金華市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.金華市煙草公司審計(jì)部門在開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.稅款征收的合規(guī)性B.卷煙庫(kù)存管理的合理性C.員工薪酬發(fā)放的及時(shí)性D.辦公設(shè)備采購(gòu)的效率答案：B解析：煙草公司作為特殊行業(yè)，庫(kù)存管理直接關(guān)系到市場(chǎng)供應(yīng)和稅務(wù)合規(guī)，是審計(jì)的核心環(huán)節(jié)。稅款征收（A）雖重要，但屬于稅務(wù)部門職責(zé)；薪酬發(fā)放（C）和設(shè)備采購(gòu)（D）屬于一般行政事務(wù)，非審計(jì)重點(diǎn)。2.若發(fā)現(xiàn)金華市某煙草零售點(diǎn)存在虛開(kāi)發(fā)票行為，審計(jì)人員應(yīng)首先采取以下哪種措施？A.立即暫停該零售點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.調(diào)取該零售點(diǎn)的銷售臺(tái)賬進(jìn)行核查C.向稅務(wù)部門舉報(bào)并要求處罰D.與該零售點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話教育答案：B解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)通過(guò)調(diào)取原始資料（銷售臺(tái)賬）進(jìn)行驗(yàn)證，避免主觀判斷或過(guò)度干預(yù)。暫停經(jīng)營(yíng)（A）需法定依據(jù)；舉報(bào)（C）和談話（D）可后續(xù)進(jìn)行，但不是首要步驟。3.金華市煙草公司審計(jì)報(bào)告的復(fù)核應(yīng)由以下哪級(jí)人員負(fù)責(zé)？A.審計(jì)助理B.審計(jì)組長(zhǎng)C.總經(jīng)理D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告復(fù)核應(yīng)由審計(jì)部門內(nèi)部具有較高資歷的人員（如組長(zhǎng)或副經(jīng)理）完成，確保獨(dú)立性。助理（A）無(wú)權(quán)復(fù)核；總經(jīng)理（C）負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策；外部審計(jì)（D）不適用于內(nèi)部審計(jì)流程。4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，金華市煙草公司在設(shè)計(jì)采購(gòu)流程時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最為關(guān)鍵？A.采購(gòu)申請(qǐng)需經(jīng)多人審批B.采購(gòu)價(jià)格需與市場(chǎng)基準(zhǔn)對(duì)比C.采購(gòu)合同需經(jīng)過(guò)法律部門審核D.采購(gòu)人員需定期輪崗答案：B解析：煙草行業(yè)采購(gòu)需關(guān)注成本效益，價(jià)格對(duì)比能防止高價(jià)采購(gòu)。審批（A）、法律審核（C）和輪崗（D）均重要，但價(jià)格對(duì)比直接關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)鍵控制點(diǎn)。5.金華市煙草公司若采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，以下哪項(xiàng)因素最可能影響審計(jì)優(yōu)先級(jí)？A.審計(jì)人員的個(gè)人偏好B.卷煙銷售異常波動(dòng)C.審計(jì)預(yù)算的多少D.部門負(fù)責(zé)人的職位高低答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心，銷售異常波動(dòng)（如庫(kù)存積壓、銷售下滑）直接反映財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)重點(diǎn)。個(gè)人偏好（A）、預(yù)算（C）和職位（D）與審計(jì)優(yōu)先級(jí)無(wú)關(guān)。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.金華市煙草公司審計(jì)部門在開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可能涉及以下哪些內(nèi)容？A.查驗(yàn)發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性B.核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的準(zhǔn)確性C.審查出口退稅的合理性D.評(píng)估稅務(wù)籌劃的合法性答案：A、B、D解析：稅務(wù)審計(jì)核心是發(fā)票、抵扣和籌劃。出口退稅（C）僅適用于出口業(yè)務(wù)，金華市煙草公司較少涉及，非審計(jì)重點(diǎn)。2.若金華市煙草公司發(fā)現(xiàn)某部門存在舞弊行為，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些應(yīng)對(duì)措施？A.收集并封存相關(guān)證據(jù)B.立即向上級(jí)部門報(bào)告C.通知法務(wù)部門評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)D.修改審計(jì)計(jì)劃以擴(kuò)大審計(jì)范圍答案：A、B、C解析：舞弊調(diào)查需嚴(yán)格程序：證據(jù)保全（A）、及時(shí)上報(bào)（B）、法律評(píng)估（C）。修改審計(jì)計(jì)劃（D）可能干擾調(diào)查，非優(yōu)先措施。3.金華市煙草公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中常見(jiàn)的控制缺陷類型包括？A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.管理缺陷D.財(cái)務(wù)缺陷答案：A、B解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷（制度不完善）和運(yùn)行缺陷（執(zhí)行不到位），管理缺陷（C）和財(cái)務(wù)缺陷（D）不屬于控制缺陷分類。4.金華市煙草公司在審計(jì)卷煙庫(kù)存時(shí)，可能采用哪些方法？