廣西壯族自治區(qū)2025年高級經(jīng)濟師考試（高級經(jīng)濟實務財政稅收）自測試題庫及答案一、單項選擇題1.財政的本質(zhì)是一種以（）為主體的分配關(guān)系。A.企業(yè)B.政府C.居民D.社會組織答案：B解析：財政是國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。所以財政的本質(zhì)是以政府為主體的分配關(guān)系。2.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的是（）。A.稅收的經(jīng)濟效率原則是指應節(jié)約稅收征管成本B.稅收本身的效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行C.稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務D.稅收的橫向公平是對社會經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅答案：C解析：選項A，稅收的經(jīng)濟效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行；選項B，稅收本身的效率原則是指應節(jié)約稅收征管成本；選項D，稅收的橫向公平是對社會經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅。3.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：C解析：財產(chǎn)稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、契稅等。增值稅和消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅。4.國債發(fā)行時，國家規(guī)定某種國債的利率隨市場物價變動而變動，這種國債屬于（）。A.固定利率國債B.浮動利率國債C.保值國債D.特種國債答案：B解析：浮動利率國債是指國債利率隨市場物價變動而變動的國債。固定利率國債的利率在發(fā)行時就確定下來不再變動；保值國債是在通貨膨脹情況下，為了保護投資者利益而發(fā)行的國債；特種國債是為了實施某種特殊政策而發(fā)行的國債。5.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，可分為（）。A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預防性支出和創(chuàng)造性支出C.可控性支出和不可控性支出D.一般利益支出和特殊利益支出答案：A解析：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動；轉(zhuǎn)移性支出是政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付。選項B是按財政支出的目的性分類；選項C是按政府對財政支出的控制能力分類；選項D是按財政支出的收益范圍分類。二、多項選擇題1.下列屬于財政職能的有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.市場監(jiān)管職能E.社會管理職能答案：ABC解析：財政的職能主要有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。市場監(jiān)管職能和社會管理職能是政府的其他職能，不屬于財政職能。2.下列關(guān)于稅收制度構(gòu)成要素的表述中，正確的有（）。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人B.征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志C.稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)D.稅目是征稅對象的具體化E.納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限答案：ABCDE解析：以上選項表述均正確。納稅人是納稅主體；征稅對象決定了稅種的不同；稅率直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人負擔，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)；稅目是對征稅對象的具體劃分；納稅期限明確了納稅人繳納稅款的時間要求。3.國債的發(fā)行方式主要有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強制攤派法答案：ABCDE解析：國債的發(fā)行方式主要有公募法（向社會公眾募集）、承受法（由金融機構(gòu)承購）、出賣法（在證券市場出售）、支付發(fā)行法（政府直接用國債支付款項）和強制攤派法（政府強制分配認購）。4.下列屬于我國現(xiàn)行分稅制財政管理體制下中央與地方共享收入的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.消費稅E.資源稅答案：ABCE解析：我國現(xiàn)行分稅制財政管理體制下，中央與地方共享收入包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅等。消費稅屬于中央稅。5.財政政策的目標包括（）。A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.經(jīng)濟增長D.國際收支平衡E.收入公平分配答案：ABCDE解析：財政政策的目標主要有充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長、國際收支平衡和收入公平分配等。三、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2018年購入，取得含稅銷售額為22.6萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物的銷項稅額為（）萬元。A.13B.16.9C.19.5D.22.1答案：A解析：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額13萬元即為銷項稅額。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應確認的銷項稅額為（）萬元。A.2.6B.3.9C.4.68D.5.1答案：B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，應按市場不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）。3.該企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.4B.0.5C.0.6D.0.7答案：A解析：一般納稅人銷售2016年5月1日后取得的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。該固定資產(chǎn)于2018年購入，銷售時應按適用稅率計算增值稅。含稅銷售額22.6萬元，換算為不含稅銷售額=22.6÷（1+13%）=20（萬元），應繳納增值稅=20×2%=0.4（萬元）（銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅）。4.該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.6.5B.9.1C.11.7D.13答案：A解析：購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額6.5萬元為當期準予抵扣的進項稅額。5.該企業(yè)當期應繳納的增值稅為（）萬元。A.9.4B