企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查單財(cái)務(wù)必讀版一、資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查的核心應(yīng)用場(chǎng)景企業(yè)資金流動(dòng)貫穿經(jīng)營(yíng)全流程，資金風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)。本檢查單適用于以下場(chǎng)景：日常常態(tài)化檢查：月度/季度/年度定期開展，全面排查資金預(yù)算、收支、賬戶管理等基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全與合規(guī)；專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查：在重大資金活動(dòng)（如大額投資、融資并購、關(guān)聯(lián)方交易）前后，針對(duì)性檢查相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；外部審計(jì)配合：為年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)提供資金風(fēng)險(xiǎn)檢查依據(jù)，提前梳理問題并整改；監(jiān)管應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備：應(yīng)對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查時(shí)，快速自查資金管理合規(guī)性，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二、資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）檢查前期準(zhǔn)備：明確目標(biāo)與分工成立檢查小組：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*擔(dān)任組長(zhǎng)，抽調(diào)審計(jì)、資金、稅務(wù)崗位骨干組成檢查小組，明確分工（如資金組負(fù)責(zé)收支與賬戶檢查、預(yù)算組負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析）。收集基礎(chǔ)資料：提前準(zhǔn)備近6-12個(gè)月的資金管理資料，包括但不限于：資金預(yù)算表、銀行對(duì)賬單、付款審批單、會(huì)計(jì)憑證、融資合同、擔(dān)保協(xié)議、關(guān)聯(lián)方資金往來清單、資金管理制度文件等。制定檢查計(jì)劃：結(jié)合企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定檢查范圍（如全公司/某子公司）、檢查重點(diǎn)（如大額支付、融資成本）及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，形成《資金風(fēng)險(xiǎn)檢查工作方案》。（二）檢查實(shí)施過程：逐項(xiàng)核查與記錄現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合核查現(xiàn)場(chǎng)檢查：實(shí)地查閱財(cái)務(wù)憑證、銀行預(yù)留印鑒保管情況、網(wǎng)銀U盾管理登記簿，與出納、會(huì)計(jì)訪談資金支付流程細(xì)節(jié)；非現(xiàn)場(chǎng)核查：通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出資金流水，與預(yù)算、合同、發(fā)票等數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，分析異常波動(dòng)（如大額整數(shù)支付、深夜交易）。分模塊重點(diǎn)檢查（詳見后文模板表格）按“預(yù)算管理-賬戶管理-收支管理-融資擔(dān)保-關(guān)聯(lián)方資金”五大模塊逐項(xiàng)核對(duì)，記錄檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用），對(duì)不合規(guī)項(xiàng)標(biāo)注問題描述（如“付款審批單缺少業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字”）。實(shí)時(shí)溝通與補(bǔ)充檢查中發(fā)覺疑問，及時(shí)與被檢查部門（如采購部、銷售部）溝通，要求提供補(bǔ)充說明（如大額采購合同的驗(yàn)收證明），保證問題認(rèn)定客觀。（三）問題整改與跟蹤：閉環(huán)管理下達(dá)整改通知：檢查結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，形成《資金風(fēng)險(xiǎn)檢查問題清單》，明確問題描述、整改要求、責(zé)任人（如財(cái)務(wù)經(jīng)理*）、整改期限（一般不超過15個(gè)工作日），送達(dá)相關(guān)部門簽收。