初級(jí)會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員培訓(xùn)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C。法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定，行政規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部委等制定。2.下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法答案：A。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式可將法分為成文法和不成文法；根本法和普通法是按法的內(nèi)容、效力和制定程序分類；實(shí)體法和程序法是按法的內(nèi)容分類；一般法和特別法是按法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯΨ诸悺?.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決B.按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決答案：A。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見(jiàn)作出。本題中形成兩種不同意見(jiàn)，屬于有多數(shù)意見(jiàn)，所以按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決。4.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A.對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服B.對(duì)工商局作出的罰款決定不服C.對(duì)財(cái)政局作出的吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)決定不服D.對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服答案：D。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。A、B、C選項(xiàng)屬于對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可申請(qǐng)行政復(fù)議。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同的是（）。A.試用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.無(wú)固定期限用工答案：B。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。試用期用工、固定期限用工、無(wú)固定期限用工都應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。6.方某工作已滿15年，2015年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡(jiǎn)稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。乙公司對(duì)方某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)符合法律規(guī)定的答復(fù)是（）。A.不可以補(bǔ)休年休假B.可補(bǔ)休5天年休假C.可補(bǔ)休10天年休假D.可補(bǔ)休15天年休假答案：B。職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15年，可享受年休假10天，上半年已休5天，下半年到乙公司可補(bǔ)休5天。7.工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）元。A.500B.220C.200D.110答案：C。因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。李某月工資1100元，20%為220元，扣除220元后剩余880元低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元，所以最多扣除1100900=200元。8.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：C。銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物屬于增值稅的征稅范圍；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.汽修廠修理汽車B.百貨商店銷售日用品C.建材商店銷售裝修材料D.電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)答案：D。A、B、C選項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍；電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。10.某餐飲公司2014年6月取得餐飲收入154萬(wàn)元，包間服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，茶水收入25萬(wàn)元；直接成本支出120萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.154×5%＝7.7萬(wàn)元B.（154+20）×5%＝8.7萬(wàn)元C.（154+20+25）×5%＝9.95萬(wàn)元D.（154+20+25120）×5%＝3.95萬(wàn)元答案：C。飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而收取的餐飲收入、包間服務(wù)費(fèi)、茶水收入等全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不得減除任何成本。所以該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（154+20+25）×5%=9.95萬(wàn)元。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國(guó)債利息收入答案：A。加班工資屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅；國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。12.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.1840B.1600C.2000D.4800答案：B。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。錢某取得收入10000元，超過(guò)4000元，應(yīng)納稅所得額=10000×（120%）=8000元，應(yīng)納稅額=8000×20%=1600元。13.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。A.18B.24C.25D.30答案：B。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=40×60%=24萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25萬(wàn)元，24萬(wàn)元＜25萬(wàn)元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是24萬(wàn)元。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.偶然所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：D。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率；偶然所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得按比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社B.公園自用的辦公用房C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂答案：A。宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。B、C、D選項(xiàng)均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個(gè)人承租居民住宅答案：B。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。選項(xiàng)A：土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)C：抵押時(shí)房屋權(quán)屬并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項(xiàng)D：承租房屋，房屋權(quán)屬未轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。企業(yè)受讓土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院答案：B。選項(xiàng)A：出租不動(dòng)產(chǎn)，未發(fā)生房地產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁企業(yè)，權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是稅法規(guī)定的城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村土地。19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是（）。A.載客汽車B.銀行運(yùn)鈔車C.機(jī)關(guān)公務(wù)車D.養(yǎng)殖漁船答案：D。捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。A、B、C選項(xiàng)都應(yīng)繳納車船稅。20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.土地使用證D.稅務(wù)登記證答案：D。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證，不包括稅務(wù)登記證，稅務(wù)登記證不征收印花稅。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。A.公民B.企業(yè)C.物D.非物質(zhì)財(cái)富答案：AB。法律關(guān)系的主體包括公民（自然人）、機(jī)構(gòu)和組織（法人）、國(guó)家、外國(guó)人和外國(guó)社會(huì)組織；物、非物質(zhì)財(cái)富屬于法律關(guān)系的客體。2.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD。法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益；法的特征包括：法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。3.下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（）。A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟答案：AB。仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式；行政復(fù)議和行政訴訟適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有（）。A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)D.仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系答案：BCD。仲裁委員會(huì)是民間性的組織，不是行政機(jī)關(guān)，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系，仲裁委員會(huì)之間也沒(méi)有隸屬關(guān)系。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有（）。A.勞動(dòng)合同期滿B.用人單位決定提前解散C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)D.