2025年內(nèi)控指引繼續(xù)教育真題1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.絕對保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：B分析：內(nèi)部控制只能合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全，而不是絕對保證，B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。2.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列不屬于不相容職務(wù)的是（）。A.采購與付款B.出納與會計(jì)檔案保管C.銷售與收款D.生產(chǎn)與質(zhì)檢答案：D分析：生產(chǎn)與質(zhì)檢并非典型的不相容職務(wù)，采購與付款、出納與會計(jì)檔案保管、銷售與收款通常存在不相容關(guān)系。3.內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，是指內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵守（）原則。A.全面性B.重要性C.客觀性D.獨(dú)立性答案：A分析：全面性原則強(qiáng)調(diào)評價(jià)工作要涵蓋內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行以及企業(yè)各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的是（）。A.內(nèi)部環(huán)境類指引B.控制活動類指引C.控制手段類指引D.風(fēng)險(xiǎn)評估類指引答案：D分析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引包括內(nèi)部環(huán)境類、控制活動類、控制手段類指引，不包括風(fēng)險(xiǎn)評估類指引。5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，下列不屬于企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是（）。A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B.在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D.員工的工作效率低下答案：D分析：員工工作效率低下不屬于反舞弊工作重點(diǎn)，前三項(xiàng)均是反舞弊關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷和一般缺陷C.內(nèi)部控制缺陷只要發(fā)現(xiàn)，就應(yīng)立即整改D.內(nèi)部控制缺陷不會影響企業(yè)的經(jīng)營管理答案：A分析：內(nèi)部控制缺陷按本質(zhì)分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷；按嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；并非所有缺陷都要立即整改；缺陷會影響企業(yè)經(jīng)營管理。7.企業(yè)開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，但為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價(jià)的（）原則。A.獨(dú)立性B.客觀性C.全面性D.重要性答案：A分析：該規(guī)定體現(xiàn)了獨(dú)立性原則，保證評價(jià)的公正性和客觀性。8.下列各項(xiàng)中，屬于控制活動類指引的是（）。A.組織架構(gòu)B.發(fā)展戰(zhàn)略C.采購業(yè)務(wù)D.企業(yè)文化答案：C分析：采購業(yè)務(wù)屬于控制活動類指引，組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境類指引。9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A.投資核算B.投資收益分配C.投資風(fēng)險(xiǎn)評估D.投資決策答案：A分析：根據(jù)對被投資方影響程度合理確定投資核算政策并建立臺賬。10.企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有（）人以上，并與訂立合同的人員相分離。A.1B.2C.3D.4答案：B分析：談判人員至少應(yīng)有2人以上，以保證談判的公正性和客觀性。11.下列關(guān)于資金活動的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動的總稱B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃C.資金活動內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益D.企業(yè)可以隨意進(jìn)行資金拆借答案：D分析：企業(yè)不能隨意進(jìn)行資金拆借，需要遵循相關(guān)規(guī)定和內(nèi)部控制要求。12.企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（）。A.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大D.以上都是答案：D分析：以上三種情形下企業(yè)都不應(yīng)提供擔(dān)保。13.企業(yè)在工程項(xiàng)目招標(biāo)過程中，開標(biāo)應(yīng)在招標(biāo)文件確定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的（）進(jìn)行。A.同一時(shí)間B.之后一天C.之后兩天D.之后一周答案：A分析：開標(biāo)應(yīng)在提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間進(jìn)行。14.下列關(guān)于研究與開發(fā)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請B.企業(yè)可以不進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目的可行性研究C.企業(yè)研發(fā)過程中不需要進(jìn)行過程管理D.企業(yè)研發(fā)完成后不需要進(jìn)行驗(yàn)收答案：A分析：企業(yè)應(yīng)結(jié)合研發(fā)計(jì)劃提出立項(xiàng)申請；需要進(jìn)行可行性研究、過程管理和驗(yàn)收。15.企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中，對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行（）程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。A.預(yù)算調(diào)整B.采購申請C.合同簽訂D.