2025年醫(yī)院負債管理制度一、總則1.目的為了加強醫(yī)院負債管理，規(guī)范負債行為，有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險，保障醫(yī)院的財務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院的所有負債管理活動，包括但不限于銀行借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、其他應(yīng)付款等各類負債的形成、使用、償還等環(huán)節(jié)。3.管理原則（1）合法性原則：醫(yī)院的負債行為必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，嚴禁違規(guī)舉債。（2）合理性原則：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)發(fā)展需要、償債能力和財務(wù)狀況，合理確定負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度負債。（3）效益性原則：醫(yī)院負債資金的使用應(yīng)注重效益，確保資金用于醫(yī)院的重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域，提高資金使用效率。（4）風(fēng)險可控原則：醫(yī)院應(yīng)建立健全負債風(fēng)險預(yù)警機制，加強對負債風(fēng)險的監(jiān)測和評估，及時采取有效措施防范和化解風(fēng)險。二、負債分類與管理職責(zé)1.負債分類（1）銀行借款：指醫(yī)院向銀行等金融機構(gòu)借入的資金，包括短期借款和長期借款。（2）應(yīng)付賬款：指醫(yī)院因購買藥品、衛(wèi)生材料、設(shè)備等物資或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。（3）預(yù)收醫(yī)療款：指醫(yī)院預(yù)收住院病人、門診病人等的醫(yī)療費用。（4）其他應(yīng)付款：指醫(yī)院除應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等。2.管理職責(zé)（1）財務(wù)部門-負責(zé)制定醫(yī)院負債管理制度和流程，組織實施負債管理工作。-對醫(yī)院的負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、成本等進行分析和預(yù)測，提出合理的負債管理建議。-負責(zé)辦理銀行借款等融資業(yè)務(wù)的申請、審批、簽約等手續(xù)，監(jiān)督借款資金的使用和償還情況。-負責(zé)應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、其他應(yīng)付款等往來款項的核算和管理，定期進行對賬和清理。-建立健全負債臺賬，及時記錄負債的發(fā)生、償還等情況，定期向醫(yī)院管理層報告負債管理情況。（2）采購部門-負責(zé)采購業(yè)務(wù)的管理，嚴格按照醫(yī)院的采購計劃和審批程序進行采購，確保采購合同的簽訂和執(zhí)行符合規(guī)定。-及時與供應(yīng)商進行對賬，確保應(yīng)付賬款的準確性和真實性。-配合財務(wù)部門做好應(yīng)付賬款的支付工作，合理安排資金支付時間。（3）醫(yī)務(wù)部門-負責(zé)醫(yī)療服務(wù)的管理，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，確保預(yù)收醫(yī)療款的收取和使用符合規(guī)定。-協(xié)助財務(wù)部門做好預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算工作，及時處理病人的退費等問題。（4）審計部門-負責(zé)對醫(yī)院的負債管理情況進行審計監(jiān)督，檢查負債管理制度的執(zhí)行情況和負債資金的使用效益。-對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。三、銀行借款管理1.借款申請（1）醫(yī)院因業(yè)務(wù)發(fā)展需要進行銀行借款時，由財務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院的年度預(yù)算和資金需求情況，提出借款申請。（2）借款申請應(yīng)包括借款金額、借款用途、借款期限、還款方式、借款利率等內(nèi)容，并附相關(guān)的可行性研究報告和還款計劃。（3）借款申請經(jīng)醫(yī)院管理層審核同意后，報上級主管部門審批。2.借款審批（1）上級主管部門對醫(yī)院的借款申請進行審批，重點審查借款的必要性、可行性和還款能力等。（2）經(jīng)上級主管部門審批同意后，醫(yī)院方可與銀行等金融機構(gòu)進行借款洽談和簽約。3.借款簽約（1）醫(yī)院應(yīng)選擇信譽良好、實力雄厚的金融機構(gòu)進行借款，并與金融機構(gòu)簽訂正式的借款合同。（2）借款合同應(yīng)明確借款金額、借款用途、借款期限、還款方式、借款利率、違約責(zé)任等條款，確保雙方的權(quán)利和義務(wù)明確。（3）借款合同簽訂后，醫(yī)院應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。4.借款使用（1）醫(yī)院應(yīng)嚴格按照借款合同約定的用途使用借款資金，不得挪作他用。（2）財務(wù)部門應(yīng)加強對借款資金使用情況的監(jiān)督和管理，定期對借款資金的使用情況進行檢查和分析。