×××學(xué)院專業(yè)年度第學(xué)期《財(cái)務(wù)管理》課程課堂教學(xué)方案課程名稱《財(cái)務(wù)管理》課程性質(zhì)考試教學(xué)地點(diǎn)×××總學(xué)時(shí)數(shù)64（48）教學(xué)周數(shù)16總授課第幾次×××是否用多媒體是授課教師×××理論知識(shí)或?qū)崉?wù)操作理論知識(shí)與實(shí)務(wù)操作授課項(xiàng)目 學(xué)習(xí)任務(wù)§項(xiàng)目五營(yíng)運(yùn)資金管理任務(wù)5.1現(xiàn)金管理課時(shí)2教學(xué)目的與要求要求：（1）了解營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理原則與基本要求；（2）理解和掌握現(xiàn)金管理的內(nèi)容與目標(biāo)、現(xiàn)金持有的動(dòng)機(jī)與成本；（3）理解和掌握最佳現(xiàn)金持有量的確定方法；（4）熟悉和掌握現(xiàn)金日常收支管理方法。難點(diǎn)與重點(diǎn)難點(diǎn)與重點(diǎn)：現(xiàn)金管理的內(nèi)容與目標(biāo)，現(xiàn)金持有的動(dòng)機(jī)與成本；最佳現(xiàn)金持有量的確定方法。教學(xué)方法（形式）講授、討論與案例相結(jié)合 授課具體內(nèi)容、過(guò)程及課時(shí)分配：§項(xiàng)目5營(yíng)運(yùn)資金管理學(xué)習(xí)目標(biāo)（見教材）：（1）知識(shí)目標(biāo)；（2）能力目標(biāo)5’§任務(wù)5.1現(xiàn)金管理【任務(wù)引入】（見教材）：由現(xiàn)金管理案例引入？2’【知識(shí)準(zhǔn)備】---講授新課75’營(yíng)運(yùn)資金認(rèn)知二、現(xiàn)金管理的內(nèi)容與目標(biāo)三、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)與成本四、最佳現(xiàn)金持有量的確定五、現(xiàn)金的日常管理【任務(wù)解析】3’【同步快速測(cè)試】（見教材P××頁(yè)）3’【課堂小結(jié)】2’課堂練習(xí)或作業(yè)布置作業(yè)布置：任務(wù)5.1（配套教輔教材P×××）教學(xué)體會(huì)或建議（授課后填寫）課程教學(xué)講義任務(wù)5.1現(xiàn)金管理一、營(yíng)運(yùn)資金認(rèn)知（一）營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)1、營(yíng)運(yùn)資金的含義營(yíng)運(yùn)資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資有廣義和狹義之分，營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。（1）流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年（含1年，下同）以內(nèi)的或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。（2）流動(dòng)負(fù)債（currentliabilities）。流動(dòng)負(fù)債是指需要在1年以內(nèi)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。2.營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)（1）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。（2）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有動(dòng)態(tài)性和易變現(xiàn)性。（3）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性。（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有動(dòng)態(tài)性。（5）營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性。（三）營(yíng)運(yùn)資金的管理原則與基本要求1.營(yíng)運(yùn)資金管理的原則（1）認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。（2）在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，節(jié)約使用營(yíng)運(yùn)資金。（3）加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。（4）合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力。2.營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的控制要求（1）考慮償債風(fēng)險(xiǎn)。（2）考慮收益要求。（3）考慮成本約束。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)容與目標(biāo)（一）現(xiàn)金管理的內(nèi)容1.編制現(xiàn)金預(yù)算，估計(jì)現(xiàn)金需求2.確定最佳的現(xiàn)金持有量3.對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制（二）現(xiàn)金管理目標(biāo)現(xiàn)金管理目標(biāo)：?現(xiàn)金的持有量能夠滿足企業(yè)各種業(yè)務(wù)往來(lái)的需要；?將閑置資金減少到最低限度。三、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)和成本（一）企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)1.交易動(dòng)機(jī)2.預(yù)防動(dòng)機(jī)3.投機(jī)動(dòng)機(jī)（二）企業(yè)持有現(xiàn)金的成本1.機(jī)會(huì)成本2.轉(zhuǎn)換成本3.管理成本4.短缺成本四、最佳現(xiàn)金持有量的確定最佳現(xiàn)金持有量是指使持有現(xiàn)金發(fā)生的總成本最少的一個(gè)現(xiàn)金持有量。（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式是指從現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度一般以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期或現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率來(lái)衡量。所謂現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指從現(xiàn)金購(gòu)買原材料開始，到銷售產(chǎn)品并最終收回現(xiàn)金的整個(gè)過(guò)程所花費(fèi)的時(shí)間。存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期收到材料支付貨款出售產(chǎn)品收到貨款圖5-1現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期圖現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝360（天）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【業(yè)務(wù)實(shí)例5-1】最佳現(xiàn)金持有量確定（二）成本分析模式成本分析模式是指根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。運(yùn)用成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量時(shí)，只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及短缺成本。成總成本線本機(jī)會(huì)成本線管理成本短缺成本線圖5-2最隹現(xiàn)金持有量圖現(xiàn)金持有量【業(yè)務(wù)實(shí)例5-2】最佳現(xiàn)金持有量確定（三）存貨模式存貨模式是將存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型原理用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量，其著眼點(diǎn)也是如何使現(xiàn)金相關(guān)成本最低。最佳現(xiàn)金持有量Q＝最隹轉(zhuǎn)換次數(shù)＝T/Q＝最低總成本（TC）＝【業(yè)務(wù)實(shí)例5-3】最佳現(xiàn)金持有量確定四、現(xiàn)金的日常管理（一）現(xiàn)金收入的管理盡快收回現(xiàn)金收入可采取以下方法：u折扣、折讓激勵(lì)法；v.郵政信箱法；w銀行業(yè)務(wù)集中法；x大額款項(xiàng)專人處理法；y其他方法。（二）現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出管理與現(xiàn)金收入管理相反，盡可能地延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間是控制企業(yè)現(xiàn)金持有量最簡(jiǎn)便的方法。企業(yè)通常延期支付賬款的方法主要有：u推遲支付應(yīng)付賬款法；v匯票付款法；w合理利