跟蹤落實(shí)情況：整改期限屆滿前3天，檢查小組復(fù)核整改證據(jù)（如補(bǔ)簽的審批單、修訂的資金管理制度），確認(rèn)問題是否徹底解決；對(duì)未按期整改的，上報(bào)總經(jīng)理*并約談責(zé)任人。更新風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬：將檢查結(jié)果及整改情況錄入《企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬》，標(biāo)注高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（如屢次出現(xiàn)的超預(yù)算支付），作為后續(xù)檢查重點(diǎn)。（四）檢查結(jié)果歸檔：留存?zhèn)洳榫幹茩z查報(bào)告：匯總檢查過程、發(fā)覺問題、整改情況，形成《企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后存檔。資料整理歸檔：將檢查方案、問題清單、整改證據(jù)、檢查報(bào)告等資料分類整理，保存期限不少于3年（涉及重大風(fēng)險(xiǎn)的保存期限不少于10年）。三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查模板表格企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查表一級(jí)檢查項(xiàng)目二級(jí)檢查要點(diǎn)檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查方法檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用）問題描述及整改措施責(zé)任人整改期限備注一、資金預(yù)算管理1.1預(yù)算編制完整性所有資金收支項(xiàng)目（含經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)）均已納入預(yù)算編制抽查年度/季度預(yù)算表，核對(duì)預(yù)算范圍是否覆蓋業(yè)務(wù)部門申報(bào)的所有收支項(xiàng)目（示例：未將子公司新項(xiàng)目融資利息支出納入預(yù)算）整改措施：要求子公司補(bǔ)充預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核備案預(yù)算會(huì)計(jì)*2024–1.2預(yù)算審批合規(guī)性預(yù)算編制需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事會(huì)（重大預(yù)算）逐級(jí)審批查閱預(yù)算審批流程記錄，簽字是否完整、權(quán)限是否符合《資金預(yù)算管理制度》規(guī)定1.3預(yù)算執(zhí)行差異分析月度/季度預(yù)算執(zhí)行差異率超過±5%時(shí)，需提交書面分析報(bào)告及控制措施抽查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，核對(duì)差異率計(jì)算是否準(zhǔn)確，控制措施是否落實(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理*每月5日前二、銀行賬戶管理2.1賬戶開立/銷戶審批新開賬戶需提交“開戶申請(qǐng)表”，經(jīng)總經(jīng)理*審批；閑置賬戶1個(gè)月內(nèi)銷戶查閱銀行賬戶臺(tái)賬、開戶/銷戶審批單，與銀行對(duì)賬單核對(duì)賬戶狀態(tài)（示例：某子公司未經(jīng)審批開立一般賬戶）整改措施：立即銷戶，對(duì)子公司負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)出納*2024–2.2賬戶使用合規(guī)性嚴(yán)禁公款私存、違規(guī)使用現(xiàn)金、出租出借賬戶核對(duì)銀行流水與會(huì)計(jì)賬目，檢查大額交易對(duì)手方是否與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)資金主管*每季度檢查2.3銀行對(duì)賬管理月度銀行對(duì)賬單需經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，未達(dá)賬項(xiàng)需跟蹤清理查閱銀行余額調(diào)節(jié)表，審核簽字是否完整，未達(dá)賬項(xiàng)清理記錄是否連續(xù)會(huì)計(jì)*每月10日前三、資金支付審批3.1付款審批流程付款需提交“付款申請(qǐng)單+發(fā)票+合同/驗(yàn)收單”，按金額分級(jí)審批（如10萬以下部門經(jīng)理審批，100萬以上總經(jīng)理審批）抽查付款憑證，核對(duì)審批鏈條是否完整、附件是否齊全（示例：50萬元付款僅部門經(jīng)理簽字，無總經(jīng)理審批）整改措施：補(bǔ)辦審批手續(xù)，修訂審批權(quán)限表會(huì)計(jì)*2024–3.2