（3）如因特殊情況需要變更借款用途，醫(yī)院應(yīng)提前向金融機構(gòu)提出申請，并經(jīng)金融機構(gòu)同意后方可變更。5.借款償還（1）醫(yī)院應(yīng)按照借款合同約定的還款方式和還款期限按時償還借款本息。（2）財務(wù)部門應(yīng)提前做好還款資金的準備工作，確保還款資金的足額到位。（3）如因特殊情況不能按時償還借款本息，醫(yī)院應(yīng)及時與金融機構(gòu)協(xié)商，申請展期或調(diào)整還款計劃，并按照金融機構(gòu)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。四、應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款的形成（1）采購部門在采購物資或接受勞務(wù)供應(yīng)時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并明確付款方式、付款期限等條款。（2）物資驗收入庫或勞務(wù)服務(wù)完成后，采購部門應(yīng)及時將發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證送交財務(wù)部門進行審核。（3）財務(wù)部門對采購憑證進行審核，確認無誤后，按照合同約定的付款方式和付款期限進行賬務(wù)處理，形成應(yīng)付賬款。2.應(yīng)付賬款的核算（1）財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目，對醫(yī)院的應(yīng)付賬款進行明細核算。（2）應(yīng)付賬款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的金額進行記賬。（3）財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行清理和核對，確保應(yīng)付賬款的準確性和真實性。3.應(yīng)付賬款的支付（1）采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同的約定，及時向財務(wù)部門提出付款申請，并提供相關(guān)的付款憑證。（2）財務(wù)部門對付款申請進行審核，審核內(nèi)容包括采購合同、發(fā)票、驗收單等憑證的真實性、合法性和完整性，以及付款金額、付款時間等是否符合合同約定。（3）經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款流程進行付款。付款方式可以采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式。（4）在支付應(yīng)付賬款時，財務(wù)部門應(yīng)注意合理安排資金，避免因資金緊張而影響醫(yī)院的正常運營。4.應(yīng)付賬款的對賬（1）財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行對賬，對賬周期一般為每月或每季度。（2）對賬內(nèi)容包括應(yīng)付賬款的余額、發(fā)生額、付款情況等。對賬方式可以采用函證、電話、現(xiàn)場核對等方式。（3）如發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款存在差異，財務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商進行溝通和協(xié)商，查明原因并進行調(diào)整。五、預(yù)收醫(yī)療款管理1.預(yù)收醫(yī)療款的收?。?）醫(yī)院在為病人提供醫(yī)療服務(wù)前，應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準向病人收取預(yù)收醫(yī)療款。（2）預(yù)收醫(yī)療款的收取方式可以采用現(xiàn)金、銀行卡、微信、支付寶等方式。（3）收費人員在收取預(yù)收醫(yī)療款時，應(yīng)開具正規(guī)的收費票據(jù)，并及時將款項存入醫(yī)院指定的銀行賬戶。2.預(yù)收醫(yī)療款的核算（1）財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“預(yù)收醫(yī)療款”科目，對醫(yī)院的預(yù)收醫(yī)療款進行明細核算。（2）預(yù)收醫(yī)療款的核算應(yīng)按照實際收到的金額進行記賬，同時記錄病人的姓名、住院號、科室等相關(guān)信息。（3）財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收醫(yī)療款進行清理和核對，確保預(yù)收醫(yī)療款的準確性和真實性。3.預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算（1）病人出院或治療結(jié)束后，醫(yī)務(wù)部門應(yīng)及時辦理出院結(jié)算手續(xù)，核算病人的醫(yī)療費用。（2）財務(wù)部門根據(jù)醫(yī)務(wù)部門提供的結(jié)算清單，對病人的預(yù)收醫(yī)療款進行結(jié)算。結(jié)算方式可以采用多退少補的方式。（3）如病人的預(yù)收醫(yī)療款不足以支付醫(yī)療費用，財務(wù)部門應(yīng)及時通知病人補交費用；如病人的預(yù)收醫(yī)療款有剩余，財務(wù)部門應(yīng)及時將剩余款項退還病人。4.預(yù)收醫(yī)療款的監(jiān)督（1）審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院的預(yù)收醫(yī)療款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)收醫(yī)療款的收取、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。