工會資金審計(jì)與整改專項(xiàng)工作報(bào)告前言工會資金是工會組織履行職能、服務(wù)職工的物質(zhì)基礎(chǔ)和重要保障，其規(guī)范管理與安全高效使用，直接關(guān)系到工會組織的凝聚力、影響力以及廣大職工的切身利益。為進(jìn)一步加強(qiáng)工會系統(tǒng)內(nèi)部管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保工會資金在陽光下運(yùn)行，根據(jù)上級工會及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，我單位（或部門，下同）于近期組織開展了工會資金管理及使用情況的專項(xiàng)審計(jì)與整改工作。本報(bào)告旨在全面總結(jié)此次專項(xiàng)工作的開展情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改落實(shí)舉措及后續(xù)工作思路，以期不斷提升工會資金管理水平，更好地服務(wù)于工會中心工作和職工群眾。一、審計(jì)工作開展情況（一）審計(jì)范圍與對象本次專項(xiàng)審計(jì)工作以近三年來工會經(jīng)費(fèi)的收支管理、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況為重點(diǎn)審計(jì)時段，覆蓋了本級工會及下屬各分會（或基層工會）的資金活動。審計(jì)對象包括工會經(jīng)費(fèi)賬戶、專項(xiàng)活動資金、幫扶救助資金、固定資產(chǎn)等。（二）審計(jì)方法與過程為確保審計(jì)工作的客觀性、準(zhǔn)確性和全面性，我們采取了多種審計(jì)方法相結(jié)合的方式。一是查閱了工會財(cái)務(wù)賬簿、會計(jì)憑證、銀行對賬單、會議紀(jì)要、合同協(xié)議及相關(guān)文件資料；二是對重點(diǎn)資金流向和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了抽樣核查與追蹤；三是與工會財(cái)務(wù)人員、相關(guān)負(fù)責(zé)人及部分職工代表進(jìn)行了座談與個別訪談，核實(shí)有關(guān)情況；四是對照國家及上級工會關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)收、管、用的各項(xiàng)政策法規(guī)，對資金管理的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行了逐項(xiàng)檢查。整個審計(jì)過程嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題通過本次專項(xiàng)審計(jì)，我們總體認(rèn)為，工會資金管理工作在制度建設(shè)和日常操作層面取得了一定成效，資金使用的主流是好的，能夠圍繞工會重點(diǎn)工作服務(wù)職工。但同時也發(fā)現(xiàn)，在資金管理的精細(xì)化、規(guī)范化方面仍存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）預(yù)算管理與執(zhí)行方面部分年度預(yù)算編制的前瞻性和細(xì)化程度有待提升，存在預(yù)算項(xiàng)目與實(shí)際需求銜接不夠緊密的情況。在預(yù)算執(zhí)行過程中，個別項(xiàng)目存在調(diào)整不夠規(guī)范、審批手續(xù)不夠完備的現(xiàn)象，預(yù)算的剛性約束未能得到充分體現(xiàn)。（二）資金使用合規(guī)性方面1.部分支出附件不夠齊全：在對部分費(fèi)用報(bào)銷憑證的核查中，發(fā)現(xiàn)存在少數(shù)支出事項(xiàng)的原始憑證附件（如活動通知、參會人員簽到、物品驗(yàn)收單等）不夠完整或規(guī)范的情況，影響了支出事項(xiàng)的可追溯性。2.個別費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)把握不夠準(zhǔn)確：在一些涉及職工福利、活動組織等方面的支出中，存在對相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)理解不夠透徹、執(zhí)行不夠嚴(yán)格的現(xiàn)象，偶有超范圍或標(biāo)準(zhǔn)掌握不一致的情況。3.專項(xiàng)資金使用監(jiān)管需加強(qiáng)：部分專項(xiàng)活動資金在使用過程中，事前論證和事中監(jiān)控環(huán)節(jié)略顯薄弱，對資金使用效益的評估機(jī)制尚不夠健全。（三）內(nèi)部控制與管理方面1.內(nèi)控制度執(zhí)行力度有差異：雖然制定了較為完善的內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，個別環(huán)節(jié)存在執(zhí)行不到位的情況，如崗位牽制、定期對賬等制度未能完全落到實(shí)處。2.固定資產(chǎn)管理不夠細(xì)致：對部分固定資產(chǎn)的登記、盤點(diǎn)、維護(hù)和處置流程不夠規(guī)范，資產(chǎn)臺賬與實(shí)物管理的銜接有待加強(qiáng)，存在賬實(shí)核對不及時的問題。3.財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)有待提升：面對不斷更新的財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，部分財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)主動性和業(yè)務(wù)能力仍需進(jìn)一步加強(qiáng)，以適應(yīng)新形勢下工會財(cái)務(wù)工作的要求。三、整改工作落實(shí)情況針對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，工會組織高度重視，立即召開專題會議進(jìn)行研究部署，將整改工作作為當(dāng)前一項(xiàng)重要任務(wù)來抓。本著“問題導(dǎo)向、立行立改、標(biāo)本兼治”的原則，逐條梳理問題清單，制定整改方案，明確責(zé)任分工、整改時限和具體措施，確保整改工作取得實(shí)效。（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確整改責(zé)任成立了由工會主要負(fù)責(zé)人任組長，分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員為成員的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)整改工作的組織協(xié)調(diào)和督促落實(shí)。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題逐一分解，落實(shí)到具體部門和責(zé)任人，形成了“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、相關(guān)部門協(xié)同抓、責(zé)任到人抓落實(shí)”的整改工作格局。