2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收事務(wù)調(diào)查考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅收事務(wù)調(diào)查的啟動必須由以下哪個機構(gòu)依法進行？（A）A.稅務(wù)機關(guān)B.檢察機關(guān)C.監(jiān)察機關(guān)D.審計機關(guān)2.在國際稅收事務(wù)調(diào)查中，以下哪項不屬于“關(guān)聯(lián)交易”的范疇？（C）A.跨國公司之間的服務(wù)費支付B.跨國公司內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.同一國家內(nèi)不同企業(yè)間的借款D.跨國公司之間的特許權(quán)使用費3.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施不包括以下哪項？（D）A.查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶B.調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證C.詢問案件相關(guān)人員D.直接凍結(jié)涉案人員的資產(chǎn)4.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項原則最能體現(xiàn)稅收公平原則？（B）A.稅收中性原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收法定原則5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序不包括以下哪項？（C）A.告知當事人調(diào)查事由B.出具調(diào)查通知書C.無需告知當事人調(diào)查結(jié)果D.制作調(diào)查筆錄6.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項文件通常作為證據(jù)鏈中的關(guān)鍵文件？（A）A.財務(wù)報表B.廣告宣傳冊C.產(chǎn)品說明書D.員工名單7.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以委托哪些機構(gòu)協(xié)助調(diào)查？（D）A.人民法院B.檢察機關(guān)C.監(jiān)察機關(guān)D.注冊會計師事務(wù)所8.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項行為不屬于避稅行為？（A）A.企業(yè)依法進行稅務(wù)籌劃B.通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤C.利用稅收優(yōu)惠政策D.在低稅率地區(qū)設(shè)立子公司9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須保障當事人的哪些權(quán)利？（C）A.言論自由權(quán)B.宗教信仰自由權(quán)C.辯護權(quán)D.選舉權(quán)10.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項原則最能體現(xiàn)稅收效率原則？（D）A.稅收公平原則B.稅收中性原則C.稅收法定原則D.稅收經(jīng)濟效率原則11.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的時限要求不包括以下哪項？（B）A.案件調(diào)查必須在法定期限內(nèi)完成B.可以無限期延長調(diào)查時限C.必須在規(guī)定時間內(nèi)告知當事人調(diào)查結(jié)果D.必須在規(guī)定時間內(nèi)制作調(diào)查筆錄12.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項文件通常作為證據(jù)鏈中的輔助文件？（C）A.財務(wù)報表B.調(diào)查通知書C.市場分析報告D.調(diào)查筆錄13.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則不包括以下哪項？（D）A.證據(jù)必須真實B.證據(jù)必須合法C.證據(jù)必須關(guān)聯(lián)D.證據(jù)必須主觀14.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項行為不屬于逃稅行為？（A）A.企業(yè)依法進行稅務(wù)申報B.通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤C.隱瞞收入D.不按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅15.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序不包括以下哪項？（C）A.告知當事人調(diào)查事由B.出具調(diào)查通知書C.無需告知當事人調(diào)查結(jié)果D.制作調(diào)查筆錄16.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項原則最能體現(xiàn)稅收法定原則？（B）A.稅收效率原則B.稅收法定原則C.稅收公平原則D.稅收中性原則17.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施不包括以下哪項？（D）A.查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶B.調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證C.詢問案件相關(guān)人員D.直接沒收涉案人員的資產(chǎn)18.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項文件通常作為證據(jù)鏈中的關(guān)鍵文件？（A）A.財務(wù)報表B.廣告宣傳冊C.產(chǎn)品說明書D.員工名單19.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序不包括以下哪項？（C）A.告知當事人調(diào)查事由B.出具調(diào)查通知書C.無需告知當事人調(diào)查結(jié)果D.制作調(diào)查筆錄20.在國際稅收調(diào)查中，以下哪項行為不屬于避稅行為？