驗(yàn)收答案：A分析：超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目需先進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號B.企業(yè)可以隨意處置固定資產(chǎn)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度答案：B分析：企業(yè)不能隨意處置固定資產(chǎn)，需要遵循相關(guān)規(guī)定和程序。17.企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，下列順序正確的是（）。A.銷售談判、合同審批、合同訂立、組織銷售、發(fā)貨B.合同審批、銷售談判、合同訂立、組織銷售、發(fā)貨C.銷售談判、合同訂立、合同審批、組織銷售、發(fā)貨D.合同訂立、銷售談判、合同審批、組織銷售、發(fā)貨答案：A分析：正確順序是銷售談判、合同審批、合同訂立、組織銷售、發(fā)貨。18.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的管理，保證會計(jì)資料（）。A.真實(shí)、完整B.美觀、整齊C.及時(shí)、準(zhǔn)確D.以上都不對答案：A分析：保證會計(jì)資料真實(shí)、完整是基本要求。19.下列關(guān)于內(nèi)部信息傳遞的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告的保管和保密工作B.企業(yè)可以隨意向外部提供內(nèi)部報(bào)告C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道答案：B分析：企業(yè)不能隨意向外部提供內(nèi)部報(bào)告，需要遵循保密等規(guī)定。20.企業(yè)在信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行（），確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。A.驗(yàn)收測試B.功能測試C.性能測試D.安全測試答案：A分析：應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收測試，確保系統(tǒng)符合開發(fā)需求。21.下列關(guān)于人力資源管理的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定年度人力資源需求計(jì)劃B.企業(yè)招聘員工時(shí)可以不進(jìn)行背景調(diào)查C.企業(yè)不需要對員工進(jìn)行培訓(xùn)D.企業(yè)可以隨意辭退員工答案：A分析：企業(yè)應(yīng)制定年度人力資源需求計(jì)劃；招聘需進(jìn)行背景調(diào)查，要對員工培訓(xùn)，不能隨意辭退員工。22.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，下列說法正確的是（）。A.內(nèi)部控制的成本越高越好B.只要實(shí)施內(nèi)部控制就會產(chǎn)生效益C.企業(yè)應(yīng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系D.內(nèi)部控制的效益可以不考慮成本答案：C分析：應(yīng)在保證有效性前提下，權(quán)衡成本與效益關(guān)系，并非成本越高越好，也不是不考慮成本只看效益。23.下列不屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境要素的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.企業(yè)文化D.組織架構(gòu)答案：B分析：風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制五要素之一，但不屬于內(nèi)部環(huán)境要素，內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、企業(yè)文化、內(nèi)部審計(jì)等。24.企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)時(shí)，對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向（）報(bào)告并審定。A.董事會B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.審計(jì)委員會答案：A分析：重大和重要缺陷整改方案應(yīng)向董事會報(bào)告并審定。25.企業(yè)在資金營運(yùn)過程中，應(yīng)當(dāng)定期組織召開資金調(diào)度會或資金安全檢查，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)采取措施妥善處理，避免資金（）。A.閑置B.沉淀C.挪用D.以上都是答案：D分析：要避免資金閑置、沉淀、挪用等情況。26.企業(yè)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，下列不屬于調(diào)查和評估內(nèi)容的是（）。A.擔(dān)保申請人的資信狀況B.擔(dān)保項(xiàng)目的可行性C.被擔(dān)保人的家庭情況D.擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度答案：C分析：被擔(dān)保人家庭情況不屬于資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容。27.企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大變更應(yīng)報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.董事會B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：A分析：重大變更應(yīng)報(bào)董事會批準(zhǔn)。28.企業(yè)在研究與開發(fā)過程中，對于核心研究人員的管理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)可以不與核心研究人員簽訂保密協(xié)議B.企業(yè)應(yīng)建立核心研究人員關(guān)鍵崗位輪換制度C.企業(yè)應(yīng)關(guān)注核心研究人員的思想動態(tài)D.企業(yè)應(yīng)激勵(lì)核心研究人員發(fā)揮創(chuàng)新能力答案：A分析：企業(yè)應(yīng)與核心研究人員簽訂保密協(xié)議。29.企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中，對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行（）決策和審批。A.集體B.個(gè)人C.部門D.供應(yīng)商答案：A分析：重要和技術(shù)性強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)集體決策和審批。30.企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中，對于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)（）批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。