A.實(shí)地盤點(diǎn)B.抽樣測(cè)試C.分析銷售數(shù)據(jù)趨勢(shì)D.核對(duì)采購(gòu)合同與入庫(kù)記錄答案：A、B、D解析：庫(kù)存審計(jì)需結(jié)合實(shí)地盤點(diǎn)（A）、抽樣驗(yàn)證（B）和憑證核對(duì)（D）。銷售數(shù)據(jù)（C）可用于趨勢(shì)分析，但非直接審計(jì)方法。5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，金華市煙草公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)履行哪些職責(zé)？A.對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估C.對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定D.對(duì)信息系統(tǒng)安全性進(jìn)行測(cè)試答案：A、B解析：內(nèi)部審計(jì)核心是財(cái)務(wù)合規(guī)（A）和內(nèi)控有效性（B）。經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定（C）需法定審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行；信息系統(tǒng)安全（D）屬于IT審計(jì)范疇，非內(nèi)部審計(jì)主要職責(zé)。三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.金華市煙草公司若采用連續(xù)審計(jì)模式，審計(jì)周期必須為一年一次。答案：×解析：連續(xù)審計(jì)可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整周期，非強(qiáng)制一年一次。2.審計(jì)人員對(duì)金華市煙草公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須采用抽樣審計(jì)方法。答案：×解析：重大事項(xiàng)需全盤審計(jì)，抽樣僅適用于非關(guān)鍵領(lǐng)域。3.金華市煙草公司若發(fā)現(xiàn)某零售點(diǎn)存在輕微稅務(wù)違規(guī)，可免于處罰。答案：×解析：輕微違規(guī)仍需整改，是否處罰取決于情節(jié)和法規(guī)。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論必須得到被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。答案：×解析：負(fù)責(zé)人可提出意見(jiàn)，但簽字非強(qiáng)制要求。5.金華市煙草公司審計(jì)部門有權(quán)直接變更被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策。答案：×解析：審計(jì)人員僅提出建議，無(wú)權(quán)強(qiáng)制變更會(huì)計(jì)政策。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述金華市煙草公司開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵指標(biāo)？答案：-財(cái)務(wù)指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用率、資金周轉(zhuǎn)率；-經(jīng)營(yíng)指標(biāo)：卷煙銷量增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、客戶投訴率；-合規(guī)指標(biāo)：稅務(wù)罰款次數(shù)、內(nèi)控缺陷整改率；-廉潔指標(biāo)：是否存在違規(guī)兼職或利益輸送。2.金華市煙草公司若發(fā)現(xiàn)采購(gòu)流程存在漏洞，審計(jì)人員應(yīng)如何提出改進(jìn)建議？答案：-完善審批權(quán)限設(shè)置，明確多級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)；-引入比價(jià)系統(tǒng)，自動(dòng)比對(duì)市場(chǎng)價(jià)格；-加強(qiáng)供應(yīng)商準(zhǔn)入管理，建立黑名單制度；-定期開(kāi)展采購(gòu)人員培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)合規(guī)意識(shí)。3.解釋金華市煙草公司審計(jì)過(guò)程中“重要性原則”的應(yīng)用。答案：重要性原則指審計(jì)資源應(yīng)聚焦于可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)決策的重大錯(cuò)報(bào)。在金華市煙草公司，需重點(diǎn)關(guān)注：-大額采購(gòu)合同（如系統(tǒng)升級(jí)、設(shè)備采購(gòu)）；-高風(fēng)險(xiǎn)零售點(diǎn)（如連續(xù)虧損或稅務(wù)處罰）；-關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)異常波動(dòng)（如庫(kù)存積壓超閾值）。五、綜合分析題（1題，10分）背景：金華市煙草公司2024年審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某區(qū)域分公司存在通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票套取資金的行為，涉及金額約80萬(wàn)元。審計(jì)部門初步調(diào)查表明，該分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理與外部人員合謀，利用離職員工賬戶開(kāi)具發(fā)票。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查此案？2.若查實(shí)違規(guī)，金華市煙草公司應(yīng)如何處理？答案：1.調(diào)查步驟：-收集所有相關(guān)發(fā)票、銀行流水，追溯資金流向；-調(diào)取離職員工檔案，核實(shí)其是否參與虛開(kāi)；-對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)進(jìn)行面詢，獲取口供；-必要時(shí)引入外部調(diào)查機(jī)構(gòu)，避免內(nèi)部干