(xiàn)，像“蛀蟲”挖空公司的內(nèi)部。實(shí)行權(quán)責(zé)分化、授權(quán)審批可以有效防止員工在內(nèi)部一家獨(dú)大，權(quán)利過大現(xiàn)象，并降低決策失誤的可能，為企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行創(chuàng)造條件。在本公司內(nèi)，由于管理層沒有明確規(guī)范員工的工作范疇、權(quán)利劃分，導(dǎo)致管理層個(gè)人獨(dú)斷專行屢屢發(fā)生，每一次出現(xiàn)都使企業(yè)付出慘痛代價(jià)。財(cái)務(wù)部門的電腦沒有專人專用，沒有專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)日常管理，使財(cái)務(wù)信息能被其他人員隨意查閱、更改，甚至被別有用心的人泄露信息、販賣信息以此獲利，在商業(yè)競爭中落于下風(fēng)。所以授權(quán)審批制度具有重大作用，嚴(yán)格執(zhí)行增加企業(yè)在客戶心中的信服力。（四）公司未做好監(jiān)督，存在監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性格外重要，完善的財(cái)務(wù)報(bào)表直接披露了企業(yè)的盈利能力和運(yùn)營存在各種的問題，是企業(yè)公司運(yùn)營狀態(tài)的良好反饋。內(nèi)部管理監(jiān)督保證了經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，企業(yè)通過查閱信息深入了解企內(nèi)部經(jīng)營狀況，做出相應(yīng)的選擇決策，及時(shí)有效地調(diào)整發(fā)展、戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。由于各自規(guī)模原因，連鎖門店領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制知之甚少，重視程度不夠，沒有意識(shí)到內(nèi)部控制和控制監(jiān)督的重要性，甚至把內(nèi)部控制和員工行為準(zhǔn)則混為一談，輕視了內(nèi)部控制這種環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制的作用。正是由于部分管理層不作為才使得內(nèi)部腐敗舞弊現(xiàn)象肆意產(chǎn)生。公司總部并沒有設(shè)置對(duì)整個(gè)公司和各個(gè)分店的內(nèi)審部門，導(dǎo)致企業(yè)一直處于一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行狀態(tài)。（五）公司部門與員工之間未做好信息溝通信息與溝通在現(xiàn)代企業(yè)中作用不言而喻，及時(shí)高效的信息往往代表了更多的利潤。東方之珠在早期急于擴(kuò)大市場時(shí)只顧降低成本，忽略了信息的重要性，在成立新門店之前沒做好詳細(xì)周密的市場調(diào)查，也未與當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)、管理部門進(jìn)行深度溝通，使得店面設(shè)置位置極不合理。在部分欠發(fā)達(dá)地區(qū)的門店甚至有與總公司相當(dāng)?shù)囊?guī)模，市場消費(fèi)能力較低，公司在當(dāng)?shù)剡B年虧損。根本原因是前期功課的不到位，對(duì)當(dāng)?shù)鼗厩闆r認(rèn)識(shí)不夠。企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的沖突大都是內(nèi)部信息交流的不及時(shí)、不對(duì)等造成的，沖突造成的內(nèi)耗帶來了不必要的損失，才實(shí)行了內(nèi)部控制，加強(qiáng)信息傳遞與溝通交流，消除誤會(huì)，維持企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定。在日常溝通中，通過正式談話、非正式交流等方式，向全體工作人員傳達(dá)企業(yè)的經(jīng)營思路和戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)向心力，最終使信息在企業(yè)中形成一種循環(huán)，使員工信息協(xié)調(diào)統(tǒng)一，步調(diào)一致。東方之珠在天津有著廣泛的業(yè)務(wù)范圍。這是因?yàn)樗氖袌龇蓊~大，分布廣。天津市大部分區(qū)縣都設(shè)有分公司，以方便業(yè)務(wù)發(fā)展。由于公司總部距離較遠(yuǎn)，分公司成立時(shí)間短，溝通不到位，大部分分店主要是營銷人員和服務(wù)人員為，財(cái)務(wù)工作開展一直很困難。例如：今年年初，一個(gè)會(huì)計(jì)助理交接工作時(shí)，由于相關(guān)人員操作不當(dāng)，一家分店在幾個(gè)月內(nèi)均忘記報(bào)稅，漏繳稅款。造成了非常嚴(yán)重的信用影響，公司相關(guān)人員進(jìn)行了現(xiàn)金處罰。這正是因?yàn)楣镜膯T工無法及時(shí)與總部人員溝通造成的不良影響。四、加強(qiáng)愛東方之珠娛樂發(fā)展有限公司內(nèi)部控制的措施（一）提高員工入職要求，加強(qiáng)人員職業(yè)道德及培訓(xùn)初期簡單的政策和制度已不能滿足企業(yè)的運(yùn)行，逐步走向了淘汰。針對(duì)公司目前混亂現(xiàn)狀，管理層應(yīng)制定完整的管理政策，建立完善內(nèi)部控制制度，明確合理的戰(zhàn)略目標(biāo)以及發(fā)展規(guī)劃，穩(wěn)扎穩(wěn)打，以一系列改革舉措為企業(yè)撥亂反正。