非營利機構(gòu)項目資金管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范本機構(gòu)項目資金的管理，提高資金使用效益，保障項目目標的順利實現(xiàn)，確保資金安全、透明、合規(guī)運作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及本機構(gòu)章程，特制定本辦法。第二條定義本辦法所稱項目資金，是指本機構(gòu)為實施特定公益項目所籌集、獲得并專門用于該項目的各類資金，包括但不限于政府資助、社會捐贈、企業(yè)贊助、公益創(chuàng)投、利息收入及其他合法收入。第三條適用范圍本辦法適用于本機構(gòu)所有立項項目的資金籌集、預算、分配、使用、核算、監(jiān)督、審計及評估等管理活動。機構(gòu)內(nèi)各部門、項目執(zhí)行團隊及相關(guān)人員均須遵守本辦法規(guī)定。第四條基本原則項目資金管理應遵循以下原則：（一）依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。（二）?？顚Ｓ迷瓌t：項目資金應嚴格按照批準的項目預算和用途使用，不得挪作他用。（三）預算控制原則：項目資金的收支必須以經(jīng)過批準的項目預算為依據(jù)。（四）公開透明原則：項目資金的籌集、使用情況應按照規(guī)定進行記錄、報告，并適時向捐贈人、監(jiān)管機構(gòu)及社會公眾公開，接受監(jiān)督。（五）安全高效原則：建立健全內(nèi)部控制機制，確保資金安全，力求資金使用效益最大化。第二章項目資金的籌集與確認第五條資金籌集項目資金的籌集應符合本機構(gòu)的使命和宗旨，遵循自愿、無償、公開的原則。籌資過程中，應明確告知捐贈人資金的預期用途、項目周期及可能產(chǎn)生的社會效果。第六條資金確認與到賬（一）收到項目資金時，財務部門應及時與捐贈方或資助方進行核對，確認資金金額、指定用途、使用期限及附加條件（如有）。（二）所有項目資金均須通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式匯入本機構(gòu)指定的專用銀行賬戶，嚴禁以個人名義接收或存放項目資金。（三）財務部門應在資金到賬后及時開具合法的捐贈票據(jù)或收款憑證，并進行相應的會計處理，建立項目資金臺賬。第三章項目預算管理第七條預算編制（一）項目立項后，項目執(zhí)行團隊應根據(jù)項目活動計劃和目標，遵循真實、準確、完整、經(jīng)濟的原則，編制詳細的項目預算。（二）項目預算應列明各項支出的具體內(nèi)容、測算依據(jù)、數(shù)量、單價和總金額。預算科目應符合本機構(gòu)財務核算要求及資助方的相關(guān)規(guī)定。（三）對于跨年度的項目，應按年度分解編制預算。第八條預算審批（一）項目預算由項目執(zhí)行團隊負責人審核后，提交機構(gòu)財務部門復核其合規(guī)性、合理性及完整性。（二）復核通過的項目預算，按照機構(gòu)內(nèi)部審批權(quán)限逐級報批。重大項目或金額較大的預算，須提交機構(gòu)決策層（如理事會或其授權(quán)的專門委員會）審議批準。（三）預算一經(jīng)批準，即作為項目資金使用和控制的依據(jù)，一般不予調(diào)整。第九條預算調(diào)整（一）因客觀情況發(fā)生重大變化導致原預算無法執(zhí)行或確需調(diào)整時，項目執(zhí)行團隊應提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對項目實施的影響。（二）預算調(diào)整申請的審批程序參照原預算審批程序執(zhí)行。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。第四章項目資金支出管理第十條支出原則項目資金支出應嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀律和本機構(gòu)財務管理制度，符合批準的項目預算和項目活動范圍，堅持勤儉節(jié)約、注重實效。第十一條支出審批（一）項目資金支出實行分級審批制度。機構(gòu)應根據(jù)支出金額和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批權(quán)限和審批流程。