（A）A.企業(yè)依法進行稅務(wù)籌劃B.通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤C.利用稅收優(yōu)惠政策D.在低稅率地區(qū)設(shè)立子公司二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩項或兩項以上是最符合題目要求的。請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。若選項有誤或未選，則該題無分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施包括哪些？（ABCD）A.查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶B.調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證C.詢問案件相關(guān)人員D.委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查E.直接沒收涉案人員的資產(chǎn)2.在國際稅收調(diào)查中，以下哪些文件通常作為證據(jù)鏈中的關(guān)鍵文件？（AC）A.財務(wù)報表B.廣告宣傳冊C.稅務(wù)申報表D.產(chǎn)品說明書E.員工名單3.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序包括哪些？（ABC）A.告知當事人調(diào)查事由B.出具調(diào)查通知書C.制作調(diào)查筆錄D.無需告知當事人調(diào)查結(jié)果E.直接凍結(jié)涉案人員的資產(chǎn)4.在國際稅收調(diào)查中，以下哪些行為屬于避稅行為？（BCD）A.企業(yè)依法進行稅務(wù)籌劃B.通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤C.利用稅收優(yōu)惠政策D.在低稅率地區(qū)設(shè)立子公司E.依法進行稅務(wù)申報5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則包括哪些？（ABC）A.證據(jù)必須真實B.證據(jù)必須合法C.證據(jù)必須關(guān)聯(lián)D.證據(jù)必須主觀E.證據(jù)必須客觀6.在國際稅收調(diào)查中，以下哪些原則最能體現(xiàn)稅收公平原則？（AB）A.稅收公平原則B.稅收中性原則C.稅收效率原則D.稅收法定原則E.稅收經(jīng)濟效率原則7.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以委托哪些機構(gòu)協(xié)助調(diào)查？（AD）A.注冊會計師事務(wù)所B.人民法院C.檢察機關(guān)D.監(jiān)察機關(guān)E.審計機關(guān)8.在國際稅收調(diào)查中，以下哪些文件通常作為證據(jù)鏈中的輔助文件？（CE）A.財務(wù)報表B.調(diào)查通知書C.市場分析報告D.調(diào)查筆錄E.律師事務(wù)所意見書9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須保障當事人的哪些權(quán)利？（AC）A.辯護權(quán)B.言論自由權(quán)C.宗教信仰自由權(quán)D.選舉權(quán)E.財產(chǎn)權(quán)10.在國際稅收調(diào)查中，以下哪些原則最能體現(xiàn)稅收效率原則？（AD）A.稅收經(jīng)濟效率原則B.稅收公平原則C.稅收中性原則D.稅收法定原則E.稅收經(jīng)濟效率原則三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須事先告知當事人調(diào)查的時間和目的。（√）2.在國際稅收調(diào)查中，關(guān)聯(lián)交易是指跨國公司之間任何形式的交易。（×）3.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶，但必須得到當事人的同意。（×）4.稅收中性原則是指稅收不應(yīng)影響納稅人的經(jīng)濟決策。（√）5.在國際稅收調(diào)查中，避稅行為和逃稅行為是同一個概念。（×）6.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則包括證據(jù)必須真實、合法和關(guān)聯(lián)。（√）7.稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須依照法律規(guī)定進行。（√）8.在國際稅收調(diào)查中，稅務(wù)機關(guān)可以委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查，但不得委托律師事務(wù)所。（×）9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須保障當事人的辯護權(quán)和宗教信仰自由權(quán)。（√）10.稅收效率原則是指稅收制度應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟效率的影響。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序。答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循以下程序：（1）告知當事人調(diào)查事由；（2）出具調(diào)查通知書；（3）詢問案件相關(guān)人員；（4）調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證；（5）制作調(diào)查筆錄；（6）在規(guī)定時間內(nèi)完成案件調(diào)查并告知當事人調(diào)查結(jié)果。2.簡述國際稅收調(diào)查中，關(guān)聯(lián)交易的定義和主要類型。答：關(guān)聯(lián)交易是指跨國公司之間進行的，在正常情況下不會發(fā)生的交易。主要類型包括：（1）有形資產(chǎn)的購銷；（2）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用；（3）勞務(wù)的提供；（4）資金的借貸；（5）保險費的支付。3.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施。