A.董事會B.經(jīng)理層C.相關(guān)部門D.以上都可以答案：D分析：根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)董事會、經(jīng)理層或相關(guān)部門批準(zhǔn)后處理。31.企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中，對于客戶信用管理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)可以不建立客戶信用檔案B.企業(yè)應(yīng)定期對客戶信用狀況進(jìn)行評估C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況調(diào)整信用政策D.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信用政策答案：A分析：企業(yè)應(yīng)建立客戶信用檔案。32.企業(yè)在會計(jì)系統(tǒng)控制中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對會計(jì)憑證的審核，下列不屬于審核內(nèi)容的是（）。A.憑證的真實(shí)性B.憑證的合法性C.憑證的美觀性D.憑證的完整性答案：C分析：憑證美觀性不屬于審核內(nèi)容，應(yīng)審核真實(shí)性、合法性、完整性等。33.企業(yè)在內(nèi)部信息傳遞過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息傳遞的（），確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地傳遞給相關(guān)人員。A.及時(shí)性B.準(zhǔn)確性C.安全性D.以上都是答案：D分析：要關(guān)注及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。34.企業(yè)在信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)過程中，應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)變更管理流程，對于重大變更，應(yīng)（）。A.由信息系統(tǒng)管理部門自行決定B.報(bào)經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實(shí)施C.由用戶部門決定D.不進(jìn)行變更答案：B分析：重大變更應(yīng)報(bào)董事會或其授權(quán)審批后實(shí)施。35.企業(yè)在人力資源管理中，對于員工的薪酬管理，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則，結(jié)合各職級、各崗位的職責(zé)要求和工作業(yè)績，合理確定薪酬水平。A.公平、公正、公開B.隨意制定C.只考慮業(yè)績D.只考慮職級答案：A分析：薪酬管理應(yīng)遵循公平、公正、公開原則。36.企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體不包括（）。A.董事會B.監(jiān)事會C.基層員工D.政府監(jiān)管部門答案：D分析：實(shí)施主體包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工，政府監(jiān)管部門不是實(shí)施主體。37.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，下列屬于定量方法的是（）。A.問卷調(diào)查B.專家咨詢C.概率分析D.頭腦風(fēng)暴答案：C分析：概率分析屬于定量方法，其他屬于定性方法。38.企業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)中，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，如果是設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)（）。A.立即整改B.分析原因，提出改進(jìn)方案，及時(shí)進(jìn)行整改C.觀察一段時(shí)間再決定是否整改D.不進(jìn)行整改答案：B分析：設(shè)計(jì)缺陷應(yīng)分析原因，提出方案及時(shí)整改。39.企業(yè)在資金籌集過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金需要量和資金成本等因素，合理確定（），選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式。A.籌資規(guī)模B.籌資時(shí)間C.籌資對象D.以上都是答案：A分析：應(yīng)合理確定籌資規(guī)模。40.企業(yè)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，對于擔(dān)保合同的訂立，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。A.平等、自愿、公平、誠實(shí)信用B.單方面有利C.隨意約定D.以上都不對答案：A分析：擔(dān)保合同訂立應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用原則。41.企業(yè)在工程項(xiàng)目管理中，對于工程價(jià)款結(jié)算，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行結(jié)算，防止（）。A.多付工程款B.少付工程款C.拖欠工程款D.以上都是答案：D分析：要防止多付、少付、拖欠工程款。42.企業(yè)在研究與開發(fā)過程中，對于研發(fā)成果的保護(hù)，應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑却胧乐寡邪l(fā)成果泄露。A.保密制度B.專利申請C.技術(shù)秘密保護(hù)D.以上都是答案：D分析：可采取保密制度、專利申請、技術(shù)秘密保護(hù)等措施。43.企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中，對于采購合同的管理，應(yīng)當(dāng)建立合同臺賬，對合同的訂立、履行、變更、終止等情況進(jìn)行（）。A.記錄B.分析C.監(jiān)督D.以上都是答案：D分析：要對合同情況進(jìn)行記錄、分析和監(jiān)督。44.企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中，對于固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇，一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的（）進(jìn)行審批。A.程序B.時(shí)間C.金額D.范圍答案：A分析：變更折舊方法需按規(guī)定程序?qū)徟?5.企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中，對于銷售退回，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售退回?zé)o需進(jìn)行審批B.銷售退