企業(yè)內(nèi)審流程與審計(jì)管理模板工具包一、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景本工具包適用于各類大中型企業(yè)（含集團(tuán)化公司、子公司）的內(nèi)部審計(jì)管理工作，涵蓋財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)（如采購(gòu)、銷售、項(xiàng)目管理等）及管理層交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：常規(guī)年度審計(jì)：對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面審計(jì)，保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)；專項(xiàng)問題審計(jì)：針對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如成本異常、合同糾紛、資金使用效率）開展定向?qū)徲?jì)，定位問題根源；新制度/流程落地審計(jì)：驗(yàn)證新管理制度或業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行效果，識(shí)別落地障礙；離任審計(jì)：對(duì)部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員履職情況進(jìn)行審計(jì)，明確責(zé)任邊界；整改跟蹤審計(jì)：對(duì)歷史審計(jì)發(fā)覺問題的整改情況進(jìn)行復(fù)查，保證整改閉環(huán)。二、內(nèi)審全流程操作指南企業(yè)內(nèi)審需遵循“準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-整改”的閉環(huán)管理流程，具體操作步驟（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)，奠定基礎(chǔ)Step1：審計(jì)立項(xiàng)與目標(biāo)確認(rèn)操作內(nèi)容：企業(yè)審計(jì)委員會(huì)/管理層根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)熱點(diǎn)及監(jiān)管要求，確定年度審計(jì)計(jì)劃；對(duì)于臨時(shí)性審計(jì)需求，由需求部門（如財(cái)務(wù)部、合規(guī)部）提交《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、預(yù)期成果及時(shí)間要求；審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)審計(jì)必要性與可行性，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。輸出成果：《年度審計(jì)計(jì)劃》《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批表》。Step2：組建審計(jì)組與明確分工操作內(nèi)容：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目類型（如財(cái)務(wù)、合規(guī)、業(yè)務(wù)），抽調(diào)具備相關(guān)專業(yè)背景的審計(jì)人員組成審計(jì)組，明確組長(zhǎng)（主審）及組員職責(zé)；審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌審計(jì)進(jìn)度、協(xié)調(diào)資源、審核審計(jì)證據(jù)及報(bào)告；組員按分工負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談?dòng)涗浀染唧w工作；如涉及跨部門/子公司審計(jì)，需提前與相關(guān)單位溝通，確認(rèn)對(duì)接人（如被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管*）。輸出成果：《審計(jì)組成員及分工表》。Step3：制定審計(jì)方案操作內(nèi)容：審計(jì)組基于審計(jì)目標(biāo)，收集被審計(jì)單位背景資料（如組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、歷史審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等）；分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定審計(jì)范圍（如時(shí)間范圍：202X年1月-1月；業(yè)務(wù)范圍：銷售部門全流程）、審計(jì)重點(diǎn)（如收入確認(rèn)真實(shí)性、費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性）及審計(jì)方法（如抽樣檢查、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析）；明確審計(jì)時(shí)間安排（如準(zhǔn)備3天、實(shí)施7天、報(bào)告5天）、資源需求（如需財(cái)務(wù)部提供明細(xì)賬、需IT部提供系統(tǒng)權(quán)限）及應(yīng)急預(yù)案（如資料不全時(shí)的替代方案）。輸出成果：《審計(jì)實(shí)施方案》（需經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。Step4：下發(fā)審計(jì)通知書操作內(nèi)容：審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前3-5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下發(fā)《審計(jì)通知書》，內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)組成員、審計(jì)時(shí)間、被審計(jì)單位需配合的事項(xiàng)（如提供資料清單、安排訪談人員、準(zhǔn)備工作場(chǎng)地）；如為突擊審計(jì)（如資金安全審計(jì)），可簡(jiǎn)化通知流程，直接進(jìn)場(chǎng)后出示通知書。輸出成果：《審計(jì)通知書》（加蓋審計(jì)部門公章）。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查，獲取證據(jù)Step1：召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員參會(huì)，審計(jì)組說明：審計(jì)目標(biāo)、范圍及重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)；工作安排及雙方職責(zé)；溝通協(xié)調(diào)機(jī)制（如每日例會(huì)時(shí)間、問題反饋渠道）。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人表態(tài)配合，并介紹本單位基本情況、近期經(jīng)營(yíng)狀況及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。