稅收基礎(chǔ)考試試題及答案

一、單項選擇題1.稅收“三性”的核心是（）A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.有償性答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）A.7%B.10%C.11%D.13%答案：C4.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D.雙方約定的任一時間答案：C5.下列項目中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項費(fèi)用答案：D6.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C7.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.房產(chǎn)稅按（）征收，分期繳納。A.年B.季C.月D.旬答案：A9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際擁有的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積答案：A10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A二、多項選擇題1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會職能答案：ABC2.下列屬于稅收制度基本要素的有（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABC3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABC4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.鞭炮、焰火D.小汽車答案：ABCD5.下列項目中，免征營業(yè)稅的有（）A.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)B.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動的門票收入答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.香港、澳門、臺灣同胞答案：ABCD8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABCD9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD10.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：ABCD三、判斷題1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：對2.征稅對象是稅收制度的核心要素，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（）答案：對3.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯（銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）4.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，實行單一環(huán)節(jié)征收。（）答案：對5.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）答案：對6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯（應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，和會計利潤有差異）7.個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）答案：錯（居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)）8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）答案：錯（房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種情況）9.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。（）答案：對10.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：對四、簡答題1.簡述稅收的概念及特征。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性“三性”特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配。無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等。2.簡述增值稅的類型及我國目前實行的增值稅類型。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種類型。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅；收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的已征增值稅；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅。我國目前實行的是消費(fèi)型增值稅，這樣更有利于企業(yè)更新設(shè)備，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，同時也符合國際通行做法。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目主要包括收入類調(diào)整項目和扣除類調(diào)整項目。收入類調(diào)整項目如國債利息收入免稅，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額；接受捐贈收入等未計入應(yīng)稅收入的要調(diào)增?？鄢愓{(diào)整項目，像超過稅法規(guī)定比例的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出需調(diào)增；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定限額扣除，超限額部分調(diào)增；稅收滯納金、罰款等不允許稅前扣除需調(diào)增等。4.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。不同的應(yīng)稅所得項目適用不同的稅率和計稅方法，工資、薪金等綜合所得適用綜合稅率，經(jīng)營所得適用經(jīng)營所得稅率，其他所得按規(guī)定稅率計稅。五、討論題1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型，對企業(yè)影響深遠(yuǎn)。從短期看，允許企業(yè)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，直接減少企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金壓力，尤其是對固定資產(chǎn)投資大的企業(yè)，如制造業(yè)等，能減輕投資成本。從長期看，刺激企業(yè)加大設(shè)備更新和技術(shù)改造投入，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，推動企業(yè)向技術(shù)密集型和資本密集型轉(zhuǎn)變，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面的作用。消費(fèi)稅通過對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅來發(fā)揮作用。在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為上，對一些不利于健康、環(huán)境的消費(fèi)品如煙酒、鞭炮等征稅，提高其價格，抑制消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者樹立正確消費(fèi)觀念。對奢侈品征稅，調(diào)節(jié)高消費(fèi)行為。在調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面，通過稅收政策導(dǎo)向，對鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品低稅或免稅，如對環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品；對限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品高稅，促使資源從高稅產(chǎn)業(yè)向低稅產(chǎn)業(yè)流動，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)朝著綠色、可持續(xù)方向發(fā)展。3.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展意義重大。稅收減免優(yōu)惠直接降低企業(yè)稅負(fù)成本，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)資金積累能力，使企業(yè)有更多資金投入研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等。如對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大科技研發(fā)，提升創(chuàng)新能力，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。加速折舊等優(yōu)惠政策，加快企業(yè)固定資產(chǎn)更新，提高生產(chǎn)效率。稅收優(yōu)惠還引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)投資，如對西部大開發(fā)地區(qū)企業(yè)的優(yōu)惠，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略布局調(diào)整和可持續(xù)發(fā)展。4.探討如何加強(qiáng)稅收征管以保障國家稅收收入。加強(qiáng)稅收征管可從多方面著手。首先，完善稅收法律法規(guī)，明確稅收征管程序和標(biāo)準(zhǔn)