大額支付管控單筆支付超過100萬元需提前3個(gè)工作日?qǐng)?bào)備財(cái)務(wù)部，超過500萬元需經(jīng)董事會(huì)審議檢查大額支付報(bào)備記錄、董事會(huì)決議，與實(shí)際支付金額、時(shí)間核對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*支付前報(bào)備3.3預(yù)付/保證金支付預(yù)付賬款需提供合同及預(yù)付款保函（如需），保證金支付需附合作方資質(zhì)證明抽查預(yù)付款、保證金支付憑證，核對(duì)合同條款與保函/資質(zhì)文件是否一致采購經(jīng)理*按合同約定四、融資與擔(dān)保管理4.1融資成本合理性融資利率（含貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等）不高于同期LPR上浮50%（或企業(yè)歷史成本均值）核對(duì)融資合同，計(jì)算實(shí)際融資成本，與市場(chǎng)利率對(duì)比（示例：某筆貸款利率高于LPR上浮80%）整改措施：重新談判融資方案，降低融資成本融資專員*2024–4.2擔(dān)保合規(guī)性對(duì)外擔(dān)保需經(jīng)董事會(huì)審議，簽訂書面擔(dān)保合同，被擔(dān)保方需提供反擔(dān)保措施（如需）查閱擔(dān)保合同、董事會(huì)決議，檢查反擔(dān)保手續(xù)是否完備法務(wù)專員*按合同約定4.3融資資金使用融資資金需按約定用途使用，嚴(yán)禁挪用于投資、房地產(chǎn)等違規(guī)領(lǐng)域核對(duì)融資資金流水與用款計(jì)劃，檢查資金去向是否與合同一致資金主管*資金到賬后跟蹤五、關(guān)聯(lián)方資金往來5.1關(guān)聯(lián)方交易審批關(guān)聯(lián)方資金往來需單獨(dú)列賬，交易價(jià)格需遵循“獨(dú)立交易原則”查閱關(guān)聯(lián)方清單、交易合同，核對(duì)交易價(jià)格是否與市場(chǎng)價(jià)一致財(cái)務(wù)經(jīng)理*每季度檢查5.2資金占用管控嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用企業(yè)資金（如借款、代墊款項(xiàng)）核對(duì)關(guān)聯(lián)方資金流水，檢查大額、異常資金往來的商業(yè)實(shí)質(zhì)（示例：母公司長(zhǎng)期占用子公司流動(dòng)資金2000萬）整改措施：制定還款計(jì)劃，按月歸還總經(jīng)理*2024–起5.3關(guān)聯(lián)方信息披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告需披露關(guān)聯(lián)方資金往來情況及風(fēng)險(xiǎn)查閱年度審計(jì)報(bào)告，核對(duì)關(guān)聯(lián)方資金披露是否完整、準(zhǔn)確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*年度審計(jì)前四、資金風(fēng)險(xiǎn)控制檢查關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）合規(guī)性優(yōu)先，嚴(yán)守法規(guī)底線檢查需嚴(yán)格遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司法》《支付結(jié)算辦法》等法規(guī)，重點(diǎn)關(guān)注資金支付的“四單匹配”（申請(qǐng)單、審批單、發(fā)票、合同/驗(yàn)收單），杜絕“白條抵庫”“賬外循環(huán)”等違規(guī)行為。（二）突出重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，兼顧全面性除常規(guī)流程檢查外，需重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：大額資金支付（單筆超100萬元）、融資成本異常（偏離市場(chǎng)均值超20%）、關(guān)聯(lián)方資金往來（無商業(yè)實(shí)質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付）、閑置資金管理（是否產(chǎn)生收益或存在挪用風(fēng)險(xiǎn)）。（三）責(zé)任到人，強(qiáng)化整改實(shí)效問題清單需明確“整改措施、責(zé)任人、期限”，杜絕“口頭整改”“紙面整改”。對(duì)屢次出現(xiàn)的問題（如審批流程缺失），需追究部門負(fù)責(zé)人管理責(zé)任，并推動(dòng)修訂相關(guān)制度（如《資金審批權(quán)限管理辦法》）。（四）動(dòng)態(tài)調(diào)整，適應(yīng)業(yè)務(wù)變化企業(yè)業(yè)務(wù)模式（如新增跨境電商、并購子公司）可能帶來新的資金風(fēng)險(xiǎn)，檢查單需每年度更新一次，新增對(duì)應(yīng)檢查要點(diǎn)（如外匯資金匯率風(fēng)險(xiǎn)、被并購方資金清查），保證檢查內(nèi)