答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下措施：（1）查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶；（2）調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證；（3）詢問案件相關(guān)人員；（4）委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查；（5）查封、扣押相關(guān)財產(chǎn)。4.簡述國際稅收調(diào)查中，稅收公平原則的內(nèi)涵。答：稅收公平原則是指稅收負擔應(yīng)按照納稅人的實際負擔能力進行分配。具體包括：（1）橫向公平，即納稅能力相同的納稅人應(yīng)繳納相同的稅額；（2）縱向公平，即納稅能力不同的納稅人應(yīng)繳納不同的稅額。5.簡述國際稅收調(diào)查中，稅收中性原則的內(nèi)涵。答：稅收中性原則是指稅收不應(yīng)影響納稅人的經(jīng)濟決策。具體包括：（1）稅收不應(yīng)扭曲市場價格；（2）稅收不應(yīng)影響資源配置；（3）稅收不應(yīng)影響企業(yè)的生產(chǎn)決策。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合所學知識，回答下列問題。）1.論述稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則及其重要性。答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則包括：（1）證據(jù)必須真實，即證據(jù)必須是客觀存在的事實；（2）證據(jù)必須合法，即證據(jù)的獲取必須符合法律規(guī)定；（3）證據(jù)必須關(guān)聯(lián)，即證據(jù)必須與案件事實有直接關(guān)系。這些證據(jù)規(guī)則的重要性在于：（1）確保案件的公正處理，防止冤假錯案的發(fā)生；（2）維護當事人的合法權(quán)益，保障稅收秩序的穩(wěn)定；（3）提高稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查效率，確保稅收收入的及時足額入庫。2.論述國際稅收調(diào)查中，稅收效率原則的內(nèi)涵及其在實際操作中的應(yīng)用。答：稅收效率原則是指稅收制度應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟效率的影響。具體內(nèi)涵包括：（1）稅收制度應(yīng)盡可能簡化，減少稅收遵從成本；（2）稅收制度應(yīng)盡可能減少稅收扭曲，確保稅收不影響資源配置；（3）稅收制度應(yīng)盡可能提高稅收征管效率，確保稅收收入的及時足額入庫。在實際操作中，稅收效率原則的應(yīng)用包括：（1）優(yōu)化稅收政策，減少稅收漏洞；（2）加強稅收征管，提高稅收征管效率；（3）完善稅收制度，提高稅收制度的透明度。通過這些措施，可以有效提高稅收效率，促進經(jīng)濟發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第二十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅收事務(wù)調(diào)查，調(diào)查的啟動必須由稅務(wù)機關(guān)依法進行，其他機關(guān)如檢察機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、審計機關(guān)無權(quán)主動啟動稅收事務(wù)調(diào)查程序。2.C解析：關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)集團內(nèi)部成員之間發(fā)生的交易，而同一國家內(nèi)不同企業(yè)間的借款不屬于關(guān)聯(lián)交易范疇，屬于獨立企業(yè)之間的正常商業(yè)活動，稅務(wù)機關(guān)一般不會將其列為關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)查。3.D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施包括查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶、調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證、詢問案件相關(guān)人員、委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查等，但不包括直接凍結(jié)涉案人員的資產(chǎn)，直接凍結(jié)需要通過法院裁定。4.B解析：稅收公平原則強調(diào)稅收負擔應(yīng)按照納稅人的實際負擔能力進行分配，即納稅能力相同的納稅人應(yīng)繳納相同的稅額，納稅能力不同的納稅人應(yīng)繳納不同的稅額，這是稅收制度的基本原則之一，最能體現(xiàn)稅收公平。5.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十三條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序包括告知當事人調(diào)查事由、出具調(diào)查通知書、制作調(diào)查筆錄等，但無需告知當事人調(diào)查結(jié)果，調(diào)查結(jié)果會在案件處理結(jié)束后告知當事人。6.A解析：財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要文件，是稅務(wù)機關(guān)進行稅收事務(wù)調(diào)查時的重要證據(jù)，能夠直接反映企業(yè)的收入、成本、利潤等情況，通常作為證據(jù)鏈中的關(guān)鍵文件。7.D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查，其他選項中的人民法院、檢察機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)均無權(quán)被委托協(xié)助調(diào)查稅收事務(wù)。8.A解析：企業(yè)依法進行稅務(wù)籌劃是利用稅收政策進行合理規(guī)劃，以降低稅負的行為，不屬于避稅行為，避稅行為通常是指通過虛假交易、隱瞞收入等手段逃避納稅義務(wù)的行為。9.