簡(jiǎn)并增值稅課件匯報(bào)人：XX04簡(jiǎn)并增值稅的實(shí)施01增值稅基礎(chǔ)概念05簡(jiǎn)并增值稅的影響02增值稅的計(jì)算方法06案例分析與討論03簡(jiǎn)并增值稅的含義目錄01增值稅基礎(chǔ)概念增值稅定義計(jì)稅方式采用進(jìn)項(xiàng)抵扣制，即銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅。稅種類型增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征收的間接稅。0102增值稅的起源增值稅起源于法國(guó)，最初為替代營(yíng)業(yè)稅，減輕重復(fù)征稅。法國(guó)初步探索增值稅迅速傳播至全球，成為190多個(gè)國(guó)家的主要稅種。全球廣泛采納增值稅的作用增值稅避免重復(fù)征稅，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)增值稅作為重要稅種，有效增加國(guó)家財(cái)政收入。增加財(cái)政收入02增值稅的計(jì)算方法稅率與計(jì)稅基礎(chǔ)銷售額與進(jìn)項(xiàng)額計(jì)稅基礎(chǔ)介紹不同項(xiàng)目有差異稅率情況說(shuō)明稅額計(jì)算公式一般納稅人公式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)小規(guī)模納稅人公式應(yīng)納稅額=銷售額×征收率稅收抵扣機(jī)制銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)計(jì)算稅額抵扣基本原理01專票、海關(guān)憑證等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額02固定資產(chǎn)、非應(yīng)稅項(xiàng)目等不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0303簡(jiǎn)并增值稅的含義簡(jiǎn)并增值稅定義簡(jiǎn)化統(tǒng)一征收率減輕企業(yè)稅負(fù)簡(jiǎn)并征收含義實(shí)施目的簡(jiǎn)并前后對(duì)比簡(jiǎn)并前有四檔稅率，簡(jiǎn)并后變?yōu)槿龣n，取消13%稅率。稅率檔次變化簡(jiǎn)并稅率降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展動(dòng)力。企業(yè)稅負(fù)影響簡(jiǎn)并增值稅的優(yōu)勢(shì)01降低管理成本減少稅務(wù)征收的人力、資金成本02減少重復(fù)征稅維護(hù)稅收抵扣鏈條完整性03降低偷稅漏稅降低納稅人依法納稅成本04簡(jiǎn)并增值稅的實(shí)施實(shí)施步驟夯實(shí)基礎(chǔ)信息，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠全面梳理數(shù)據(jù)掌握稅源情況，實(shí)行名單管理核實(shí)納稅人名單通過(guò)線上線下培訓(xùn)，確保稅企雙方準(zhǔn)確理解政策加強(qiáng)政策培訓(xùn)強(qiáng)化后續(xù)管理，做好稅負(fù)變化分析跟蹤分析管理政策調(diào)整要點(diǎn)將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)為3%。稅率統(tǒng)一調(diào)整長(zhǎng)期資產(chǎn)用途決定進(jìn)項(xiàng)稅抵扣屬性，引入500萬(wàn)限額規(guī)則。長(zhǎng)期資產(chǎn)處理實(shí)施中的挑戰(zhàn)多稅率并存增加企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)。稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜0102不同行業(yè)對(duì)簡(jiǎn)并增值稅反應(yīng)不一，需差異化處理。行業(yè)影響差異03數(shù)字經(jīng)濟(jì)下交易復(fù)雜，稅收監(jiān)管面臨新挑戰(zhàn)。稅收監(jiān)管難題05簡(jiǎn)并增值稅的影響對(duì)企業(yè)的影響簡(jiǎn)并增值稅率后，大部分企業(yè)稅負(fù)下降，增加了盈利。稅負(fù)有所降低操作程序復(fù)雜，需專人管理增值稅發(fā)票，增加了企業(yè)管理成本。管理成本增加對(duì)消費(fèi)者的影響01消費(fèi)支出變動(dòng)稅率變化影響消費(fèi)支出，增減視具體稅率而定。02消費(fèi)行為促進(jìn)稅率下降促進(jìn)商家優(yōu)惠，拓寬消費(fèi)渠道和資金來(lái)源。對(duì)稅收體系的影響01增強(qiáng)調(diào)控能力簡(jiǎn)并增值稅增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，提高稅收征管效率。02減少征管成本降低稅收征管的人力、資金成本，防止稅收流失。06案例分析與討論國(guó)內(nèi)實(shí)施案例醫(yī)保定點(diǎn)藥店少報(bào)收入，面臨增值稅及滯納金風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)保藥店案例明股實(shí)債投資結(jié)構(gòu)，保本收益未繳增值稅，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。明股實(shí)債案例國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒介紹歐盟簡(jiǎn)并增值稅的實(shí)施過(guò)程與成效，探討其對(duì)我國(guó)稅制改革的啟示。歐盟經(jīng)驗(yàn)01分析OECD成員國(guó)簡(jiǎn)并增值稅的普遍做法，提煉可借鑒的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。OECD做法02政策效果評(píng)估