2025年CPA稅法真題-消費(fèi)稅（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草制品B.酒精飲料C.化妝品D.玉石答案：D2.某企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙，本月銷售量為1000箱，每箱售價(jià)為1000元，消費(fèi)稅稅率為56%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.56000B.68000C.64000D.58000答案：B3.某酒廠生產(chǎn)銷售白酒，本月銷售量為2000瓶，每瓶售價(jià)為200元，消費(fèi)稅稅率為20%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.40000B.80000C.160000D.200000答案：C4.某化妝品公司生產(chǎn)銷售高檔化妝品，本月銷售量為1000件，每件售價(jià)為1000元，消費(fèi)稅稅率為15%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.15000B.30000C.45000D.60000答案：C5.某企業(yè)進(jìn)口高檔手表，關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，消費(fèi)稅稅率為20%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.2000B.4000C.6000D.8000答案：C6.某企業(yè)銷售金銀首飾，本月銷售額為100000元，消費(fèi)稅稅率為5%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.5000B.10000C.15000D.20000答案：A7.某企業(yè)銷售汽車輪胎，本月銷售額為500000元，消費(fèi)稅稅率為3%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.15000B.30000C.45000D.60000答案：B8.某企業(yè)銷售電池，本月銷售額為100000元，消費(fèi)稅稅率為4%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.4000B.8000C.12000D.16000答案：C9.某企業(yè)銷售摩托車，本月銷售額為200000元，消費(fèi)稅稅率為10%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.20000B.40000C.60000D.80000答案：B10.某企業(yè)銷售小汽車，本月銷售額為300000元，消費(fèi)稅稅率為8%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.24000B.48000C.72000D.96000答案：C11.某企業(yè)銷售化妝品，本月銷售額為500000元，消費(fèi)稅稅率為15%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.75000B.100000C.125000D.150000答案：B12.某企業(yè)銷售珠寶玉石，本月銷售額為1000000元，消費(fèi)稅稅率為5%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000答案：B13.某企業(yè)銷售鞭炮，本月銷售額為200000元，消費(fèi)稅稅率為10%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.20000B.40000C.60000D.80000答案：B14.某企業(yè)銷售汽油，本月銷售額為1000000元，消費(fèi)稅稅率為0.1%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.10000B.20000C.30000D.40000答案：A15.某企業(yè)銷售柴油，本月銷售額為500000元，消費(fèi)稅稅率為0.8%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.4000B.8000C.12000D.16000答案：B16.某企業(yè)銷售石腦油，本月銷售額為1000000元，消費(fèi)稅稅率為0.5%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.5000B.10000C.15000D.20000答案：A17.某企業(yè)銷售航空煤油，本月銷售額為2000000元，消費(fèi)稅稅率為0.3%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.6000B.12000C.18000D.24000答案：B18.某企業(yè)銷售溶劑油，本月銷售額為3000000元，消費(fèi)稅稅率為0.2%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.6000B.12000C.18000D.24000答案：C19.某企業(yè)銷售潤滑油，本月銷售額為4000000元，消費(fèi)稅稅率為0.1%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.4000B.8000C.12000D.16000答案：A20.某企業(yè)銷售燃料油，本月銷售額為5000000元，消費(fèi)稅稅率為0.5%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.25000B.50000C.75000D.100000答案：B二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題3分，共30分）1.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙草制品B.酒精飲料C.化妝品D.玉石E.汽車輪胎答案：ABCE2.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.進(jìn)口完稅價(jià)格D.出口退稅率E.成本答案：ABC3.消費(fèi)稅的稅率包括（）。A.比例稅率B.比例加定額稅率C.定額稅率D.比例加比例稅率E.比例加定額加比例稅率答案：ABC4.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營者C.進(jìn)口者D.出口者E.消費(fèi)者答案：ABC5.消費(fèi)稅的納稅期限包括（）。A.按月申報(bào)納稅B.按季申報(bào)納稅C.按年申報(bào)納稅D.按次申報(bào)納稅E.按需申報(bào)納稅答案：ABD6.消費(fèi)稅的減免稅包括（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收減免C.稅收返還D.稅收豁免E.稅收延期答案：ABCD7.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.生產(chǎn)企業(yè)所在地B.經(jīng)營企業(yè)所在地C.進(jìn)口地D.出口地E.消費(fèi)地答案：ABCD8.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)包括（）。A.申報(bào)表B.申報(bào)書C.申報(bào)單D.申報(bào)清單E.申報(bào)材料答案：ABCDE9.消費(fèi)稅的征收管理包括（）。A.稅收征收B.稅收減免C.稅收返還D.稅收處罰E.稅收監(jiān)督答案：ABDE10.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收減免C.稅收返還D.稅收豁免E.稅收延期答案：ABCD三、計(jì)算題（本題型共2題，每題20分，共40分）1.某企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙，本月銷售量為5000箱，每箱售價(jià)為1000元，消費(fèi)稅稅率為56%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少？答案：本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5000箱×1000元/箱×56%=2800000元2.某酒廠生產(chǎn)銷售白酒，本月銷售量為10000瓶，每瓶售價(jià)為200元，消費(fèi)稅稅率為20%，則本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少？答案：本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10000瓶×200元/瓶×20%=400000元四、綜合題（本題型共1題，共30分）1.某企業(yè)為增值