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第八條，稅務(wù)機關(guān)在進行稅收事務(wù)調(diào)查時，必須保障當事人的辯護權(quán)，即當事人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查行為提出異議，并進行申辯，這是保障當事人合法權(quán)益的重要措施。10.D解析：稅收經(jīng)濟效率原則是指稅收制度應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟效率的影響，即稅收不應(yīng)扭曲市場價格，不應(yīng)影響資源配置，不應(yīng)影響企業(yè)的生產(chǎn)決策，最能體現(xiàn)稅收效率原則。11.B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十三條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的時限要求包括案件調(diào)查必須在法定期限內(nèi)完成、必須在規(guī)定時間內(nèi)告知當事人調(diào)查結(jié)果、必須在規(guī)定時間內(nèi)制作調(diào)查筆錄等，但不包括可以無限期延長調(diào)查時限。12.C解析：市場分析報告通常作為證據(jù)鏈中的輔助文件，用于提供市場背景、行業(yè)情況等信息，輔助稅務(wù)機關(guān)進行判斷，而財務(wù)報表、稅務(wù)申報表、調(diào)查筆錄等通常作為關(guān)鍵文件。13.D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則包括證據(jù)必須真實、合法和關(guān)聯(lián)，但不包括證據(jù)必須主觀，證據(jù)必須客觀真實。14.A解析：企業(yè)依法進行稅務(wù)申報是履行納稅義務(wù)的基本要求，不屬于逃稅行為，逃稅行為是指通過虛假申報、隱瞞收入等手段逃避納稅義務(wù)的行為。15.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十三條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序包括告知當事人調(diào)查事由、出具調(diào)查通知書、制作調(diào)查筆錄等，但無需告知當事人調(diào)查結(jié)果，調(diào)查結(jié)果會在案件處理結(jié)束后告知當事人。16.B解析：稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須依照法律規(guī)定進行，這是稅收制度的基本原則之一，最能體現(xiàn)稅收法定原則。17.D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施包括查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶、調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證、詢問案件相關(guān)人員等，但不包括直接沒收涉案人員的資產(chǎn)，直接沒收需要通過法院裁定。18.A解析：財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要文件，是稅務(wù)機關(guān)進行稅收事務(wù)調(diào)查時的重要證據(jù)，能夠直接反映企業(yè)的收入、成本、利潤等情況，通常作為證據(jù)鏈中的關(guān)鍵文件。19.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十三條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序包括告知當事人調(diào)查事由、出具調(diào)查通知書、制作調(diào)查筆錄等，但無需告知當事人調(diào)查結(jié)果，調(diào)查結(jié)果會在案件處理結(jié)束后告知當事人。20.A解析：企業(yè)依法進行稅務(wù)籌劃是利用稅收政策進行合理規(guī)劃，以降低稅負的行為，不屬于避稅行為，避稅行為通常是指通過虛假交易、隱瞞收入等手段逃避納稅義務(wù)的行為。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施包括查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶、調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證、詢問案件相關(guān)人員、委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查等，但不包括直接沒收涉案人員的資產(chǎn)，直接沒收需要通過法院裁定。2.AC解析：財務(wù)報表和稅務(wù)申報表通常作為證據(jù)鏈中的關(guān)鍵文件，能夠直接反映企業(yè)的收入、成本、利潤等情況，市場分析報告、律師事務(wù)所意見書通常作為證據(jù)鏈中的輔助文件。3.ABC解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十三條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序包括告知當事人調(diào)查事由、出具調(diào)查通知書、制作調(diào)查筆錄等，但無需告知當事人調(diào)查結(jié)果，調(diào)查結(jié)果會在案件處理結(jié)束后告知當事人。4.BCD解析：通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤、利用稅收優(yōu)惠政策、在低稅率地區(qū)設(shè)立子公司都屬于避稅行為，而企業(yè)依法進行稅務(wù)籌劃不屬于避稅行為。5.ABC解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則包括證據(jù)必須真實、合法和關(guān)聯(lián)，但不包括證據(jù)必須主觀，證據(jù)必須客觀真實。6.AB解析：稅收公平原則和稅收中性原則最能體現(xiàn)稅收公平，稅收公平原則強調(diào)稅收負擔應(yīng)按照納稅人的實際負擔能力進行分配，稅收中性原則是指稅收不應(yīng)影響納稅人的經(jīng)濟決策。7.AD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查，也可以委托監(jiān)察機關(guān)協(xié)助調(diào)查，但不得委托人民法院、檢察機關(guān)協(xié)助調(diào)查稅收事務(wù)。