會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(不定項(xiàng))模擬試卷及答案一、不定項(xiàng)選擇題1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元B.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元C.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額12000元答案：ACD。分析：用于集體福利（職工食堂用貨物）的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤，A、C、D進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100100（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.86（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。分析：銷(xiāo)售額為含稅金額時(shí)需換算為不含稅金額，保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.86元。（3）甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。分析：銷(xiāo)售額為含稅金額需換算為不含稅金額，向客戶支付的賠償款不得從銷(xiāo)售額中扣除，所以31800÷（1+6%）×6%=1800元。（4）甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。分析：銷(xiāo)售額為含稅金額需換算為不含稅金額，逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。2.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元C.銷(xiāo)售邊角料收入40萬(wàn)元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬(wàn)元答案：ABCD。分析：企業(yè)收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入，所以ABCD都應(yīng)計(jì)入收入總額。（2）甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬(wàn)元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元答案：ABD。分析：工資薪金可全額扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8萬(wàn)元，1.5萬(wàn)元可全額扣除；職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14萬(wàn)元，15萬(wàn)元超過(guò)限額，不能全額扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2萬(wàn)元，1萬(wàn)元可全額扣除。（3）甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.稅收滯納金4萬(wàn)元B.銀行罰息6萬(wàn)元C.合同違約金5萬(wàn)元D.支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元答案：A。分析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，銀行罰息、合同違約金、訴訟費(fèi)可以扣除。（4）甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（）。A.106=4（萬(wàn)元）B.10+1.3=11.3（萬(wàn)元）C.101.36=2.7（萬(wàn)元）D.10+1.36=5.3（萬(wàn)元）答案：D。分析：企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除，所以準(zhǔn)予扣除的損失金額=10+1.36=5.3萬(wàn)元。3.2023年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后3個(gè)月付款、金額為10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱(chēng)。乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書(shū)日期，戊公司于2023年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有8萬(wàn)元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）下列各項(xiàng)中，屬于該匯票被保證人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.戊公司答案：A。分析：未記載被保證人名稱(chēng)的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人，本題匯票未承兌，出票人是甲公司，所以被保證人是甲公司。（2）下列關(guān)于乙公司未記載背書(shū)日期行為效力的表述中，正確的是（）。A.該背書(shū)無(wú)效B.該背書(shū)有效C.該票據(jù)無(wú)效D.視為到期日前背書(shū)答案：BD。分析：背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)，背書(shū)有效，票據(jù)也有效。（3）戊公司有權(quán)向（）追索。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司答案：ABD。分析：持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，丙公司拒絕承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，所以戊公司不能向丙公司追索，可向甲公司（出票人）、乙公司（背書(shū)人）、丁公司（保證人）追索。（4）戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時(shí)間為（）。A.2023年6月15日B.2023年8月15日C.2023年11月15日D.2023年12月31日答案：C。分析：商業(yè)匯票中，持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月，本題戊公司于2023年5月15日被拒絕承兌，所以截止時(shí)間為2023年11月15日。4.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2023年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。（3）銷(xiāo)售一批高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬(wàn)元B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元D.貨價(jià)210萬(wàn)元答案：ABCD。分析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，到岸價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，所以ABCD都應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。（2）甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（萬(wàn)元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.65（萬(wàn)元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33（萬(wàn)元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.78（萬(wàn)元）答案：C。分析：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅比例稅率），關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4，所以消費(fèi)稅稅額=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33萬(wàn)元。（3）甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬(wàn)元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（萬(wàn)元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（萬(wàn)元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（萬(wàn)元）答案：B。