（2）醫(yī)務(wù)部門應(yīng)加強對病人費用的管理，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，避免不必要的費用支出，確保預(yù)收醫(yī)療款的合理使用。六、其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款的形成（1）醫(yī)院因應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等業(yè)務(wù)而形成其他應(yīng)付款。（2）其他應(yīng)付款的形成應(yīng)符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定，并有合法的憑證和依據(jù)。2.其他應(yīng)付款的核算（1）財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目，對醫(yī)院的其他應(yīng)付款進行明細核算。（2）其他應(yīng)付款的核算應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進行記賬，同時記錄款項的性質(zhì)、對方單位或個人等相關(guān)信息。（3）財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)付款進行清理和核對，確保其他應(yīng)付款的準確性和真實性。3.其他應(yīng)付款的支付（1）對于到期的其他應(yīng)付款，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間進行支付。（2）在支付其他應(yīng)付款時，財務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)的憑證和依據(jù)，確保支付的款項真實、合法、合規(guī)。4.其他應(yīng)付款的清理（1）財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)付款進行清理，對于長期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因并及時處理。（2）對于確實無法支付的其他應(yīng)付款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并計入營業(yè)外收入。七、負債風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別（1）財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院的負債情況進行分析和評估，識別可能存在的負債風(fēng)險。（2）負債風(fēng)險主要包括償債能力風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。償債能力風(fēng)險是指醫(yī)院無法按時償還債務(wù)的風(fēng)險；利率風(fēng)險是指由于市場利率波動而導(dǎo)致醫(yī)院借款成本增加的風(fēng)險；流動性風(fēng)險是指醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)不暢，無法及時滿足債務(wù)償還和業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險。2.風(fēng)險評估（1）財務(wù)部門應(yīng)采用科學(xué)的方法對識別出的負債風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（2）風(fēng)險評估的方法可以采用財務(wù)比率分析、敏感性分析、情景分析等方法。3.風(fēng)險預(yù)警（1）財務(wù)部門應(yīng)建立健全負債風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。（2）當(dāng)負債風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，財務(wù)部門應(yīng)及時向醫(yī)院管理層發(fā)出預(yù)警信號，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。4.風(fēng)險應(yīng)對（1）針對不同類型的負債風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（2）對于償債能力風(fēng)險，醫(yī)院可以通過優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)、增加收入、降低成本等方式提高償債能力；對于利率風(fēng)險，醫(yī)院可以采用固定利率借款、利率互換等方式降低利率波動的影響；對于流動性風(fēng)險，醫(yī)院可以加強資金管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督（1）審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院的負債管理情況進行審計監(jiān)督，檢查負債管理制度的執(zhí)行情況和負債資金的使用效益。（2）審計內(nèi)容包括負債的形成、使用、償還等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，負債資金的使用是否合理、合規(guī)，負債風(fēng)險的防范和控制措施是否有效等。（3）審計部門應(yīng)及時向醫(yī)院管理層提交審計報告，對