應(yīng)交稅費(fèi)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種是（）A.印花稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.所得稅答案：A2.一般納稅人企業(yè)，當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅應(yīng)通過（）科目核算。A.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）答案：B3.企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入（）。A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)成本D.營業(yè)外支出答案：A4.小規(guī)模納稅人購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付運(yùn)費(fèi)1萬元（不考慮增值稅），則原材料的入賬價(jià)值為（）萬元。A.100B.113C.114D.101答案：C5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入原材料一批，發(fā)票價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為1萬元，則該批原材料的入賬價(jià)值為（）萬元。A.100B.113C.103D.116答案：C6.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入（）科目。A.主營業(yè)務(wù)成本B.銷售費(fèi)用C.稅金及附加D.其他業(yè)務(wù)成本答案：C7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的是（）。A.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目B.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失D.以上都是答案：D8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入103萬元，則本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.1.03D.0答案：A9.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入（）科目。A.其他應(yīng)付款B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交個(gè)人所得稅D.管理費(fèi)用答案：C10.一般納稅人企業(yè)，月末轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交增值稅應(yīng)通過（）科目核算。A.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A.企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的進(jìn)口關(guān)稅B.企業(yè)簽訂加工承攬合同繳納的印花稅C.企業(yè)商務(wù)用車?yán)U納的車船稅D.小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅答案：AD2.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是價(jià)外稅B.小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票C.企業(yè)購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：ACD3.下列稅金中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.車船稅D.印花稅答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方專欄的有（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.已交稅金C.轉(zhuǎn)出未交增值稅D.減免稅款答案：ABCD5.關(guān)于消費(fèi)稅的核算，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加B.企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本C.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入物資成本D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本答案：ABCD6.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.印花稅B.耕地占用稅C.車輛購置稅D.契稅答案：ABCD7.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的處理，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人的征收率為3%D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目金額增加的有（）。A.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失B.購進(jìn)貨物用于集體福利C.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.被沒收財(cái)物的損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，可能計(jì)入（）科目。A.稅金及附加B.其他業(yè)務(wù)成本C.固定資產(chǎn)清理D.營業(yè)外支出答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）答案：錯(cuò)誤2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本。（）答案：正確4.企業(yè)繳納的印花稅不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（）答案：正確5.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（）答案：正確6.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅均計(jì)入“稅金及附加”科目。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)計(jì)算繳納的車船稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤9.一般納稅人企業(yè)，當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情況。答案：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的；非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。2.簡述企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算方法。答案：城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有7%、5%、1%三檔。3.簡述小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算及核算特點(diǎn)。答案：小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（3%或5%）。核算特點(diǎn)為：購進(jìn)貨物、服務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅不得抵扣；直接按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不設(shè)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目。4.簡述企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。答案：企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交個(gè)人所得稅”科目；實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交個(gè)人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論一般納稅人企業(yè)增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的意義及相關(guān)會(huì)計(jì)處理。答案：意義在于準(zhǔn)確反映企業(yè)的納稅義務(wù)與稅收繳納情況。會(huì)計(jì)處理：月末轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”；轉(zhuǎn)出多交增值稅則反之。2.討論消費(fèi)稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答案：消費(fèi)稅影響產(chǎn)品定價(jià)、市場(chǎng)競爭力等。企業(yè)在定價(jià)時(shí)要考慮消費(fèi)稅成本，若消費(fèi)稅高可能降低利潤空間。生產(chǎn)不同消費(fèi)稅稅率產(chǎn)品時(shí)，會(huì)影響產(chǎn)品組合決策。3.討論企業(yè)如何進(jìn)行