初級(jí)審計(jì)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是（）A.私有制的產(chǎn)生B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C.社會(huì)化大生產(chǎn)D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)答案：B2.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用是（）A.促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平B.監(jiān)督被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制C.追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D.提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告答案：C3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C4.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)答案：A5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議C.對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)D.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果答案：B6.審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊的提取方法是否存在隨意變更現(xiàn)象，其目的是（）A.檢查其是否遵循了一貫性原則B.檢查其是否遵循了實(shí)質(zhì)重于形式原則C.檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則D.檢查其是否遵循了重要性原則答案：A7.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)的是（）A.對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)B.對(duì)程序變更的規(guī)范、授權(quán)與跟蹤C(jī).對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的定期備份D.對(duì)程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)的控制答案：A8.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所編制的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄是（）A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)方案答案：C9.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境B.從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)一定是不可靠的C.審計(jì)人員不考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與效益D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系答案：A10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C.建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度D.選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的有（）A.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本區(qū)別在于其獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性C.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立D.審計(jì)獨(dú)立性表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)來(lái)源等方面E.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：ADE2.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有（）A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)C.審計(jì)決定D.審計(jì)建議E.審計(jì)組人員構(gòu)成及分工答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有（）A.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定C.對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行直接決策D.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議答案：ABDE4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的有（）A.審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，再到最終發(fā)表意見(jiàn)B.專門審計(jì)組織和人員C.審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理D.審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制E.審計(jì)人員的培訓(xùn)答案：ACDE5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能消除C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系E.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表B.被審計(jì)單位與其他單位簽訂的采購(gòu)合同C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)后形成的記錄D.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的銀行對(duì)賬單E.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的發(fā)票答案：ABCDE7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)D.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段E.審計(jì)工作底稿的格式應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE9.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的表述，正確的有（）A.實(shí)質(zhì)性程序是為發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的程序B.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序C.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試之后實(shí)施D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序可以針對(duì)所有各類交易、賬戶余額和披露E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序答案：ABDE10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試程序的有（）A.驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全B.索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性C.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明有無(wú)異常變動(dòng)E.檢查折舊額計(jì)算的正確性答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)只需要收集實(shí)物證據(jù)和書面證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間要求與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)相同。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的一種約束機(jī)制。（）答案：正確5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且運(yùn)行有效。（）答案：正確8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤9.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都可以對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（）答案：正確10.審計(jì)人員可以通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員獲取審計(jì)證據(jù)，不需要考慮其回答的真實(shí)性。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題，20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和督促；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性等進(jìn)行評(píng)定；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行鑒定和證明。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、充分性。相關(guān)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性受來(lái)源和性質(zhì)影響，來(lái)源可靠、客觀的證據(jù)更可靠；充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量要足以支持審計(jì)結(jié)論。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在一定局限性。人為判斷可能失誤，導(dǎo)致控制失效；人員串通舞弊會(huì)使內(nèi)部控制失去作用；管理層凌駕于內(nèi)部控制之上也會(huì)破壞其有效性；內(nèi)部控制還可能因環(huán)境等變化而不適應(yīng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿作用重要。它是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，記錄了審計(jì)過(guò)程和證據(jù)；可用于協(xié)調(diào)審計(jì)工作，方便不同人員溝通；是評(píng)價(jià)考核審計(jì)人員工作的依據(jù)；也是后續(xù)審計(jì)的參考資料。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上的差異。答案：國(guó)家審計(jì)目標(biāo)側(cè)重于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、保障國(guó)家財(cái)政資金的合規(guī)與效益等，促進(jìn)宏觀政策落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)旨在評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程。社會(huì)審計(jì)主要對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)，為報(bào)表使用者提供鑒證服務(wù)。2.討論如何提高審計(jì)人員的職業(yè)道德水平。答案：要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，通過(guò)培訓(xùn)等方式讓審計(jì)人員深刻理解職業(yè)道德準(zhǔn)則。建立健全職業(yè)道德監(jiān)督機(jī)制，對(duì)違反準(zhǔn)則行為嚴(yán)肅處理。營(yíng)造良好的職業(yè)環(huán)境，倡導(dǎo)誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、公正的價(jià)值觀，激勵(lì)審計(jì)人員自覺(jué)遵守職業(yè)道德。3.討論審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：審計(jì)信息化帶來(lái)積極影響，提高審計(jì)效率，能快速處理海量數(shù)據(jù)。擴(kuò)大審計(jì)范圍，可獲取更多審計(jì)資