出納證考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種票據(jù)可用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)該（）。A.每年更換一次B.每?jī)赡旮鼡Q一次C.每五年更換一次D.無(wú)需更換答案：A3.出納人員不得兼任（）。A.現(xiàn)金日記賬的登記工作B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.銀行存款日記賬的登記工作D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作答案：B4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B5.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天的日常零星開(kāi)支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B6.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.直接收款方式銷(xiāo)售貨物B.預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物C.有書(shū)面合同的賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物D.將貨物交付他人代銷(xiāo)答案：B7.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.企業(yè)債券答案：D8.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：B9.出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)（）。A.自行銷(xiāo)毀B.繼續(xù)使用C.上繳銀行D.退還客戶(hù)答案：C10.以下關(guān)于支票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票B.支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期D.支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓給任何單位和個(gè)人答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢(qián)賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.如實(shí)反映原則答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000元的機(jī)器設(shè)備D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)答案：ABD3.下列賬戶(hù)中，屬于銀行存款日記賬應(yīng)設(shè)置的明細(xì)賬戶(hù)有（）。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)答案：ABCD4.企業(yè)可以使用的銀行結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：ABCD5.以下屬于原始憑證審核內(nèi)容的有（）。A.真實(shí)性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD6.下列票據(jù)中，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有（）。A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C.現(xiàn)金支票D.轉(zhuǎn)賬支票答案：ABC7.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD8.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度包括（）。A.錢(qián)賬分管制度B.現(xiàn)金開(kāi)支審批制度C.日清月結(jié)制度D.現(xiàn)金清查制度答案：ABCD9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說(shuō)法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月B.商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：ABCD10.出納的日常工作主要包括（）。A.貨幣資金核算B.往來(lái)結(jié)算C.工資核算D.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（）答案：對(duì)2.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）答案：對(duì)3.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶(hù)設(shè)置一本日記賬。（）答案：對(duì)4.企業(yè)可以根據(jù)需要自行坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)5.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)6.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，如果無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)7.銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單，不屬于原始憑證。（）答案：對(duì)8.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（）答案：對(duì)9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)10.銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收支的記錄；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，如填寫(xiě)支票等，及時(shí)登記銀行存款日記賬；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款余額；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)等相關(guān)財(cái)物。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容和處理結(jié)果。答案：現(xiàn)金清查主要內(nèi)容是檢查現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否相符。如果發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，長(zhǎng)款應(yīng)查明原因，無(wú)法查明的經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；短款應(yīng)查找原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入其他應(yīng)收款，無(wú)法查明原因的經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。3.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付款憑證進(jìn)行登記。日期欄填寫(xiě)記賬憑證的日期；憑證字號(hào)欄填寫(xiě)收付款憑證的編號(hào)；摘要欄簡(jiǎn)要說(shuō)明業(yè)務(wù)內(nèi)容；對(duì)方科目欄填寫(xiě)與銀行存款相對(duì)應(yīng)的科目；收入、支出欄分別根據(jù)銀行存款收款、付款憑證登記金額，每日結(jié)出余額。4.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及使用注意事項(xiàng)。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。使用支票時(shí)要注意出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票；支票的金額、收款人名稱(chēng)可授權(quán)補(bǔ)記；支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。答案：可從以下方面加強(qiáng)：明確現(xiàn)金收支審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格錢(qián)賬分管，確保不相容崗位分離；定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)出納人員的監(jiān)督；建立現(xiàn)金預(yù)算制度，合理安排現(xiàn)金收支；對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格的憑證審核等。2.論述銀行存款對(duì)賬的重要性及對(duì)賬不符的處理方法。答案：重要性：保證企業(yè)銀行存款賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤和資金安全問(wèn)題。處理方法：查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。若調(diào)節(jié)后仍不符，要仔細(xì)核對(duì)每筆收支，檢查是否存在記賬錯(cuò)誤或其他異常情況并及時(shí)更正。3.分析商業(yè)匯票在企業(yè)資金結(jié)算中的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)。答案：優(yōu)勢(shì)：商業(yè)匯票可以在一定期限內(nèi)延遲付款，有助于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；有商業(yè)信用和銀行信用做保障（銀行承兌匯票）。風(fēng)險(xiǎn)：存在到期無(wú)法承兌的信用