提高基層員工的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德首當(dāng)其沖。新員工在入職時(shí)不要急于上崗，應(yīng)先進(jìn)行為期一周的崗前培訓(xùn)，讓新人能夠切身體驗(yàn)公司的運(yùn)營方式、企業(yè)文化，了解未來的工作流程、操作方法及要求，在穩(wěn)定的環(huán)境下逐步開展工作。員工的思想道德建設(shè)同樣不可忽視，企業(yè)應(yīng)不定期開展職業(yè)道德教育，推崇愛崗敬業(yè)、盡職盡責(zé)、忠于職守的高貴品質(zhì)。嚴(yán)格遵守公司的規(guī)章制度、保守商業(yè)秘密，并明確離職交接流程，杜絕再有泄露商業(yè)信息的惡劣情況發(fā)生。在招收財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高招收門檻，應(yīng)以學(xué)歷、資格證書和工作經(jīng)驗(yàn)為標(biāo)準(zhǔn)，既要有風(fēng)華正茂的年輕人，也要有經(jīng)驗(yàn)豐富的中生代，形成以老帶新的陣容。新招納的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人最好具有事務(wù)所或上市公司工作經(jīng)驗(yàn)，善于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的不合理之處，并加以糾正。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高專業(yè)能力，在企業(yè)內(nèi)改用會(huì)計(jì)電算化，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)工作。這樣才能保證財(cái)務(wù)工作有條不紊的進(jìn)行，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制定明確的權(quán)責(zé)劃分和獎(jiǎng)懲制度，也是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的重要部分，保證了內(nèi)部控制的有效實(shí)施。企業(yè)不該只有單純的高待遇，應(yīng)完善激勵(lì)制度，努力工作、不斷進(jìn)取的員工才會(huì)有更好的待遇和晉升路線；權(quán)責(zé)劃分細(xì)化了權(quán)利和義務(wù)，讓每個(gè)人知道什么可為，什么不可為；懲罰和追責(zé)制度，大大提高了犯錯(cuò)和舞弊的成本，降低了人為風(fēng)險(xiǎn)的幾率。良好的企業(yè)文化，使員工更有歸屬感、使命感，為企業(yè)的發(fā)展不斷努力。一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)做到愛崗敬業(yè)、認(rèn)真做好本職工作，每一步再三核對(duì)、細(xì)心謹(jǐn)慎；安心做好本職工作，忠于職守，勤勉盡責(zé)；專業(yè)性強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，不得弄虛作假，不泄露商業(yè)機(jī)密；樹立良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；學(xué)習(xí)勤奮，不斷鉆研，不斷進(jìn)步，提高自己的業(yè)務(wù)水平；公私分明，不得貪污舞弊，清正廉潔。（二）規(guī)范業(yè)務(wù)承接與處理連鎖企業(yè)即是優(yōu)勢也是劣勢，企業(yè)整體通過規(guī)范化經(jīng)營、整合資源組成統(tǒng)一整體，形成經(jīng)營優(yōu)勢、品牌效應(yīng)；另一方面，連鎖企業(yè)由于門店眾多、分布較廣，使內(nèi)部控制相比單體企業(yè)更為復(fù)雜，操作難度極大，管理不當(dāng)就會(huì)變成一盤散沙。從實(shí)踐來看，連鎖企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行存在諸多問題，內(nèi)部控制必須與企業(yè)自身特點(diǎn)相結(jié)合。企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)管理規(guī)范、完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，特別是以往多次出現(xiàn)問題的地方，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。公司在甄選大額會(huì)員時(shí)，應(yīng)先對(duì)方單位或個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況、信用狀況進(jìn)行大致調(diào)查，而后在了解的基礎(chǔ)上，選擇未來可能風(fēng)險(xiǎn)較小的會(huì)員，避免表面上利潤高、實(shí)際欠款無法追回的虛假繁榮的表象。企業(yè)要加強(qiáng)統(tǒng)一進(jìn)貨管理，只有各公司統(tǒng)一價(jià)格，才會(huì)共同增長的利潤，更好的進(jìn)行內(nèi)部控制。如果進(jìn)貨價(jià)格每個(gè)店都不同，就會(huì)有私吞價(jià)差偷偷貪污腐敗的可能，公司蒙受經(jīng)濟(jì)，對(duì)公司聲譽(yù)造成破壞。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)連鎖分店的把控，對(duì)價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)一、對(duì)質(zhì)量進(jìn)行保障，避免因分店之間的惡性競爭、互相內(nèi)耗使公司收到?jīng)_擊。