分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅比例稅率），所以消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（115%）×15%=21萬(wàn)元。（4）甲公司銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.700×15%=105（萬(wàn)元）B.（700+5.65）×15%=105.85（萬(wàn)元）C.（700+5.65）÷（1+13%）×15%=93.65（萬(wàn)元）D.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬(wàn)元）答案：D。分析：銷(xiāo)售額為不含稅金額，包裝費(fèi)為含稅金額需換算為不含稅金額并入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅，所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75萬(wàn)元。5.甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2023年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬(wàn)元。（2）將價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取生產(chǎn)資料。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出1萬(wàn)元。（4）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（5）因管理不善導(dǎo)致一批原材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司的下列收入中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元B.出租設(shè)備租金收入20萬(wàn)元C.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元D.國(guó)債利息收入2萬(wàn)元答案：ABCD。分析：企業(yè)收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、利息收入等，所以ABCD都應(yīng)計(jì)入收入總額。（2）甲公司下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬(wàn)元B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出1萬(wàn)元D.法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元答案：ABCD。分析：工資薪金可全額扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8萬(wàn)元，1.5萬(wàn)元可全額扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2萬(wàn)元，1萬(wàn)元可全額扣除；法院訴訟費(fèi)可以全額扣除。（3）甲公司下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.稅收滯納金4萬(wàn)元B.合同違約金5萬(wàn)元C.銀行逾期利息6萬(wàn)元D.原材料被盜損失4萬(wàn)元（10+1.36）答案：A。分析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，合同違約金、銀行逾期利息、原材料被盜損失經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可以扣除。（4）甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.2000+20+10+60+501001411.53564=1995.5（萬(wàn)元）B.2000+20+10+60+50100151.513564=1994.5（萬(wàn)元）C.2000+20+10+60+50100141.513564+2=1997.5（萬(wàn)元）D.2000+20+10+60+50100151.513564+2=1996.5（萬(wàn)元）答案：C。分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14萬(wàn)元，超支1萬(wàn)元（1514）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，所以應(yīng)納稅所得額=2000+20+10+60+50100141.513564+2=1997.5萬(wàn)元。6.2023年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元，出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開(kāi)戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。5月20日，丙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書(shū)轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣，將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時(shí)，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司為出票人B.乙公司為收款人C.戊公司為最后一手背書(shū)的被背書(shū)人D.P銀行為付款人答案：ABCD。分析：甲公司簽發(fā)匯票，是出票人；甲公司將匯票交付乙公司，乙公司是收款人；戊公司是最后接受票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，是最后一手背書(shū)的被背書(shū)人；P銀行是承兌銀行，為付款人。（2）下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（）。A.丁公司B.戊公司C.甲公司D.P銀行答案：A。分析：背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，所以丙公司對(duì)丁公司承擔(dān)保證付款責(zé)任，對(duì)戊公司不承擔(dān)保證付款責(zé)任；甲公司是出票人，P銀行是付款人，丙公司對(duì)它們不存在保證付款責(zé)任。（3）關(guān)于丁公司附條件背書(shū)在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）。A.所附條件無(wú)效，該背書(shū)有效B.所附條件有效，該背書(shū)有效C.所附條件無(wú)效，該背書(shū)無(wú)效D.所附條件有效，該背書(shū)無(wú)效答案：A。分析：背書(shū)不得附有條件，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書(shū)有效。（4）關(guān)于戊公司行使追索權(quán)的下列表述中，正確的是（）。A.戊公司可以向甲公司行使追索權(quán)B.戊公司可以向乙公司行使追索權(quán)C.戊公司可以向丙公司行使追索權(quán)D.戊公司可以向P銀行行使追索權(quán)答案：ABD。分析：持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，丙公司在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，對(duì)戊公司不承擔(dān)保證付款責(zé)任，所以戊公司不能向丙公司追索，可向甲公司（出票人）、乙公司（背書(shū)人）、P銀行（付款人）追索。7.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售和維修業(yè)務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口小汽車(chē)一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額為130萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售額791萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售小汽車(chē)內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件取得含稅銷(xiāo)售額13.56萬(wàn)元。（6）對(duì)外提供汽車(chē)維修服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為13%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.130萬(wàn)元B.130+8=138（萬(wàn)元）C.8萬(wàn)元D.130+8+791÷（1+13%）×13%=221（萬(wàn)元）答案：B。分析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括進(jìn)口小汽車(chē)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額130萬(wàn)元和購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額8萬(wàn)元，所以是130+8=138萬(wàn)元。