8.CE解析：市場分析報告和律師事務(wù)所意見書通常作為證據(jù)鏈中的輔助文件，用于提供市場背景、行業(yè)情況、法律意見等信息，輔助稅務(wù)機關(guān)進行判斷。9.AC解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第八條，稅務(wù)機關(guān)在進行稅收事務(wù)調(diào)查時，必須保障當事人的辯護權(quán)和宗教信仰自由權(quán)，這是保障當事人合法權(quán)益的重要措施。10.AD解析：稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法定原則最能體現(xiàn)稅收效率原則，稅收經(jīng)濟效率原則是指稅收制度應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟效率的影響，稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須依照法律規(guī)定進行。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十三條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序包括告知當事人調(diào)查事由，即必須事先告知當事人調(diào)查的時間和目的，這是保障當事人合法權(quán)益的重要措施。2.×解析：關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)集團內(nèi)部成員之間發(fā)生的交易，而同一國家內(nèi)不同企業(yè)間的借款不屬于關(guān)聯(lián)交易范疇，屬于獨立企業(yè)之間的正常商業(yè)活動，稅務(wù)機關(guān)一般不會將其列為關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)查。3.×解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶，但無需得到當事人的同意，這是稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)力。4.√解析：稅收中性原則是指稅收不應(yīng)影響納稅人的經(jīng)濟決策，即稅收不應(yīng)扭曲市場價格，不應(yīng)影響資源配置，不應(yīng)影響企業(yè)的生產(chǎn)決策，這是稅收制度的基本原則之一。5.×解析：避稅行為是指通過虛假交易、隱瞞收入等手段逃避納稅義務(wù)的行為，而逃稅行為是指已經(jīng)納稅義務(wù)但故意不履行納稅義務(wù)的行為，兩者是不同的概念。6.√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的證據(jù)規(guī)則包括證據(jù)必須真實、合法和關(guān)聯(lián)，這是確保案件公正處理的重要措施。7.√解析：稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須依照法律規(guī)定進行，這是稅收制度的基本原則之一，也是保障納稅人合法權(quán)益的重要原則。8.×解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查，也可以委托監(jiān)察機關(guān)協(xié)助調(diào)查，但不得委托律師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查稅收事務(wù)。9.√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第八條，稅務(wù)機關(guān)在進行稅收事務(wù)調(diào)查時，必須保障當事人的辯護權(quán)和宗教信仰自由權(quán)，這是保障當事人合法權(quán)益的重要措施。10.√解析：稅收效率原則是指稅收制度應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟效率的影響，即稅收不應(yīng)扭曲市場價格，不應(yīng)影響資源配置，不應(yīng)影響企業(yè)的生產(chǎn)決策，這是稅收制度的基本原則之一。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循的程序。答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，必須遵循以下程序：（1）告知當事人調(diào)查事由；（2）出具調(diào)查通知書；（3）詢問案件相關(guān)人員；（4）調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證；（5）制作調(diào)查筆錄；（6）在規(guī)定時間內(nèi)完成案件調(diào)查并告知當事人調(diào)查結(jié)果。解析：這些程序是保障當事人合法權(quán)益、確保案件公正處理的重要措施，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅收事務(wù)調(diào)查的基本要求。2.簡述國際稅收調(diào)查中，關(guān)聯(lián)交易的定義和主要類型。答：關(guān)聯(lián)交易是指跨國公司之間進行的，在正常情況下不會發(fā)生的交易。主要類型包括：（1）有形資產(chǎn)的購銷；（2）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用；（3）勞務(wù)的提供；（4）資金的借貸；（5）保險費的支付。解析：關(guān)聯(lián)交易是跨國公司進行避稅的重要手段，稅務(wù)機關(guān)在進行國際稅收調(diào)查時，需要重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，以防止稅收流失。3.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施。答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下措施：（1）查詢案件相關(guān)人員的儲蓄賬戶；（2）調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)憑證；（3）詢問案件相關(guān)人員；（4）委托注冊會計師事務(wù)所協(xié)助調(diào)查；（5）查封、扣押相關(guān)財產(chǎn)。解析：這些措施是稅務(wù)機關(guān)進行稅收事務(wù)調(diào)查