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡答案：ABCD。勞動(dòng)合同終止的情形包括：勞動(dòng)合同期滿的；勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的；勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭(zhēng)議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有（）。A.確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議B.工傷醫(yī)療費(fèi)爭(zhēng)議C.勞動(dòng)保護(hù)條件爭(zhēng)議D.社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議答案：ABCD。勞動(dòng)爭(zhēng)議的范圍主要指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭(zhēng)議：（1）因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議；（2）因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議；（3）因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議；（4）因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭(zhēng)議；（5）因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)議；（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C.俱樂(lè)部出租體育比賽場(chǎng)地D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)答案：ABCD。以上選項(xiàng)均屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的范圍。美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地、俱樂(lè)部出租體育比賽場(chǎng)地屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃；房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)屬于土地租賃；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.年所得12萬(wàn)元以上的B.從中國(guó)境外取得所得的C.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的答案：ABCD。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)答案：ABC。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人答案：ABC。產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人。11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)交換C.房屋贈(zèng)與D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓答案：AD。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)；房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的答案：ABC。符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)B.擁有土地使用權(quán)的私營(yíng)企業(yè)C.使用土地的外商投資企業(yè)D.使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)答案：ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位。14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)B.無(wú)軌電車C.武警專用車輛D.遠(yuǎn)洋貨船答案：AC。在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛、武警專用的車船免征車船稅；無(wú)軌電車、遠(yuǎn)洋貨船應(yīng)繳納車船稅。15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.融資租賃合同答案：ABC。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同；融資租賃合同按“借款合同”稅目征收印花稅。判斷題1.人民法院審理行政案件，可以對(duì)雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。（）答案：錯(cuò)誤。人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解，但行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。2.用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。（）答案：正確。這是《勞動(dòng)合同法》的明確規(guī)定，目的是保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。3.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。（）答案：正確。符合營(yíng)業(yè)稅關(guān)于退款后營(yíng)業(yè)額處理的規(guī)定。4.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）答案：正確。這是個(gè)人所得稅關(guān)于承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅規(guī)定。5.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。6.納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）答案：正確。以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。7.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）答案：正確。這是房產(chǎn)稅關(guān)于房產(chǎn)原值確定的規(guī)定。8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。9.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯(cuò)誤。資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。（2）稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.出售設(shè)備收入20萬(wàn)元B.銷售商品收入5000萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元答案：D。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，所以從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元屬于免稅收入。A、B、C選項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入。2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.環(huán)保罰款50萬(wàn)元B.贊助支出30萬(wàn)元C.稅收滯納金5萬(wàn)元D.被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元答案：ABCD。稅收滯納金、贊助支出、被沒(méi)收財(cái)物的損失、環(huán)保罰款均不得在企業(yè)所得稅前扣除。3.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A.1720萬(wàn)元B.1585萬(wàn)元C.1805萬(wàn)元D.1820萬(wàn)元答案：D。應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。本題中收入總額=5000+20+300+80=5400萬(wàn)元，免稅收入80萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除3500萬(wàn)元，不得扣除的項(xiàng)目（5+30+10+50）=95萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=5400803500+95=1820萬(wàn)元。（二）2014年下半年，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的甲公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí)：（1）9月5日，已累計(jì)工作6年且本年度從未請(qǐng)假的楊某向公司提出年休假申請(qǐng)。（2）因工作需要，公司安排范某在國(guó)慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。（3）10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個(gè)月。（4）11月10日，公司通過(guò)口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個(gè)月；12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動(dòng)合同，便通知鄭某終止用工。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.楊某可依法享受的最長(zhǎng)年休假期限是（）。A.15天B.5天C.20天D.10天答案：B。職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。楊某累計(jì)工作6年，可享受年休假5天。2.甲公司向范某支付國(guó)慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資答案：CD。用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資，不能安排補(bǔ)休；用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。范某日工資為200元，國(guó)慶期間加班4天，其中法定休假日3天，休息日1天。若事后未安排補(bǔ)休，加班工資=200×3×300%+200×1×200%=2200元；若事后安排補(bǔ)休周末休息日，加班工資=200×3×300%=1800元。3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間的工資答案：D。職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，B、C選項(xiàng)錯(cuò)誤。職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付，所以甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間的工資，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，D選項(xiàng)正確。4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同C.甲公司可以隨時(shí)通知鄭某終止用工D.甲公司與鄭某可以約定試用期答案：ABC。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議，A選項(xiàng)正確；從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同，B選項(xiàng)正確；非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工，C選項(xiàng)正確；非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。（三）甲企業(yè)為增值稅