（二）各項支出須由經(jīng)辦人提供合法、合規(guī)、真實、完整的原始憑證（如發(fā)票、合同、驗收報告等），并按照審批流程報經(jīng)相關(guān)負責人審批后，方可辦理支付。（三）對于大額支出、對外合作支出、采購支出等，應簽訂正式合同，并嚴格履行合同審批程序。第十二條支出范圍項目資金支出主要包括：（一）人員費用：指為實施項目而發(fā)生的人員薪酬、津貼、差旅費、培訓費等，但須符合機構(gòu)薪酬政策及相關(guān)規(guī)定。（二）活動費用：指項目實施過程中發(fā)生的會議費、培訓費、物料費、場地租賃費、交通費、宣傳費等。（三）服務采購費：指為完成項目目標而委托外部單位或個人提供服務所支付的費用。（四）設(shè)備與物資購置費：指為實施項目所需的小型設(shè)備、工具、材料等購置費用，應建立相應的資產(chǎn)管理制度。（五）其他與項目直接相關(guān)的、且符合預算規(guī)定的費用。（六）嚴禁列支與項目無關(guān)的費用，如罰款、捐贈、贊助等（除非項目本身目的即為捐贈或贊助）。第十三條支付方式項目資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，優(yōu)先采用對公支付。確需使用現(xiàn)金支付的，應符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定和機構(gòu)財務制度。第五章項目資金核算與報告第十四條會計核算（一）財務部門應按照《民間非營利組織會計制度》及本機構(gòu)會計核算辦法，對項目資金進行單獨核算，確保?？顚Ｓ?，清晰反映各項目的收支情況。（二）會計科目設(shè)置應能滿足項目管理的需要，便于準確歸集項目成本和費用。第十五條資金報告（一）項目執(zhí)行團隊應定期（如每月或每季度）向財務部門提供項目進展情況及資金使用情況，財務部門應定期編制項目資金收支明細表。（二）財務部門應按照資助方要求、機構(gòu)內(nèi)部管理需要及信息公開規(guī)定，定期（如季度、半年度、年度）編制項目財務報告，報送相關(guān)部門和負責人。（三）項目終結(jié)時，應編制項目決算報告，全面反映項目資金的籌集、使用、結(jié)余及項目目標的完成情況。第十六條信息公開（一）按照相關(guān)法律法規(guī)及捐贈協(xié)議約定，及時、準確、完整地向捐贈人、資助方反饋項目資金使用情況。（二）積極履行信息公開義務，通過機構(gòu)官方網(wǎng)站、年報等渠道，向社會公眾公開項目資金的主要收支情況，接受社會監(jiān)督。第六章項目資金監(jiān)督與審計第十七條內(nèi)部監(jiān)督（一）機構(gòu)財務部門負責對項目資金的日常管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金使用符合預算和規(guī)定。（二）機構(gòu)內(nèi)部審計部門（或指定人員）應定期或不定期對項目資金管理情況進行內(nèi)部審計，重點檢查預算執(zhí)行、支出合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性等。（三）項目執(zhí)行團隊應主動接受財務部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督與檢查，積極配合提供相關(guān)資料。第十八條外部監(jiān)督（一）自覺接受財政、稅務、民政等政府監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。（二）對于資助方要求或機構(gòu)認為必要的項目，應聘請獨立的會計師事務所進行外部審計，并將審計結(jié)果報送相關(guān)方。（三）暢通社會監(jiān)督渠道，認真對待并及時回應社會各界對項目資金使用的疑問和投訴。第七章項目剩余資金與終止清算第十九條項目剩余資金項目完成或終止后，如有剩余資金，應按照以下原則處理：（一）遵守捐贈協(xié)議或資助合同的明確約定。（二）如無明確約定，應按照機構(gòu)章程規(guī)定，用于與原項目宗旨相似的其他公益項目，并履行相應的決策程序。嚴禁用于分配或挪作非公益用途。第二十條項目終止與清算項目因故提前終止的，項目執(zhí)行團隊應配合財務部門做好項目資金的清算工作，編制清算報告，說明資金使用情況、剩余資金處理方案等，按審批程序報批后執(zhí)行。第八章附則第二十一條責任追究對于違反本辦法規(guī)定，造成項目資金損失、浪