輸出成果：《審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)會(huì)議紀(jì)要》（雙方簽字確認(rèn)）。Step2：收集與審閱資料操作內(nèi)容：被審計(jì)單位按《審計(jì)通知書》要求提供資料（如財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬/明細(xì)賬、合同臺(tái)賬、會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)控制度文件、重要業(yè)務(wù)單據(jù)等），審計(jì)組對(duì)資料完整性、真實(shí)性進(jìn)行初步核查；對(duì)電子資料（如ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)、OA審批記錄），需通過數(shù)據(jù)提取工具（如SQL、ACL）獲取原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行交叉驗(yàn)證。輸出成果：《審計(jì)資料交接清單》（雙方簽字確認(rèn)）、《資料審閱記錄》。Step3：現(xiàn)場(chǎng)檢查與測(cè)試操作內(nèi)容：符合性測(cè)試：檢查內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效（如抽查10筆采購(gòu)訂單，驗(yàn)證“三重一大”審批流程是否到位）；實(shí)質(zhì)性測(cè)試：對(duì)交易、余額進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試（如核對(duì)銀行對(duì)賬單與賬面記錄是否一致、檢查大額費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證是否齊全）；數(shù)據(jù)分析：利用Excel、審計(jì)軟件等工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析（如分析銷售毛利率波動(dòng)異常的客戶、識(shí)別費(fèi)用報(bào)銷中的重復(fù)付款情況）。輸出成果：《審計(jì)工作底稿》（記錄檢查過程、方法、發(fā)覺的問題及初步結(jié)論）。Step4：訪談與溝通操作內(nèi)容：根據(jù)審計(jì)需要，與被審計(jì)單位管理層、關(guān)鍵崗位人員（如會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)主管、倉(cāng)庫(kù)管理員*）進(jìn)行單獨(dú)訪談，提前準(zhǔn)備訪談提綱（如“請(qǐng)說明該筆大額采購(gòu)的決策過程”“收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的依據(jù)是什么”）；訪談過程中需客觀記錄，避免引導(dǎo)性提問，重要內(nèi)容需經(jīng)被訪談人簽字確認(rèn)；對(duì)訪談中發(fā)覺的問題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)情況，避免誤解。輸出成果：《訪談?dòng)涗洝罚ê辉L談人簽字）、《問題溝通記錄》。（三）審計(jì)報(bào)告階段：匯總問題，形成結(jié)論Step1：整理審計(jì)工作底稿操作內(nèi)容：審計(jì)組對(duì)所有工作底稿進(jìn)行復(fù)核，保證問題事實(shí)清楚、證據(jù)充分（如“費(fèi)用報(bào)銷無審批簽字”需附報(bào)銷單掃描件；“庫(kù)存賬實(shí)不符”需附盤點(diǎn)表及差異說明）；對(duì)同類問題進(jìn)行匯總分類，按“問題描述-原因分析-影響程度”梳理，形成《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》。輸出成果：《審計(jì)工作底稿（復(fù)核稿）》《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》。Step2：撰寫審計(jì)報(bào)告初稿操作內(nèi)容：審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)匯總問題，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，內(nèi)容包括：審計(jì)概況（目的、范圍、時(shí)間）、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)覺（問題描述、原因、影響）、審計(jì)建議（針對(duì)問題提出具體改進(jìn)措施）、審計(jì)結(jié)論（被審計(jì)單位整體合規(guī)性、內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)）；報(bào)告需語言簡(jiǎn)練、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免主觀臆斷，問題描述需引用具體事實(shí)（如“202X年3月，A部門報(bào)銷差旅費(fèi)5筆，合計(jì)2.3萬元，均無出差審批單，違反《公司費(fèi)用管理辦法》第5條規(guī)定”）。輸出成果：《審計(jì)報(bào)告（初稿）》。Step3：征求被審計(jì)單位意見操作內(nèi)容：將審計(jì)報(bào)告初稿（含問題清單、審計(jì)建議）發(fā)送至被審計(jì)單位，要求其在3-5個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見；被審計(jì)單位如有異議，需提供補(bǔ)充證據(jù)或說明理由，審計(jì)組需復(fù)核并調(diào)整報(bào)告（如對(duì)問題性質(zhì)、影響程度的認(rèn)定有爭(zhēng)議，可召開專題會(huì)議討論，由審計(jì)委員會(huì)最終裁定）。輸出成果：《審計(jì)報(bào)告征求意見書》《被審計(jì)單位書面反饋意見》《審計(jì)報(bào)告（修訂稿）》。Step4：出具正式審計(jì)報(bào)告操作內(nèi)容：審計(jì)報(bào)告修訂稿經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，出具正式《審計(jì)報(bào)告》，報(bào)送企業(yè)管理層、審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)（如需）；報(bào)告需加蓋審計(jì)部門公章，標(biāo)注“秘密”等級(jí)（根據(jù)敏感程度確定保密期限）。輸出成果：《正式審計(jì)報(bào)告》。（四）審計(jì)整改階段：跟蹤閉環(huán)，提升管理Step1：制定整改計(jì)劃操作內(nèi)容：被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定《審計(jì)整改計(jì)劃》，明確：每個(gè)問題的整改措施（如“補(bǔ)充完善出差審批流程”“對(duì)違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)進(jìn)行追回”）；責(zé)任人（部門負(fù)責(zé)人、具體執(zhí)行人*）；完成時(shí)限（如“202X年X月X日前完成流程修訂，X月X日前完成款項(xiàng)追回”）；長(zhǎng)效機(jī)制（如“定期開展費(fèi)用報(bào)銷自查，避免同類問題再次發(fā)生”）。