（2）甲公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（791+113）÷（1+13%）×13%+13.56÷（1+13%）×13%+56.5÷（1+13%）×13%=116.4（萬(wàn)元）B.791÷（1+13%）×13%+113÷（1+13%）×13%+13.56÷（1+13%）×13%=105.36（萬(wàn)元）C.（791+113+13.56+56.5）÷（1+13%）×13%=117.56（萬(wàn)元）D.（791+113+13.56+56.5）×13%=125.43（萬(wàn)元）答案：C。分析：銷(xiāo)售額為含稅金額時(shí)需換算為不含稅金額，將各項(xiàng)含稅銷(xiāo)售額相加換算后乘以稅率，所以（791+113+13.56+56.5）÷（1+13%）×13%=117.56萬(wàn)元。（3）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116.4138=21.6（萬(wàn)元）B.105.36138=32.64（萬(wàn)元）C.117.56138=20.44（萬(wàn)元）D.125.43138=12.57（萬(wàn)元）答案：C。分析：應(yīng)繳納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為117.56萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為138萬(wàn)元，所以117.56138=20.44萬(wàn)元，當(dāng)期留抵稅額20.44萬(wàn)元。（4）下列關(guān)于甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)開(kāi)具之日B.銷(xiāo)售小汽車(chē)內(nèi)部裝飾品，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件，為發(fā)出零配件的當(dāng)天D.對(duì)外提供汽車(chē)維修服務(wù)，為提供服務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：BD。分析：銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，所以BD正確；銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不是海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)開(kāi)具之日；銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不是發(fā)出零配件的當(dāng)天。8.甲公司為居民企業(yè)，2023年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。（2）稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款5萬(wàn)元。（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。已知：甲公司2023年度沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元B.出售設(shè)備收入20萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元答案：ABC。分析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，所以從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，銷(xiāo)售商品收入、出售設(shè)備收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（2）甲公司下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.稅收滯納金5萬(wàn)元B.贊助支出30萬(wàn)元C.被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元D.環(huán)保罰款5萬(wàn)元答案：ABCD。分析：稅收滯納金、贊助支出、被沒(méi)收財(cái)物的損失、環(huán)保罰款都不得在企業(yè)所得稅前扣除。（3）甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.5000+20+3003500=1820（萬(wàn)元）B.5000+20+3003500+5+30+10+5=1870（萬(wàn)元）C.5000+20+300+803500=1900（萬(wàn)元）D.5000+20+300+803500+5+30+10+5=1980（萬(wàn)元）答案：B。分析：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額，本題收入總額為5000+20+300，各項(xiàng)扣除為3500，納稅調(diào)整增加額為5+30+10+5，免稅收入為80，所以應(yīng)納稅所得額=5000+20+3003500+5+30+10+5=1870萬(wàn)元。（4）甲公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.1820×25%=455（萬(wàn)元）B.1870×25%=467.5（萬(wàn)元）C.1900×25%=475（萬(wàn)元）D.1980×25%=495（萬(wàn)元）答案：B。分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額為1870萬(wàn)元，稅率為25%，所以應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1870×25%=467.5萬(wàn)元。9.2023年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，乙公司于3月10日向丙銀行提示承兌，丙銀行于3月15日承兌。乙公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司于4月10日背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司于6月20日向丙銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該匯票的到期日是（）。A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月30日答案：B。分析：見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，本題3月10日提示承兌，3月15日承兌，見(jiàn)票后3個(gè)月付款，所以到期日是6月15日。（2）戊公司提示付款的時(shí)間（）。A.符合規(guī)定，持票人應(yīng)在到期日起10日內(nèi)提示付款B.不符合規(guī)定，持票人應(yīng)在到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款C.符合規(guī)定，持票人應(yīng)在出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款D.不符合規(guī)定，持票人應(yīng)在出票日起10日內(nèi)提示付款答案：A。分析：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，本題匯票到期日是6月15日，戊公司6月20日提示付款，符合規(guī)定。（3）如果丙銀行拒絕付款，戊公司可以向（）行使追索權(quán)。A.甲公司B.乙公司C.丁公司D.丙銀行答案：ABC。分析：持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，丙銀行拒絕付款后，戊公司可向甲公司（出票人）、乙公司（背書(shū)人）、丁公司（背書(shū)人）追索，丙銀行是付款人，拒絕付款后不承擔(dān)被追索責(zé)任。（4）戊公司行使追索權(quán)的期限為（）。A.自被拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)，對(duì)前手行使追索權(quán)B.自被拒絕付款之日起1年內(nèi)，對(duì)前手行使追索權(quán)C.自出票日起2年內(nèi)，對(duì)出票人行使追索權(quán)D.自到期日起2年內(nèi)，對(duì)出票人行使追索權(quán)答案：AD。分析：持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年，所以AD正確。10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2023年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲企業(yè)給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷(xiāo)售合同，甲企業(yè)7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票。（2）銷(xiāo)售Y