今日稅務(wù)面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.法定性2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立日起至次年對應日止D.任意連續(xù)12個月4.下列屬于行為稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.車船稅D.資源稅5.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.停止出口退稅權(quán)6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.609.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.符合條件的非營利組織的收入10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.B2.C3.A4.B5.C6.B7.B8.C9.C10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.社會職能2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.公益性捐贈支出4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于地方稅的稅種有（）A.城市維護建設(shè)稅B.契稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅6.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法7.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免8.下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的有（）A.發(fā)票是經(jīng)濟活動中的重要憑證B.不得虛開發(fā)票C.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)D.可以自行擴大發(fā)票使用范圍9.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報10.下列屬于稅務(wù)行政復議范圍的有（）A.征稅行為B.行政處罰行為C.稅收保全措施D.稅務(wù)機關(guān)作出的資格認定行為答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的所有捐贈支出都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行存款賬戶進行檢查。（）7.增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機關(guān)代開。（）8.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）9.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。（）10.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過聽證程序。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的公平原則。答案：稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟能力相同的人納相同的稅；縱向公平指經(jīng)濟能力不同的人，依能力大小納稅，能力強者多納稅，弱者少納稅。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實行價外稅制度，稅款獨立于價格之外。3.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要流程是什么？答案：首先，企業(yè)按規(guī)定期限自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額；然后填寫年度納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)；接著稅務(wù)機關(guān)受理審核；最后，企業(yè)按審核結(jié)果補繳或退稅。4.簡述納稅服務(wù)的主要內(nèi)容。答案：包括稅法宣傳，普及稅收知識；納稅咨詢，解答納稅人疑問；辦稅服務(wù)，優(yōu)化流程、提高效率；權(quán)益保護，維護納稅人合法權(quán)益；信用管理，評定納稅信用等級等。討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強稅法宣傳教育，提高納稅人稅法知識水平；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提供便利；強化稅收征管，嚴格執(zhí)法，對違法行為嚴肅處理；建立公平稅收環(huán)境，增強納稅人認同感。2.大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中有哪些應用？答案：可用于稅源監(jiān)控，分析納稅人數(shù)據(jù)，精準掌握稅源情況；風險評估，識別納稅風險；納稅信用評價，綜合多維度數(shù)據(jù)評定信用等級；稅收預測，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)預測稅收趨勢。3.稅務(wù)部門如何助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展？答案：落實稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除等，減輕企業(yè)負擔；提供個性化納稅服務(wù)，為創(chuàng)新企業(yè)答疑解惑；加強與企業(yè)溝通