稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題及答案1.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.10萬元B.12.5萬元C.15萬元D.20萬元（答案：B）2.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率（答案：B）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的貨物是（）。A.圖書B.糧食C.電視機(jī)D.自來水（答案：C）4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.電動(dòng)自行車C.食用鹽D.汽車輪胎（答案：A）5.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.15.6萬元C.18.2萬元D.20.8萬元（答案：B）6.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是（）。A.稅收法定原則要求稅收要素必須由法律明確規(guī)定B.稅收法定原則允許行政法規(guī)規(guī)定稅收要素C.稅收法定原則僅適用于中央稅D.稅收法定原則不適用于地方稅（答案：A）7.某納稅人2023年3月取得不含稅收入5000元，適用3%的征收率計(jì)算增值稅，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.100元B.150元C.200元D.250元（答案：B）8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）。A.稅收加成B.稅收抵免C.稅收懲罰D.稅收滯納金（答案：B）9.某企業(yè)2022年虧損20萬元，2023年盈利30萬元，則2023年應(yīng)納稅所得額為（）。A.30萬元B.20萬元C.10萬元D.0萬元（答案：C）10.下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.增值稅起征點(diǎn)適用于一般納稅人B.增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)人C.增值稅起征點(diǎn)適用于所有納稅人D.增值稅起征點(diǎn)由國務(wù)院規(guī)定（答案：B）11.某企業(yè)2023年2月銷售貨物取得不含稅收入80萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.4萬元B.1.4萬元C.10.4萬元D.12萬元（答案：A）12.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅（答案：C）13.某納稅人2023年1月取得租金收入2萬元，適用20%的財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元（答案：C）14.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法適用于所有稅種B.稅收征管法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)C.稅收征管法僅適用于中央稅D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)（答案：C）15.某企業(yè)2023年4月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.7.5萬元B.8.25萬元C.9.38萬元D.10.5萬元（答案：C）16.下列屬于行為稅的是（）。A.車船稅B.契稅C.印花稅D.資源稅（答案：C）17.某納稅人2023年5月取得勞務(wù)報(bào)酬所得3萬元，適用20%的預(yù)扣率，則其預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）。A.4800元B.5200元C.6000元D.7200元（答案：A）18.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施適用于所有納稅人B.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)C.稅收保全措施可以凍結(jié)納稅人的所有財(cái)產(chǎn)D.稅收保全措施不需要通知納稅人（答案：B）19.某企業(yè)2023年6月銷售貨物取得不含稅收入120萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.9萬元B.1.5萬元C.10.5萬元D.15萬元（答案：A）20.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅（答案：B）21.某納稅人2023年7月取得稿酬所得2萬元，適用20%的稅率并減按70%計(jì)算，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2240元B.2800元C.3200元D.4000元（答案：A）22.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于拒不繳納稅款的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以拍賣納稅人的商品C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)（答案：C）23.某企業(yè)2023年8月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.15萬元B.16.67萬元C.18.75萬元D.20萬元（答案：B）24.下列屬于地方稅的是（）。A.車輛購置稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.海關(guān)代征的增值稅D.證券交易印花稅（答案：B）25.某納稅人2023年9月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1.5萬元，適用20%的稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2400元B.3000元C.3600元D.4500元（答案：A）26.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于所有債權(quán)B.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)D.稅收優(yōu)先于行政罰款（答案：B）27.某企業(yè)2023年10月銷售貨物取得不含稅收入200萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1萬元B.1.5萬元C.25萬元D.26萬元（答案：A）28.下列屬于共享稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅（答案：A）29.某納稅人2023年11月取得利息、股息、紅利所得2萬元，適用20%的稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元（答案：C）30.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)B.納稅申報(bào)必須采用書面形式C.納稅申報(bào)可以延期D.納稅申報(bào)是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)（答案：B）31.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元，關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.12萬元B.13.8萬元C.15.65萬元D.18萬元（答案：C）32.下列屬于從量稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅（部分）C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅（答案：B）33.某納稅人2024年1月取得偶然所得1萬元，適用20%的稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元（答案：B）34.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.稅收滯納金按日加收滯納稅款的萬分之五B.稅收滯納金按日加收滯納稅款的千分之五C.稅收滯納金按月加收滯納稅款的萬分之五D.稅收滯納金按月加收滯納稅款的千分之五（答案：A）35.某企業(yè)2024年2月銷售貨物取得不含稅收入150萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.5萬元B.2.1萬元C.3萬元D.5萬元（答案：A）36.下列屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅（答案：C）37.某納稅人2024年3月取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5萬元，適用20%的稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.5000元B.8000元C.1萬元D.1.2萬元（答案：C）38.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)B.稅務(wù)檢查必須出示證件C.稅務(wù)檢查可以隨意進(jìn)入納稅人的住所D.稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)保守納稅人的秘密（答案：C）39.某企業(yè)2024年4月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬元，關(guān)稅稅率為14%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.6萬元B.7.44萬元C.8.4萬元D.9.6萬元（答案：B）40.下列屬于間接稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅（答案：C）41.某納稅人2024年5月取得經(jīng)營所得10萬元，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.1.5萬元B.2萬元C.2.5萬元D.3萬元（答案：B）42.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議必須先繳納稅款B.稅務(wù)行政復(fù)議可以口頭申請C.稅務(wù)行政復(fù)議必須書面申請D.稅務(wù)行政復(fù)議不需要提供證據(jù)（答案：B）43.某企業(yè)2024年6月銷售貨物取得不含稅收入180萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.8萬元B.1.4萬元C.2萬元D.4萬元（答案：A）44.下列屬于稅收橫向公平的是（）。A.收入相同的納稅人繳納相同的稅款B.收入不同的納稅人繳納不同的稅款C.高收入者多繳稅D.低收入者少繳稅（答案：A）45.某納稅人2024年7月取得綜合所得8萬元，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.0.84萬元B.1.2萬元C.1.6萬元D.2萬元（答案：A）46.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟由被告承擔(dān)舉證責(zé)任B.稅務(wù)行政訴訟可以調(diào)解C.稅務(wù)行政訴訟由法院管轄D.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)（答案：B）47.某企業(yè)2024年8月進(jìn)口一批珠寶玉石，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.4萬元B.4.8萬元C.5.33萬元D.6萬元（答案：C）48.下列屬于稅收縱向公平的是（）。A.收入相同的納稅人繳納相同的稅款B.收入不同的納稅人繳納不同的稅款C.所有納稅人繳納相同的稅款