（三）設(shè)置富有成效的內(nèi)部控制活動(dòng)授權(quán)審批是內(nèi)部控制活動(dòng)的關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)應(yīng)按照不相容職位彼此分離原則，不同崗位的管理人員負(fù)責(zé)著不同的崗位，也承擔(dān)了不同的責(zé)任，日常工作中不同級(jí)別的工作人員應(yīng)在自己的權(quán)限范圍內(nèi)行使自己的職權(quán)，不得干擾、影響其他部門人員的管理，越權(quán)指揮、決策。而在公司內(nèi)授權(quán)審批不規(guī)范阻礙內(nèi)部控制發(fā)展，授權(quán)審批嚴(yán)格意義上說職權(quán)分散。讓每一項(xiàng)工作流程有更多人參與，每一個(gè)決策多人審批、層層把關(guān)，以此來相互牽制、相互監(jiān)督。工作流程的規(guī)劃更加標(biāo)準(zhǔn)化、細(xì)致化，讓管理更加簡單高效，即使其他員工來代替開展工作，也能平穩(wěn)進(jìn)行，不影響工作效率，不能因?yàn)橐粋€(gè)人而使企業(yè)停滯。財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)配置不同電腦，專人專用，并自行設(shè)置密碼，負(fù)有保證保障財(cái)務(wù)信息的義務(wù)。復(fù)核人員只具有查閱、審核的權(quán)限，并不能對(duì)賬務(wù)信息進(jìn)行修改。增加授權(quán)審批的靈活性，在下一級(jí)審批人員不能及時(shí)到位情況下，管理人員可以先自行處理在補(bǔ)繳流程，或者越級(jí)審批。每個(gè)員工都有明確的工作目標(biāo)，部門目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)緊密相連，使公司能夠有序運(yùn)作。（四）提高監(jiān)管力度設(shè)置監(jiān)督部，建立信用約束機(jī)制企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，一是執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督職能，作為監(jiān)督內(nèi)部控制和企業(yè)運(yùn)行的最強(qiáng)手段，內(nèi)控監(jiān)督不僅要監(jiān)督內(nèi)部控制是否運(yùn)行其職能，同時(shí)還要發(fā)掘內(nèi)控的不足和缺陷之處并加以彌補(bǔ)、完善，更好的完成內(nèi)控目標(biāo)；二是在企業(yè)內(nèi)部推行內(nèi)控文化，使員工明白內(nèi)控的必要性并嚴(yán)格執(zhí)行，將職業(yè)道德放在第一位，建立良性的內(nèi)部風(fēng)氣。監(jiān)督部門，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)管，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全和信譽(yù)安全。企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接隸屬于最高管理層，不受其他部門影響，能從第三方角度對(duì)公司進(jìn)行全盤審查，確保審計(jì)的獨(dú)立性、準(zhǔn)確性，同時(shí)能兼顧對(duì)旗下門店的審查，并杜絕門店之間的關(guān)聯(lián)方交易。內(nèi)部審計(jì)除了監(jiān)督內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行外，還被賦予了更加偉大的使命，幫助企業(yè)進(jìn)行控制環(huán)境建設(shè)，成為建立內(nèi)部控制的顧問。各級(jí)門店也應(yīng)設(shè)置獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門的簡單審計(jì)人員。（五）及時(shí)進(jìn)行員工溝通，定期提交述職報(bào)告為了避免再次出現(xiàn)各種因?yàn)闇贤ú患皶r(shí)、消息傳達(dá)滯后造成的損失，公司以每月為單位，讓分部員工到總部進(jìn)行月度的工作陳述，尤其是財(cái)務(wù)人員和管理層提交述職報(bào)告，同時(shí)針對(duì)這近來一月發(fā)現(xiàn)的問題和即將進(jìn)行的重大決策進(jìn)行公開討論，集思廣益，做出正確決策。公司內(nèi)部員工之間也要多進(jìn)行交流，查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，避免因傳遞消息的不對(duì)稱造成的經(jīng)濟(jì)損失，為企業(yè)的良好發(fā)展貢獻(xiàn)力量。綜上所述企業(yè)要想在未來發(fā)展獲得更大的空間、機(jī)會(huì)，就要建立好合理的內(nèi)部控制制度，并不斷對(duì)漏洞進(jìn)行糾正、完善，還需要公司的治理層和管理層以及全體工作人員維護(hù)、執(zhí)行才能夠使內(nèi)部控制發(fā)揮最大作用，使公司的經(jīng)營效率和服務(wù)質(zhì)量有質(zhì)的飛躍。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，各種矛盾和問題日益增加，看似繁榮背后危機(jī)四伏。對(duì)一個(gè)小問題的忽視就有可能變成“壓垮駱駝的最后一根稻草”。所以要進(jìn)行內(nèi)部控制，要不厭其煩從員工素質(zhì)參差不齊、業(yè)務(wù)處理不規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)督不力、信息溝通不及時(shí)等基層問題處發(fā)，夯實(shí)企業(yè)的“地基”，為發(fā)展保駕護(hù)航。

謝辭