輸出成果：《審計(jì)整改計(jì)劃》（報(bào)審計(jì)部門備案）。Step2：跟蹤整改進(jìn)度操作內(nèi)容：審計(jì)組通過定期例會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料提交等方式跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)未按計(jì)劃整改的單位，發(fā)送《整改提醒函》；對(duì)整改難度較大的問題（如需調(diào)整制度、跨部門協(xié)作），需協(xié)調(diào)管理層支持，保證資源到位。輸出成果：《整改跟蹤記錄》《整改提醒函》（如有）。Step3：驗(yàn)證整改效果操作內(nèi)容：整改期限屆滿后，審計(jì)組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，檢查：?jiǎn)栴}是否徹底解決（如“費(fèi)用報(bào)銷是否已按新流程執(zhí)行”“違規(guī)款項(xiàng)是否已追回”）；長(zhǎng)效機(jī)制是否建立（如“是否已修訂《費(fèi)用管理辦法》并組織培訓(xùn)”）；是否存在整改不力、虛假整改等情況（如“僅補(bǔ)充審批單但未核查報(bào)銷真實(shí)性”）。輸出成果：《審計(jì)整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》（含整改效果評(píng)價(jià)：合格/不合格）。Step4：閉環(huán)管理與結(jié)果應(yīng)用操作內(nèi)容：對(duì)整改驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，歸檔審計(jì)資料（含立項(xiàng)、方案、報(bào)告、整改記錄等），形成閉環(huán)；對(duì)整改不合格的項(xiàng)目，要求被審計(jì)單位重新制定計(jì)劃，必要時(shí)納入下一年度審計(jì)重點(diǎn)；將審計(jì)結(jié)果及整改情況與被審計(jì)單位績(jī)效考核掛鉤（如“問題數(shù)量多、整改不力的部門扣減績(jī)效分”），對(duì)典型問題在企業(yè)內(nèi)部通報(bào)，發(fā)揮警示作用。輸出成果：《審計(jì)項(xiàng)目歸檔清單》《審計(jì)結(jié)果通報(bào)》（如有）。三、關(guān)鍵模板表格示例表1：審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批表項(xiàng)目名稱審計(jì)類型（常規(guī)/專項(xiàng)/離任等）審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍（時(shí)間、業(yè)務(wù)、部門等）預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間申請(qǐng)部門/申請(qǐng)人審計(jì)負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字：日期：審計(jì)委員會(huì)審批簽字：日期：表2：審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目名稱審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）審計(jì)范圍（詳細(xì)說明）審計(jì)重點(diǎn)（列出3-5個(gè)核心關(guān)注點(diǎn)）審計(jì)方法（抽樣、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等）時(shí)間安排（階段劃分及天數(shù)）資源需求（需配合部門/人員、資料清單）審批意見審計(jì)負(fù)責(zé)人：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)：日期：表3：審計(jì)工作底稿（示例：費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性檢查）被審計(jì)單位檢查期間底稿編號(hào)檢查項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性檢查人員檢查依據(jù)《公司費(fèi)用管理辦法》第X條檢查過程抽取202X年1-3月費(fèi)用報(bào)銷單100筆，核對(duì)審批單、發(fā)票、行程單等原始憑證發(fā)覺問題1.單號(hào)的報(bào)銷單缺少部門經(jīng)理審批；2.單號(hào)的差旅費(fèi)報(bào)銷中，機(jī)票日期與出差申請(qǐng)日期不符證據(jù)材料報(bào)銷單掃描件、出差申請(qǐng)單截圖初步結(jié)論費(fèi)用報(bào)銷審批流程執(zhí)行不到位，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位意見簽字：日期：表4：審計(jì)發(fā)覺問題匯總表序號(hào)問題描述問題分類（財(cái)務(wù)/合規(guī)/內(nèi)控等）原因分析影響程度（重大/重要/一般）責(zé)任部門1（具體問題描述）（制度缺失/執(zhí)行不到位等）2表5：審計(jì)整改計(jì)劃表問題序號(hào)整改措施責(zé)任人完成時(shí)限長(zhǎng)效機(jī)制驗(yàn)證方式1（姓名*）（年月日）（如檢查新流程執(zhí)行記錄）2表6：審計(jì)整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告項(xiàng)目名稱問題序號(hào)整改措施落實(shí)情況長(zhǎng)效機(jī)制建立情況驗(yàn)收結(jié)果（合格/不合格）驗(yàn)收意見審計(jì)組長(zhǎng)：日期：被審計(jì)單位確認(rèn)簽字：日期：四、關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）審計(jì)獨(dú)立性保障審計(jì)組需獨(dú)立開展工作，不得參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行；審計(jì)負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位無直接隸屬關(guān)系或利益關(guān)聯(lián)；如遇審計(jì)對(duì)象為審計(jì)組成員原所在部門，需實(shí)行回避制度。（二）審計(jì)證據(jù)有效性證據(jù)需具備“充分性、相關(guān)性、可靠性”（如原始憑證優(yōu)于復(fù)印件、第三方證據(jù)優(yōu)于內(nèi)部證據(jù)），避免單一證據(jù)支撐結(jié)論；工作底稿需記錄證據(jù)來源、獲取時(shí)間及檢查人員，保證可追溯。（三）溝通與風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)過程中需保持與被審計(jì)單位的及時(shí)溝通，對(duì)問題認(rèn)定存在分歧時(shí)，以書面