（二）針對問題，逐項(xiàng)落實(shí)整改措施1.加強(qiáng)預(yù)算管理：組織財(cái)務(wù)人員及各部門預(yù)算編制人員重新學(xué)習(xí)預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化水平。嚴(yán)格執(zhí)行“無預(yù)算不支出，有預(yù)算按進(jìn)度支出”的原則，規(guī)范預(yù)算調(diào)整審批程序，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性約束。2.規(guī)范資金使用行為：*立即對審計(jì)指出的附件不全問題進(jìn)行補(bǔ)充完善，同時要求財(cái)務(wù)人員在今后的報(bào)銷審核中，嚴(yán)格把關(guān)，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。*組織專題學(xué)習(xí)，統(tǒng)一對各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的理解和執(zhí)行尺度，確保費(fèi)用支出合規(guī)、有據(jù)。*加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的全流程管理，從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算申報(bào)、資金撥付到使用監(jiān)督、績效評估，建立健全各環(huán)節(jié)的管理制度，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.健全內(nèi)部控制體系：*重新審視并修訂了工會內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和崗位職責(zé)，進(jìn)一步明確各崗位的權(quán)限和責(zé)任，強(qiáng)化崗位之間的相互監(jiān)督與制約。嚴(yán)格執(zhí)行定期對賬、財(cái)產(chǎn)清查等制度，確保賬賬、賬實(shí)相符。*規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，完善資產(chǎn)臺賬信息，明確資產(chǎn)管理責(zé)任到人，確保資產(chǎn)安全完整。*加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度，定期組織學(xué)習(xí)最新的財(cái)經(jīng)法規(guī)、工會財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識，鼓勵財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)和履職能力。（三）整改取得的初步成效經(jīng)過一段時間的集中整改，大部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已得到有效糾正。預(yù)算管理的嚴(yán)肅性得到增強(qiáng)，資金使用的合規(guī)性顯著提高，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度有所加強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識和業(yè)務(wù)水平也得到了提升。通過整改，不僅堵塞了管理漏洞，更重要的是促進(jìn)了工會財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化建設(shè)。四、下一步工作思路與改進(jìn)措施本次專項(xiàng)審計(jì)與整改工作雖然取得了一定成效，但我們清醒地認(rèn)識到，工會資金管理工作是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，不可能一蹴而就。為鞏固整改成果，建立健全長效管理機(jī)制，下一步我們將重點(diǎn)做好以下工作：（一）持續(xù)深化制度建設(shè)，筑牢管理基礎(chǔ)在現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上，結(jié)合整改過程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，進(jìn)一步修訂和完善工會預(yù)算管理、資金審批、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等一系列規(guī)章制度，形成用制度管人、用制度管事、用制度管錢的良好局面，確保工會資金管理有章可循、有規(guī)可依。（二）強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險隱患建立健全常態(tài)化監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對工會資金的收支、管理和使用情況進(jìn)行內(nèi)部自查和重點(diǎn)抽查。充分發(fā)揮工會經(jīng)審組織的審計(jì)監(jiān)督作用，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大資金使用項(xiàng)目的審計(jì)力度。暢通監(jiān)督渠道，接受廣大職工群眾的監(jiān)督，確保工會資金在陽光下運(yùn)行。（三）提升隊(duì)伍專業(yè)素養(yǎng)，夯實(shí)人才保障將財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)擺在重要位置，制定常態(tài)化的培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織開展政策法規(guī)、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)。鼓勵財(cái)務(wù)人員積極思考，主動作為，提升財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化水平。（四）推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高管理效能積極探索運(yùn)用信息化手段提升工會財(cái)務(wù)管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、資金支付、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化管理，提高工作效率和透明度，為工會資金的科學(xué)管理和有效監(jiān)督提供技術(shù)支撐。結(jié)論通過本次工會資金審計(jì)與整改專項(xiàng)工作，我們不僅發(fā)現(xiàn)并糾正了工作中存在的問題，更重要的是進(jìn)一步增強(qiáng)了